Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 18:54, контрольная работа
Целью данной контрольной работы является определение налоговых обязательств условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.
Задача данной работы:
1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.
2. Произвести расчет налога на доходы физических лиц.
Введение 2
Исходные данные по условной организации 3
1. Расчет выручки от реализации продукции 8
2. Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 8
2.1 НДФЛ 8
2.2 Расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость 10
2.3 Расчет суммы обязательных социальных взносов, возмещаемых из себестоимости 10
3. Расчет налогов, относимых на финансовый результат 11
4. Смета затрат на производство 13
5. Расчет налогов, относимых на прибыль 13
6. Результаты расчетов по налогу на прибыль 14
7. Расчет подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей 14
8. Анализ результатов работы организации за отчетный период 16
Заключение 16
Список использованных источников 16
Таблица 3.4 – Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества организации
По состоянию на | Стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения | Начислена износа по основным средствам | ||||
Первоначальная стоимость имущества | Износ (нарастающим итогом) | Остаточная стоимость | Месяц | Норма амортизации | Сумма начисленного за месяц износа | |
01.01. | 3700000 | 1951790 | 1748210 | Январь | 0,015 | 55500 |
01.02. | 3700000 | 2007290 | 1692710 | Февр. | 0,015 | 55500 |
01.03 | 3700000 43580 | 2062790 - | 1637210 43580 | Март | 0,015 0,015 | 55500 654 |
01.04 | 3700000 43580 | 2118290 654 | 1581710 42926 | Апрель | 0,015 0,015 | 55500 654 |
01.05 | 3700000 43580 510000 | 2173790 1308 - | 1526210 42272 510000 | Май | 0,015 0,1/12 0,015 | 55500 654 4250 |
01.06 | 3700000 43580 510000 | 2229290 1962 4250 | 1470710 41618 505750 | Июнь | 0,015 0,1/12 0,015 | 55500 654 4250 |
01.07 | 3700000 43580 510000 | 2284790 2616 8500 | 1415210 40964 501500 |
|
|
|
Средняя стоимость имущества за отчетный период | 1 кв-л - 1800048 | П/г - 1828654 | ||||
Таблица 4.1 – Смета затрат на производство
Статьи затрат | Сумма затрат | ||
1 квартал | 2 квартал | Полугодие | |
Материальные затраты, всего | 539105 | 593568 | 1132673 |
В том числе: - основные материалы | 519642 | 569105 | 1088747 |
- вспомогательные материалы | 19463 | 24463 | 43926 |
Расходы на оплату труда | 1548471 | 1586070 | 3134541 |
Амортизация основных средств | 167154 | 176308 | 343462 |
Прочие расходы, всего | 382861 | 434492 | 817353 |
В том числе: - оплата электричества |
1200 |
1400 |
2600 |
- оплата водоснабжения | 1005 | 1172 | 2177 |
- оплата отопления | 7700 | 6600 | 14300 |
- оплата услуг связи | 34389 | 34389 | 68778 |
- взносы, относимые на себестоимость | 195543 | 208517 | 404060 |
- оплата рекламы | 56370 | 89235 | 145605 |
- оплата представительских расходов | 73580 | 64284 | 137864 |
- материальная помощь | 7716 | 5895 | 13611 |
- прочие услуги | 5358 | 23000 | 28358 |
ИТОГО затраты на производство | 2637591 | 2790438 | 5428029 |
Таблица 5.1 – Результаты финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование показателя | 1 квартал | Полугодие |
Выручка от реализации продукции без косвенных налогов | 5589500 | 11679000 |
Затраты на производство и реализацию продукции | 2254730 | 4610676 |
Прибыль от реализации | 3334770 | 7068324 |
Операционные расходы (в том числе налоги, относимые на финансовый результат) | 384311 | 822222 |
Внереализационные доходы | 3716 | 72427 |
Внереализационные расходы | 4569 | 5069 |
Балансовая прибыль | 2949606 | 6313460 |
Таблица 5.2 – Расчет величины корректировки балансовой прибыли
Период | Виды затрат | Фактическая сумма затрат | Расчет МАХ размера относимых на себестоимость затрат | Величина корректировки (+,- ) |
1 квартал | Призы (реклама товара) | +56370 | 55895 | +475 |
Представительские расходы | +73580 | 63842 | +9738 | |
Материальная помощь | +7716 | - | +7716 | |
Основные материалы на непроизводственные цели | +1279 | - | +1279 | |
Величина корректировки по 1 кварталу | +19208 | |||
Полугодие | Призы (реклама товара) | +145605 | 116510 | +29095 |
Представительские расходы | +137864 | 129468 | +8396 | |
| Материальная помощь | +13611 | - | +13611 |
| Основные материалы на непроизводственные цели | +3058 | - | +3058 |
Величина корректировки по полугодию | +54160 | |||
Наименование показателя | 1 квартал | Полугодие |
Балансовая прибыль | 2949606 | 6313460 |
Корректировка прибыли | +19208 | +54160 |
Налогооблагаемая прибыль (база) | 2968814 | 6367620 |
Исчислено налога за отчетный период | 593763 | 1273524 |
Начислено налога за прошлый отчетный период | - | 593763 |
К взносу (+) налога в бюджет, возврату (-) налога из бюджета | +472164,8 | +817116,42 |
Чистая прибыль | 1888659,31 | 4078360,09 |