Налоги и налогооблажени

 

В этом же периоде  было реализовано:

-шифера листового   на сумму 6000000 руб. (в т.ч. НДС)

-шифера окрашенного   на сумму 13000000 руб. (в т.ч. НДС)

-шифера с  цветной  крошкой  на сумму  1640000 руб. (в т.ч. НДС)

 

Рассчитать  НДС, подлежащий уплате или возврату за отчетный период.

 

1. НДС к возмещению (покупки)

- б/НДС 13 559 322,03

  НДС  2 440 677,97

  Итого 16 000 000 цемент

- б/НДС 5 843 728,01

  НДС 1 051 871,19

  Итого 6 895 600 кровельная крошка

- б/НДС 1 059 322,03

  НДС 190 677,97

  Итого 1 250 000 асбест

- б/НДС 8 440 677,97

  НДС 1 519 322,03

  Итого 9 960 000 гипс

ИТОГО НДС в  книге покупок 5 202 549,16

2. НДС к уплате (продажи)

- б/НДС 5 084 745,76

  НДС 915 254,24

  Итого: 6 000 000 шифера листового

- б/НДС 11 016 949,15

  НДС 1 983 050 ,85

  Итого 13 000 000,00 шифера окрашенного

- б/НДС 1 389 830,51

  НДС 250 169,49

  Итого 1 640 000 шифера с цветной  крошкой

 

ИТОГО НДС в  книге продаж 3 148 474, 58

3 148 474,58 – 5 202 549,16 = 2 054 074,58 сумма налога к возмещению из бюджета

 

Задача  № 3

Налоговым органом был установлен факт излишне  взысканного налога в сумме 15000 руб. В какие сроки налоговый орган  обязан сообщить об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взысканного налога?

Решение:

Налоговый орган, установив факт излишнего  взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого  факта. Указанное сообщение передается руководителю организации. Физ. Лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

    Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня  получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Проценты  на сумму излишне взысканного  налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

    Процентная  ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший  возврат суммы излишне взысканного  налога и начисленных на эту сумму  процентов, уведомляет налоговый орган  о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

    В случае, если проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне взысканного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

    До  истечения срока, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

      Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

    Эти правила, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

    .

 
 
 
 
 
 
 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 
 

1.Налоговый  кодекс РФ от 31.07.2009г. № 146-ФЗ, часть I

 

2. Налоговый  кодекс РФ от 05.08.2009г. № 117-ФЗ, часть II

 

3. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.91г. № 2003-1 (с изменениями от 22.08.2004г.  № 122-ФЗ).