Налоги и налогооблажени

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу: Налоги и налогооблажени  
 
 
 
 
 
 
 

 

     

      

Содержание

 

Часть 1 Задание  теоретическое ……………………………………………………….3

1 Единый налог на вмененный доход………………………………………………...3

2 Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы

налогообложения………………………………………………………………………6

3 Единый сельскохозяйственный налог ………….....................................................10

4 Налог на доходы физических лиц…………………………………………….…...20

5 НДС………………………………………………………………………………….24

6 Налог на прибыль ………………………………………………………………….34

7 Транспортный налог ……………………………………………………………….41

8 Налог на игорный бизнес ………………………………………………………….46

9 Налог на имущество организаций ………………………………………...………48

10 Налог на имущество физических лиц……………………………………………51

Часть 2 Задание практическое……………………………………………………….56

Библиографический список………………………………………………………….58

 

Часть 1 Задание Теоретические 

1 Единый налог на вмененный доход 

        Федеральный налог

        Налоговый кодекс. Глава 26.3 

    Статья 346.28. Налогоплательщики

    1. Налогоплательщиками являются организации  и индивидуальные предприниматели,  осуществляющие на территории  муниципального района, городского  округа, городов федерального значения  Москвы и Санкт-Петербурга, в которых  введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

(в ред.  Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

    2. Организации и индивидуальные  предприниматели, осуществляющие  виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе:

    по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);

    по  месту нахождения организации (месту  жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.

    Постановка  на учет организации или индивидуального  предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

(п. 2 в  ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

    3. Организации или индивидуальные  предприниматели, которые подлежат  постановке на учет в качестве  налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

    Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального  предпринимателя в качестве налогоплательщика  единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления  о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

    Снятие  с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

    Налоговый орган в течение пяти дней со дня  получения от налогоплательщика  заявления о снятии с учета  в качестве налогоплательщика единого  налога направляет ему уведомление  о снятии его с учета.

    Форма заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и форма заявления организации или индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 3 введен  Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

    4. На розничных рынках, образованных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации", налогоплательщиками в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, являются управляющие рынком компании.

(п. 4 введен  Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 

    Статья 346.29. Объект налогообложения  и налоговая база

    1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

    2. Налоговой базой для исчисления  суммы единого налога признается  величина вмененного дохода, рассчитываемая  как произведение базовой доходности  по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред.  Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

    3. Для исчисления суммы единого  налога в зависимости от вида  предпринимательской деятельности используют физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц.

4. Базовая  доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в  ред. Федерального закона от  21.07.2005 N 101-ФЗ)

    5. Утратил силу. - Федеральный закон  от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

    6. При определении величины базовой  доходности представительные органы  муниципальных районов, городских  округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.

(в ред.  Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

    Корректирующий  коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.

(абзац  введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ)

    Абзац утратил силу. - Федеральный закон  от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

    7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента K2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента K2, действовавшие в предыдущем календарном году.

(в ред.  Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

    8. Утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

    9. В случае, если в течение налогового  периода у налогоплательщика  произошло изменение величины  физического показателя, налогоплательщик  при исчислении суммы единого  налога учитывает указанное изменение  с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

    10. Размер вмененного дохода за  квартал, в течение которого  осуществлена соответствующая государственная  регистрация налогоплательщика,  рассчитывается исходя из полных  месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

    11. Значения корректирующего коэффициента  К2 округляются до третьего  знака после запятой. Значения  физических показателей указываются  в целых единицах. Все значения  стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

(п. 11 введен  Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 

    Статья 346.30. Налоговый период

    Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. 

    Статья 346.31. Налоговая ставка

    Ставка  единого налога устанавливается  в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

(в ред.  Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ) 

    2 Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

    Федеральный налог

    Налоговый кодекс. Глава 26.2 

    Статья 346.12. Налогоплательщики

    1. Налогоплательщиками признаются  организации и индивидуальные  предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

    2. Организация имеет право перейти  на упрощенную систему налогообложения,  если по итогам девяти месяцев  того года, в котором организация  подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.

(в ред.  Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

    Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.