Учет кассовых операций

 

 

Содержание:

 

Введение………………………………………………………………………………..5

1. Кассовые операции……………………………………………………………….7
1. Кассовое обслуживание……………………………………………………….7
2. Организация работы операционной  кассы вне кассового узла……………14
3. Порядок проведения и бухгалтерского оформления кассовых операций….18
4. Порядок приема и выдачи денежной наличности клиентам – юридическим и физическим лицам………………………………………………………………...20
5. Прогноз кассовых оборотов…………………………………………………...25
6. Ревизия кассы……………………………………………………………………26
7. Порядок заключения операционной кассы…………………………………...28
2. Учет кассовых операций………………………………………………………….31

2.1 Прием  денежной наличности……………………………………………………31

2.2 Отчетность заведующего кассой………………………………………………..34

2.3 Отчетность заведующего кассой………………………………………………..38

Заключение……………………………………………………………………………..38

Список использованной литературы………………………………………………...40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Кассовые операции кредитной организации  – это операции, связанные с  инкассацией, приемом, хранением и  выдачей наличных денег, иностранной  валюты и других банковских ценностей.

Основным документом, регламентирующим порядок ведения кассовых операций является «Положение о порядке ведения  кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот  и монеты Банка России в кредитных  организациях на территории РФ», в котором  установлено, что все предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих  счетах и на определенных условиях.

Денежные средства, поступающие  в кассу организации, должны быть переведены на счет данного предприятия  в банке. В кассах же могут храниться  наличные деньги только в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством организации.

Для осуществления комплексного кассового  обслуживания физических и юридических  лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные  организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с  требованиями Центрального Банка.

Задачи данной курсовой работы состоят  из того чтобы показать всю суть кассовых операций их учет. Данная курсовая работа состоит из двух глав. Первая глава описывает такое понятие  как кассовые операции, а вторая глава рассказывает, как ведется  учет кассовых операций по учету в  банках. 

Для комплексного кассового обслуживания граждан и предприятий, для обработки  денежной наличности в банках создается  кассовое подразделение, которое состоит  из приходных, расходных, приходно-расходных  и других касс.

Целью моей курсовой работы является предоставить наиболее полную информацию об организации кассовой работы в  кредитных организациях и их учету. Данная тема актуальна, поскольку кассовые операции в современных условиях достигли наибольшего развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Кассовые операции.

1.1 Кассовое обслуживание.

   Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях  
Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках). Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

   Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары  и вещей у населения.

   Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

   Налично-денежный оборот регулируется Положением Банка России № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями), в суммах, указанных в объявлениях на взнос наличными 0402001. Настоящее Положение, разработанное на основе Федеральных законов Российской Федерации «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации.¹

   Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.

   Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.  
   Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (в дальнейшем по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением  Банка России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  налично-денежного оборота и кассовой работы.

   В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.  
Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

   Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации (далее по тексту -      подразделение инкассации).

   Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения. Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России. Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.

   Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем кредитной организации.  
   Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым заключается договор о полной материальной ответственности.  
Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее структурными подразделениями, по соответствующим счетам баланса осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации.

   В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. ²

   Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными). Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

   Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам.  
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику. ³

   Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.  
Оформление приходных документов и работа с неплатежными и сомнительными денежными знаками, обнаруженными в приходной кассе, осуществляется в порядке, предусмотренном.  
   Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). 

   В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

  Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

  Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.⁴

   От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту - сумки). В кредитной организации ведется список организации, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.