Учет расчетов с подотчетными лицами

Экономико-математическая модель должна быть адекватной действительности, отражать существенные стороны и  связи изучаемого объекта. Процесс  моделирования можно условно  подразделить на три этапа:

1) анализ теоретических закономерностей, свойственных изучаемому явлению или процессу, и эмпирических данных о его структуре и особенностях; на основе такого анализа формируются модели;

2) определение методов,  с помощью которых можно решить  задачу;

3) анализ полученных  результатов.

Применение экономико-математических моделей (ЭММ) предполагает разработку многих плановых показателей и выбор  из них оптимального, обеспечивающего решение плановой задачи и достижение поставленных целей. Такой подход на уровне организации углубляет процесс планирования и повышает его научный уровень. С помощью ЭММ может производиться разработка плана по таким показателям хозяйственной деятельности организации, как доходы, издержки производства и обращения, производственные и товарные запасы, прибыль, потоки денежных средств, в том числе по расчетам с подотчетными лицами, и другие.

Прогнозирование расчетов с подотчетными лицами во многом зависит  не только от объемов производства или обращения, но и от наличия  необходимых денежных средств в  кассе предприятия, что обусловлено соблюдением на предприятии платежно-расчетной дисциплины.

Бухгалтерский учет отличает большая трудоемкость, сложность  и частота выполняемых расчетов, а также высокие требования, предъявляемые  к правильности, точности и своевременности его ведения. Облегчить его ведение можно лишь с посредством автоматизации бухгалтерских задач:

- правильно произвести  арифметические расчеты;

- обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы;

- осуществлять безошибочный  перенос данных из одной печатной  формы в другую;

- производить накопление  итогов и исчисление процентов  произвольной степени сложности;

- обращаться к данным  и отчетам за прошлые периоды;

- соблюдения законодательства  в учете;

- формировать бухгалтерскую  финансовую отчетность.

Прикладные программы  служат для выполнения разнообразных  задач, необходимых пользователям. На рынке компьютерных программ в Беларуси представлен широкий спектр вариантов бухгалтерский программ от самых простейших, способных выполнять минимальный набор операций, до очень разветвленных, осуществляющих расширенный комплекс операций с глубокой аналитикой. Самые распространенные следующие: бухгалтерские компьютерные программы семейства "1С ", "БЭСТ", "ФинЭко" и др.

Программа должна подходить  к существующей на предприятии системе  бухгалтерского учета, соответствовать  современным требованиям и обеспечивать получение всей необходимой для  целей управления информацией.

На рынке Беларуси представлены следующие виды компью-терных программ:

- компьютерные бухгалтерские программы семейства "1С";

- компьютерные бухгалтерские программы семейства "БЭСТ";

- компьютерные бухгалтерские программы семейства "ФинЭко".

Помимо перечисленных  программных продуктов есть еще  некоторые: "Галактика", "Инфо-Бухгалтерия" и "Турбо-Бухгалтер", однако они получили меньшее распространение в Беларуси. Большинство предприятий используют компьютерные бухгалтерские программы семейства "1С" и "БЭСТ", либо сами разрабатывают свои собственные программы под свои конкретные потребности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

В результате проведенного в настоящей курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы.

Освоение методики учета  и анализа денежных средств, в  том числе расчетов с подотчетными лицами, имеет важное значение во всей системе бухгалтерского учета, так как подвижность денежных средств делает это участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точ-ки зрения различных нарушений и злоупотреблений.

Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному контролю за наличием и движением денежных средств предприятия, своевременному предупреждению отрицательных фактов в хозяйственной деятельности, получению полной и достоверной информации о хозяйственных процессах, результатах деятельности и финансовом состоянии организации.

Помимо выплаты заработной платы предприятие выдает денежные средства наличными из кассы подотчетным  лицам. Выдача подотчетных сумм производится на хозяйственные нужды и на командировочные расходы. Как правило, список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия. По мере расходование денежных средств подотчетными лицами составляется отчет, где отражается (на основании оправдательных первичных документов: квитанции, чеки, билеты и т. д.) фактический расход денежных средств. Остаток неизрасходованных денежных средств возвращается в кассу предприятия. Израсходованные денежные средства списываются на затраты производства в зависимости от цели их израсходования.

Что касается списания из под отчета работника суммы превышения про-тив установленных норм, то они на основании главы 25 Налогового кодекса РБ для целей налогообложения не учитываются, поэтому в налоговом учете отражаются отдельно.

Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций предусмотрен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это – активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженно-ти подотчетных лиц предприятию или сумму невозмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту – суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).

Подотчетные суммы для  контроля за их расходованием учитываются  в разрезе каждого работника  предприятия в ведомости и  журнале-ордере по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Основанием для заполнения этих документов являются расходные и приходные кассовые ордера – при выдаче средств в подотчет и возврате их в кассу, а также авансовый отчет – при списании израсходованных сумм.

В результате изучения в ООО "ИнТрансКарго" системы бухгалтерского учета расчетных операций с подотчетными лицами каких-либо серьезных нарушений не обнаружено. Расчеты с подотчетными лицами, их документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета ведется в строгом соответствии с действующим законодательством.

С целью совершенствования  учета и контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО "ИнТрансКарго" предложена методика анализа и прогнозирования  денежных потоков на предприятии  с применением экономико-математи-ческих методов. Прогнозирование расчетов с подотчетными лицами во многом зависит не только от объемов производства или обращения, но и от наличия необходимых денежных средств в кассе предприятия, что обусловлено соблюдением на предприятии платежно-расчетной дисциплины.

Для автоматизации бухгалтерского учета в ООО "ИнТрансКарго", в том числе операций с подотчетными лицами нами рекомендуется программа  оперативного и бухгалтерского учета 1С: Бухгалтерия 7.0.

Комплекс 1С: Бухгалтерия 7.0 предназначен для автоматизации управленческого, бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого и среднего бизнеса, специализирующихся в сфере оптовой торговли и оказания услуг.

Концепция построения системы 1С: Бухгалтерия 7.0 основана на том, чтобы, с одной стороны, максимально облегчить труд работников бухгалтерии, с другой, предоставить руководству и управленческому персоналу возможность оперативного доступа к информации для принятия управленческих решений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников.

1. «Бухгалтерский учёт»,  А.М. Андросов, Е.В. Викулова; М  2000.

2. «Бухгалтерский учёт»,  издание 2; Н.И. Ладутько; Мн 2001.

3. «Бухгалтерский учёт» издание 10, И.С. Стражева; А.В. Стражев; Мн 2004.

4. «Бухгалтерский учёт»  учебное пособие, издание 2, О.А. Левкович; И.Н. Бурцева; Мн 2004.

5. Гражданский кодекс РБ.

6. Налоговый кодекс РБ.

7. План счетов бухгалтерского  учёта финансово-хозяйственной деятельности.

8. Трудовой кодекс РБ.