Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

-       По возможности  ориентироваться на увеличение  количества заказчиков с целью  уменьшения риска неуплаты монопольным  заказчиком.

 

-       Контролировать  состояние расчетов по просроченным  задолженностям. В условиях инфляции  всякая отсрочка платежа приводит  к тому, что предприятие реально  получает лишь часть стоимости  выполненных работ. Поэтому необходимо  расширить систему авансовых  платежей.

 

-       Своевременно  выявлять недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности,  к которым относятся: просроченная  задолженность поставщикам, в  бюджет; кредиторская задолженность  по претензиям, сверхнормативная  задолженность по устойчивым  пассивам, товарам отгруженным, не  оплаченные в срок поставщики  и покупатели, задолженность по  расчетам возмещения материального  ущерба, задолженность по статье  « прочие дебиторы».

 

 

    

    

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

В условиях рыночных отношений  между хозяйствующими субъектами возникает  большое разнообразие расчетных  взаимоотношений. В курсовой работе рассмотрены операции, возникающие  на исследуемом предприятии в  отдельности по расчетам с дебиторами и кредиторами.

 

Отдельно изучена проблема, связанная с влиянием дебиторской  и кредиторской задолженностей на финансовое состояние предприятия, а также  рассмотрена пятифакторная модель Э.Альтмана, изменения структуры  имущества, анализ изменения источников средств предприятия.

 

В ходе количественного анализа  дебиторской и кредиторской задолженности, проведенного за период 2006 – 2008 гг., выявлены основные тенденции в динамике задолженности. По результатам качественного анализа, основанного на расчете относительных  показателей, установлены причины  изменения стоимости долгов.

 

В процессе сравнительного анализа  установлено соотношение реальной величины дебиторской и кредиторской задолженности с учетом стоимости  альтернативных издержек владения активами и издержек, связанных с привлечением дополнительных источников финансирования в виде кредиторской задолженности.

 

В соответствии с поставленной целью полученные результаты являются основанием для разработки рекомендаций по совершенствованию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью, осуществляемой управленческим персоналом предприятия.

 

В целях оптимизации величины дебиторской задолженности рекомендуется  создание резерва по сомнительным долгам для равномерного списания задолженности  в течение отчетного периода.

На финансовое состояние  предприятия оказывают влияние  как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости  каждой из них. Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отношения и спада производства нередко, а точнее постоянно возникают  ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская  задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятия, а иногда приводит и к банкротству. Это связано со значительным отвлечением  средств предприятия из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами. На основании этого необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчетов. Для проведения анализа используются данные бухгалтерского учета и отчетности, поэтому немаловажную роль играет правильная организация на предприятии бухгалтерского учета расчетных операций, которая требует своевременного и полного отражения хозяйственных операций по расчетам в первичных документах и учетных регистрах.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации. Части I и II

 

2. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации.  Утверждено приказом Минфина  РФ 

 

3. Положение по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" (ПБУ 4/99), Утверждено  приказом Минфина РФ от 06.07.99 №43н.

 

4. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации и инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.

 

5. Акчурина Е.В., Солодко Л.П., Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, - М.: Издательство «Экзамен». 2004. – 416с.

 

6. Астахов В.П. Бухгалтерский  финансовый учет. Москва 2001 г.

 

7. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.

 

8. Безруких П.С., Кондраков  Н.П., Палий В.Ф. и др. Бухгалтерский  учет: Учебник /Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2004.

 

9. Белов Н.Г. Контроль  и ревизия. – М.:Агропромиздат. 2002

 

10. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет, Ростов-на-Дону: Феникс, 2002 г.

 

11. Ковалев В.В. Финансовый  анализ. - М.: Финансы и статистика, 2001.

 

12. Куликова Л.И. Учет  операций коммерческого кредитования // Бухгалтерский учет. – 2005. –  № 8. – С. 11-15.

 

13. Маркарьян Э.А. Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. Финансовый анализ, Ростов-на-Дону, 2001 г.

 

14.Палий В.Ф. Международные  стандарты финансовой отчетности. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 456 с.

 

15. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учёт, 2002, № 4

 

16. Попова О.В. Учет дебиторской  задолженности // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 17. – С. 8-12.

 

17. Савицкая Г. В. «Анализ  хозяйственной деятельности предприятия» 

 

18. Сысоева И.А., Дебиторская  и кредиторская задолженность  // Бухгалтерский учёт, 2004 № 1.

 

19. Стражева В. И. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности»

 

20. Терехов А.А. Аудит:  перспективы развития. — М.: Финансы  и статистика, 2001.

 

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 2002.

 

22. Штейнман М.Я., Гайдуцкий П.И. Внутрихозяйственный контроль. –

 

М.: Агропромиздат, 2001.

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение…………………………………………………………………………….3

 

1.Теоретические основы  разработки финансовой политики  предприятия.5

 

1.1. Содержание, цели и функции  финансового менеджмента……………...5

1.2. Принятие решений по  финансовым вопросам и их реализация…….8

1.3. Финансовая политика  фирмы и ее важнейшие инструменты……....9

1.4. Направления разработки  финансовой политики……………………....13

 

2. Анализ управления финансовыми  потоками ООО «Мир колбас» …..21

 

2.1. Общая характеристика  предприятия …………………………………....21

2.2  Анализ финансового  состояния ООО «Мир колбас»  ………………….28

2.2 Анализ системы управления  финансовыми потоками ……………..….33

 

3. Разработка направлений  повышения эффективности финансовой 

политики в обеспечении  рыночной устойчивости ООО «Мир колбас»…40

 

3.1 Рекомендации по улучшению  финансового состояния …….………….40

3.2. Разработка мероприятий,  направленных на совершенствование 

эффективности управления финансовыми  ресурсами …………………….45

 

Заключение……………………………………………………………………….52

 

Библиографический список……………………………………………………55

 

Приложение ……………………………………………………………………..58

 

 

Содержание

 

Введение

 

1. Теоретические аспекты  краткосрочной финансовой политики

1.1 понятие краткосрочной  политики

1.2 виды краткосрочной  политики

1.3 эффективность краткосрочной  политики

2. Анализ краткосрочной  финансовой политики на примере  Банка «Санкт-Петербург»

2.1 характеристика предприятия

2.2 анализ финансовых результатов

2.3 Анализ краткосрочной  финансовой политики Банка «Санкт-Петербург»

2.4 оценка эффективности  управления кредитной политикой

3. Повышение эффективности  краткосрочной финансовой политики

3.1 Обзор вариантов повышения  эффективности кредитной политики  Банка «Санкт-Петербург»

3.2 Расчет эффективности  финансирования товарного кредита

 Заключение

 Список литературы