Учёт денежных средств

       Использование дебитной корпоративной карты позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно установленному перечню разрешенных операций.

       Расходный лимит (лимит авторизации) – предельная сумма денежных средств, доступная держателю пластиковой карты в течение определенного периода для завершения операций с использованием пластиковых карт. Расходный лимит восстанавливается эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом. 

       8.Инвентаризация  денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. 

       При инвентаризации проверяется фактическая  наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе. Проверке подвергаются также бланки строгой отчетности.

       При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя, коносаменты и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг) и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки в дома отдыха и санатории, авиа билеты и др.) 

       Расписки  в остаток наличности кассы не включаются:

1. заявление кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей.

2. не принадлежащих данному предприятию не принимаются.

       В акции инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными  учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении недостачи  или излишков в акте указывается  сумма и обстоятельства их возникновения.

       Инвентаризация  ценных бумаг и денежных документов, хранящихся в кассе предприятия, производятся путем их полистного пересчета. Проверка производится по отдельным  видам документов с указанием  в акте названия, номера, серии и  номинальной цены (Акт инвентаризации наличия денежных средств приведен ниже).

       Проверка  фактического наличия бланков акций  и облигаций предприятий и  других бланков строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: (привилегированные и  простые) с учетом начальных и  конечных номеров тех или иных бланков, а также по местам хранения или материально – ответственных лицам.

       Инвентаризация  денежных средств в пути производится путем сверки числящихся  на этом счете сумм:

1. при сдаче выручки с данными квитанции учреждения банка.

2. отделение связи

3. копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором банка и т.п.; по суммам, переведенным материнскому обществу или наоборот полученным от него с данными полученных от них извещений (авизо) с указанием даты, номера поручения, суммы и наименования учреждения банка или отделения связи, принявшего перевод.

       Инвентаризация  денежных средств, находящихся в  банках на расчетном, валютном и специальных  счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятие, с данными по выпискам банков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       В ходе выполнения курсовой работы, «  Учет денежных средств» на научно-производственной форме. По итогам проверки можно сделать  следующие замечания:  При раскрытии курсовой - движение денежных средств от инвестиционной деятельности может быть использован прямой метод, по которому раскрываются основные виды денежных поступлений и выплат, либо косвенный метод, при котором чистый доход или убыток корректируется на изменения текущих активов и обязательств, денежных операций, а также на доходы или убытки, являющиеся результатом инвестиционной или финансовой деятельности.

       Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения в разрезе  операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет оценить влияние видов деятельности юридического лица на его финансовое положение.

       Эти знания помогут научить осмысливать  решения, сопоставлять и обобщать. Для  того чтобы реализовать поставленные цели и задачи, при составлении данной курсовой  необходима была опора на индивидуальность и самооценку, а использование инновационных методов обучения на уроках Бухгалтерского учета дает возможность находить более рациональные способы и приемы обучения.

       В соответствии со стандартом бухгалтерского учета № 4 «Отчет о движении денежных средств», составленный субъектами, позволяет пользователям оценить изменения в финансовом положении юридического лица, обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии средств за отчетный период в разрезе операционной деятельности (основанная деятельность по получению дохода и иная деятельность, не относящихся к инвестиционной и финансовой), инвестиционной (приобретение и продажа долгосрочных активов) и финансовой деятельности.  

       СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Астахов В.П Бухгалтерский учет, издательский центр “Март”
2. Бухгалтерско-аудиторский портфель - М.: "СОМИНТЭК"
3. Волков Н.Г «Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии».
4. Глушков. И.Е "Бухгалтерский учет на современных предприятиях",
5. Кожинов Я.В Бухгалтерский учет. М.,
6. Козлова Е.П Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994.
7. Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет : финансовый учет, управленческий учет, финансовая, отчетность. - М.: КноРус, 2005. – 523 с.
8. Назарова Л.В «Бухгалтерский учет хозяйственных субъектов», Алматы 2004
9. Нурсеитов Э.О «Бухгалтерский учет в организациях» учебное пособие. ТОО «Издательство LEM» Алматы 2007 год. – 476 с.
10. Радостовец  В.В «Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета», Алматы 2006 г
11. Радостовец В.К. «Бухгалтерский учет на предприятии» 2002 г.
12. Радостовец К.В «Бухгалтерский учет», Алматы 2002 г
13. Рахмат Ш.А "Бухгалтерский учет в рыночной экономике", М.
14. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М., 2004. – 304 с.
15. Скала Н.В Скала, А.И. Белкин. – Алматы, ТОО «LEM», 2001 г., 132с.
16. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е издание - М.: ООО «Нитар-альянс», 2004. – 730 с.

                                                                                          ПРИЛОЖЕНИЕ «А»

Таблица №1- Основная корреспонденция счетов по учету денежных средств