документального оформления и движения денежных средств в кассе;

     документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

     В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

     расчеты наличными деньгами между организациями,  осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

     по согласованию с банком устанавливается лимит остатка   наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк  в установленные сроки;

     правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и   приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

     наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.    Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

     расчеты между организациями производятся в безналичном   порядке через их счета, открытые в банковских организациях   Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;

     формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

     По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ООО «Квадрат» нами были сделаны следующие выводы:

     - порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций   в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

     - все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации,;

     - в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

     - в организации применяют форму безналичных расчетов  платежными поручениями;

     - денежная наличность сдается в банк через инкассацию.

     По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:

     1. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Квадрат» предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

     2. Если у предприятия не будет больших сумм задолженностей и наметится рост чистого денежного потока от текущей деятельности, то у компании появятся возможности для самофинансирования, и она будет способна своевременно осуществлять текущие платежи и рассчитываться по своим обязательствам собственными средствами.

     3. Для повышения уровня реализации продукции больше уделять внимание рекламе, не конкретных товаров, а самой организации.

     4. Для повышения финансовой устойчивости предприятия, связанной с текущей деятельностью, размер внутреннего финансирования должен превышать общую сумму внешних финансовых источников.

 

      Список использованной литературы

     Гражданский кодекс Российской Федерации

     (с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)

     Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)

     Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

     Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

     Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)

     Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

     Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"

     Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)

     Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

     Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (с изм. и доп. от 25 ноября 2003 г.)

     Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)

     Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)

     Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)

     Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

     Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" от 14.11.2001 г. N 1050-У

      «правила комиссионной торговли не продовольственных товаров» утверждено постановлением правительства РФ №569 от 6 июня 1998 г.

     1С:Предприятие 7.7 Руководство пользователя, 2003 г.

     Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2002 г.

     Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: Юнити - Дана, 2004.

     Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.

     Захарьин В.Р.  «Справочник  бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006

     Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2004.

     Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2005г.

     Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.

     Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003.

     Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники - М.: Аудит - 2003.

     Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2004.

     Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г.

     Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Юнити - Дана, 2006.

     Шеремет А.Д., Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е издание. - М: Инфра - М, 2004.