Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2011 в 12:36, курсовая работа
Актуальность выбранной темы обусловлена коренными изменениями, которые произошли за последние несколько лет в области налогообложения физических лиц в сфере предпринимательской деятельности, поэтому существует объективная потребность в глубоком анализе.
Цель работы: рассмотреть порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от предпринимательской деятельности и других доходов.
Введение 3
1. Доходы от предпринимательской деятельности 5
2. Три системы налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей 7
3. Налог на доходы 10
3.1. Объект налогообложения и плательщики налога 11
3.2. Исчисление налога 12
4. Налоговые вычеты 13
4.1. Профессиональные налоговые вычеты 13
4.2. Стандартные налоговые вычеты 15
4.3. Социальные налоговые вычеты 16
4.4. Имущественные налоговые вычеты 18
5. Уплата НДФЛ предпринимателями 20
5.1. Объект налогообложения 21
5.2. Налоговая база 22
5.3. Индивидуальные предприниматели - налоговые агенты 23
6. Индивидуальные предприниматели как плательщики НДС 24
7. Порядок исчисления и уплаты ЕСН предпринимателями
с доходов от своей предпринимательской деятельности 27
7.1. Расчет и уплата авансовых платежей по ЕСН 27
7.2. Окончательный расчет налога и его уплата 29
Заключение 31
Список литературы 33
Приложение 34
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенного Справочника кодов регионов.
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".
Справочник "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
| Код | Наименование документа | Примечания |
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт,
удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года |
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт,
удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц,
не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение
личности офицера |
Для военнослужащих
(офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка
об освобождении из места лишения свободы |
Для лиц,
освободившихся из мест лишения свободы |
| 07 | Военный
билет солдата (матроса, сержанта, старшины) |
Военный билет
для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 09 | Дипломатический
паспорт гражданина РФ |
Дипломатический
паспорт для граждан РФ |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт
для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
| 11 | Свидетельство
о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем |
Для беженцев,
не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное
удостоверение личности гражданина РФ |
Временное
удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина
РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт,
удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
| 23 | Свидетельство
о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
Свидетельство
о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка
(удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы,
выдаваемые органами МВД |
Иные, выдаваемые
органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |
Форма по КНД │ 1 │ 1 │ 5 │ 1 │ 0 │ 2 │ 0 │
No. декларации ___________________
ИНН ______________________________
Фамилия ________________________ И. ____________ О. __________
I Налог
с доходов, облагаемых по
Сумма дохода
1 (пп. 2.1 Приложения А + пп. 2.1 Приложения Б +
пп. 3.1 Приложения В) ___________ руб. __ коп.
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов (пп. 3.2 Приложения В +
пп. 1.5 Приложения Г + пп. 2.5 Приложения Г +
пп. 3.3 Приложения Г + пп. 1.2 Приложения Д +
2 пп. 2.2 Приложения Д + пп. 2.4 Приложения Е +
пп. 3.6 Приложения Е + пп. 3.6 Приложения Ж +
пп. 3.7 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложения К +
пп.
4.3 Приложения Л)
Налоговая база и сумма налога
Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из
3 строки 1. Если результат получился
отрицательным, то поданной строке записывается
ноль)
4 Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки
3 на
0,13)
II Налог
с доходов, облагаемых по
5 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1
Приложения И) ___________ руб. __ коп.
6 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б +
пп.
1.2 Приложения И)
7 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б +
пп. 1.3 Приложения И) ___________ руб.
III Налог
с доходов, облагаемых по
8 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1
Приложения
3)
9 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б +
пп. 1.3 Приложения 3) ___________ руб. __ коп.
10 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б +
пп. 1.4 Приложения 3) ___________ руб.
IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)
11 Общая сумма налога к уплате (сложить строки 4, 7
и
10)
Общая сумма налога, удержанного налоговыми
агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых
12 платежей (пп. 2.2 Приложения А + пп. 3.4
Приложения В + пп. 1.5 Приложения 3 + пп. 1.4
Приложения
И)
Общая сумма налога, уплаченная в иностранных
13 государствах,
принимаемая к зачету в
Федерации (пп. 2.4 Приложения Б) ___________ руб.
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
14 (Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение
строки 11 больше или равно значению строки 12,
то
строка 14 не заполняется)
Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет
(Вычтите сумму строк 12 и 13 из строки 11. Если
15 значение строки 11 меньше или равно сумме строк
12 и 13, то строка 15 не заполняется) ___________ руб.
V Данные для расчета сумм авансовых платежей по
налогу <*>
16 Сумма
предполагаемого дохода
17 Сумма налоговых вычетов, предусмотренных
статьями 218 и 221 НК РФ ___________ руб. __ коп.
18 Сумма налога, подлежащая уплате авансом
(заполняется
налоговым органом)
┌───────────────────┐
Правильность сведений, указанных мною на │ │
данной странице декларации, подтверждаю │ (подпись │
------------------------------
<*>
Заполняется предпринимателями,
Второй лист декларации
На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.
Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к доплате в бюджет.
В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, впервые получающие доходы от осуществления предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом периоде. Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Остальные налогоплательщики вышеуказанных категорий, продолжающие занятие деятельностью в очередном налоговом периоде, по строке "Сумма предполагаемого дохода" указывают итоговую сумму дохода за предыдущий налоговый период из Приложения В (пп. 3.1).