Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 18:54, контрольная работа
Целью данной контрольной работы является определение налоговых обязательств условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.
Задача данной работы:
1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.
2. Произвести расчет налога на доходы физических лиц.
Введение 2
Исходные данные по условной организации 3
1. Расчет выручки от реализации продукции 8
2. Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 8
2.1 НДФЛ 8
2.2 Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 10
2.3 Расчет суммы обязательных социальных взносов, возмещаемых из себестоимости 10
3. Расчет налогов, относимых на финансовый результат 11
4. Смета затрат на производство 13
5. Расчет налогов, относимых на прибыль 13
6. Результаты расчетов по налогу на прибыль 14
7. Расчет подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей 14
8. Анализ результатов работы организации за отчетный период 16
Заключение 16
Список использованных источников 16
Расчет вычетов по НДС в части налога, предъявленного поставщиками материальных ресурсов
Согласно ст. 316.16 доходы уменьшаются на расходы
Таблица 7.1 – Расчет вычетов по НДС в части налога.
Вид товаров (работ, услуг) | Поступило (оприходовано) товаров (работ, услуг) | Израсходовано на непроизв. цели товаров (работ, услуг) | Наличие счета-фактуры | НДС относится на | ||||||
вычет | с/ст | Чистую прибыль | ||||||||
Всего | В том числе | |||||||||
стоимость | НДС | стоимость | НДС | |||||||
1 квартал | ||||||||||
Основные материалы | 460200 | 390000 | 70200 | 1680 | 302,4 | + | 69899 | - | 302,4 | |
Вспом. материалы | 10925 | 9258,47 | 1666,53 | - | - | + | - | 1666,53 | - | |
Услуги | 460286,9 | 390073,6 | 70213,3 | - | - | + | 70213,3 | - | - | |
Основные средства | 778800 | 660000 | 118800 | - | - | + | 118800 | - | - | |
ИТОГО 1 квартал | 258912,3 | 1666,53 | 302,4 | |||||||
2 квартал | ||||||||||
Основные материалы | 719800 | 610000 | 109800 | 2285 | 441,3 | + | 109359 | - | 441,3 | |
Вспом. материалы | 21850 | 18516,95 | 3333,05 | - | - | + | - | 3333,05 | - | |
Услуги | 517888,2 | 438888,3 | 78999,9 | - | - | + | 78999,9 | - | - | |
Основные средства | - | - | - | - | - | + | - | - | - | |
На обучение | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
ИТОГО 2 квартал | 188358,9 | 3333,05 | 441,3 | |||||||
Таблица 7.2 – Расчет суммы НДС к уплате в бюджет
Наименование показателя | 1 квартал | 2 квартал | Полугодие |
Налогооблагаемая база, всего | 6780260 | 7430075 | 14210335 |
В том числе: - реализация продукции | 6599150 | 7189150 | 13788300 |
- авансы полученные | 181110 | 240925 | 422035 |
Ставка налога, % | 18/118 | 18/118 | 18/118 |
Исчисленная сумма НДС (налог с облагаемого оборота) | 1034277 | 1133401 | 2167678 |
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее принятые к вычету | - | 7684 | 7684 |
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога | 1034277 | 1141085 | 2175362 |
Вычеты, всего | 257100 | 204234 | 461334 |
В том числе: - по авансам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции | 7684 | 27598 | 35282 |
- сумма налога, предъявленная поставщиками | 249416 | 176636 | 426052 |
НДС к уплате в бюджет | 777177 | 936857 | 1714034 |
Итоговые показатели
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | Полугодие |
Выручка от реализации | 6599150 | 7289335 | 13888485 |
Выручка от реализации без косвенных налогов | 5592500 | 6174651,7 | 11767151 |
Чистая прибыль | 2071395,6 | 43334046 | 45405441,8 |
Прямые налоги | 13362,39 | 13779,97 | 27142,36 |
Косвенные налоги | 1138723,6 | 182605,11 | 1321328,7 |
Налоговое бремя | - | - | - |
Чистая прибыль/выручка (без косвенных налогов) | 932672 | 43151440,89 | 44084113,1 |
Прямые налоги/чистая прибыль | 919309,61 | 43137660,92 | 44056970,74 |
В данной расчетно-графической работе производился расчет налогообложения коммерческой организации. Научились производить расчеты выручек от реализации продукции; расчет НДФЛ; расчет налогов, относимых на финансовый результат; расчет сметы затрат на производство; расчет налогов, относимых на прибыль; расчет НДС и в заключении произвели анализ работы организации за отчетный период.
1. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / [И.А. Майбуров и др.]; под редакцией И.А. Майбурова. – 4-е издание, перераб., и доп. – М.: ЮНИТИ-ДИНА, 2010. – 559 с.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011)
3. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"