Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 18:54, контрольная работа
Целью данной контрольной работы является определение налоговых обязательств условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.
Задача данной работы:
1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.
2. Произвести расчет налога на доходы физических лиц.
Введение 2
Исходные данные по условной организации 3
1. Расчет выручки от реализации продукции 8
2. Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 8
2.1 НДФЛ 8
2.2 Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 10
2.3 Расчет суммы обязательных социальных взносов, возмещаемых из себестоимости 10
3. Расчет налогов, относимых на финансовый результат 11
4. Смета затрат на производство 13
5. Расчет налогов, относимых на прибыль 13
6. Результаты расчетов по налогу на прибыль 14
7. Расчет подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей 14
8. Анализ результатов работы организации за отчетный период 16
Заключение 16
Список использованных источников 16
11. Затраты на производство и реализацию продукции составили:
Статьи затрат | Величина затрат по отчетным периодам, руб. | |
I квартал | II квартал | |
Основные материалы | 519642 | 569105 |
Вспомогательные материалы | 19463 | 24463 |
Представительские расходы | 73580 | 64284 |
Затраты на рекламу | 56370 | 89235 |
12. Оплачены коммунальные услуги и услуги связи. Стоимость услуг дана без НДС, но оплата производится с учетом НДС, все счета-фактуры с выделенным НДС имеются:
Наименование услуги | Единицы измерения | Цена за единицу без НДС, руб./ед. | Потребление за отчетный период | |
I квартал | II квартал | |||
Водоснабжение | куб.м | 33,5 | 30 куб.м | 35 куб.м |
Отопление | г/кал | 550 | 14 г/кал | 12 г/кал |
Электроэнергия | кВт/час | 2 | 600 кВт×час | 700 кВт×час |
Услуги связи | мес. | 11463 | 3 мес. | 3 мес. |
Прочие услуги | руб. | – | 5358 руб. | 5358 руб. |
13. Оплачены расходы по обучению работников организации на семинаре:
Номер варианта | Месяц | Стоимость семинара, руб. |
4 | февраль | 17642 |
14. На непроизводственные цели были израсходованы основные материалы:
Номер варианта | Стоимость материалов за отчетный период, руб. | |
I квартал | II квартал | |
4 | 1279 | 1779 |
Выручка от реализации за I квартал будет равна оборотам по реализации готовой продукции (с НДС) за I квартал = 6595610 руб., т.к. авансовые платежи включаются в состав дохода (выручки) только в том случае, если в их счет произведена отгрузка продукции (выполнены услуги, работы).
Выручка за II квартал будет равна оборотам по реализации готовой продукции (с НДС) за II квартал = 7185610, в том числе авансовый платеж 100179 руб., по которой отпущена покупателем продукция за II квартал.
НДС за I квартал = (6595610*18%)/118% = 1006110 руб.
НДС за II квартал = (7185610*18%)/118%=1096110 руб.
Косвенным налогом на данном предприятии будет являться НДС.
Выручка без косвенных налогов за I квартал = 6595610 – 1006110 = 5589500 руб.
Выручка без косвенных налогов за II квартал = 7185610 - 1096110 = 6089500 руб.
Таблица 1 – Расчет выручки от реализации
Период | Выручка от реализации, всего | НДС | Выручка без косвенных налогов |
I квартал | 6595610 | 1006110 | 5589500 |
II квартал | 7185610 | 1096110 | 6089500 |
Итого за 1 полугодие | 13781220 | 2102220 | 11679000 |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов.
Налоговая база определяется по каждому виду доходов, в отношении которого установлены различные налоговые ставки. Налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13% – это доходы минус сумма налоговых вычетов.
Сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате умножения ставок налога на соответствующую налоговую базу.
Таблица 2.1 – НДФЛ
Категория работников | Работники | Совокупный доход | Стандартные вычеты | Налогооблагаемая база | Ставка | НДФЛ |
УП 4 чел. | Дир-р | 46790х6+4821+9642=295203 Дивиденды – 5358 | 1000х2х6=12000 - | 283203 5358 | 13 9 | 36816 482 |
Гл. бух. | 40358х6+4821+9642=256611 | 1000х2х2х6=24000 | 232611 | 13 | 30239 | |
Прочие | 36790х6+4821+9642=235203 | 400х1+1000х6=6400 | 228803 | 13 | 29744 | |
36790х6+4821+9642=235203 | 400х1+1000х6=6400 | 228803 | 13 | 29744 | ||
ОР 12 чел. | 2 раб. | 25895х6+3321+5642=164333 | 400+1000х2х6+ +3000х6=30400 | 133933
| 13
| 17411
|
25895х6+3321+5642=164333 | 400+1000х2х6+ +3000х6=30400 | 133933 | 13 | 17411 | ||
3 раб. | 25895х6+3321+5642=164333
| 400+1000х2х6= =12400 | 151933 | 13 | 19751 | |
25895х6+3321+5642+5895= =170228 | 400+1000х2х6+ +4000=16400 | 153828 | 13 | 19997 | ||
25895х6+3321+5642+16895= =181228 | 400+1000х2х6+ +4000=16400 | 164828 | 13 | 21427 | ||
4 раб. | 25895х6+3321+5642=164333 | 400х1+1000х6=6400 | 157933 | 13 | 20531 | |
25895х6+3321+5642=164333 | 400х1+1000х6=6400 | 157933 | 13 | 20531 | ||
25895х6+3321+5642=164333 | 400х1+1000х6=6400 | 157933 | 13 | 20531 | ||
25895х6+3321+5642=164333 | 400х1+3000х6=18400 | 145933 | 13 | 18971 | ||
3 раб. | 25895х6+3321+5642=164333 | 400х1=400 | 163933 | 13 | 21311 | |
25895х6+3321+5642=164333 | 400х1=400 | 163933 | 13 | 21311 | ||
25895х6+3321+5642=164333 | 400х1=400 | 163933 | 13 | 21311 | ||
МОП 2 чел. | 2 раб. | 9685х6+2321+3642+3858= =67931 | 400х3+1000х6+ +3870=11070 | 56861 | 13 | 7392 |
9685х6+2321+3642+3858= =67931 | 400х3+1000х6+ +3870=11070 | 56861 | 13 | 7392 | ||
Полугодие ИТОГО | 3158226 | 222540 | 2942486 | 382303 | ||