Приложение
1.
Виды
добытого полезного
ископаемого:
1)
антрацит, уголь каменный, уголь
бурый и горючие сланцы;
2)
торф;
3)
углеводородное сырье:
-
нефть обезвоженная, обессоленная
и стабилизированная;
-
газовый конденсат из всех
видов месторождений углеводородного
сырья, прошедший технологию промысловой
подготовки в соответствии с
техническим проектом разработки
месторождения до направления его
на переработку. Переработкой газового
конденсата является отделение гелия,
сернистых и других компонентов и примесей
при их наличии, получение стабильного
конденсата, широкой фракции легких углеводородов
и продуктов их переработки;
-
газ горючий природный (растворенный
газ или смесь растворенного газа и газа
из газовой шапки) из всех видов месторождений
углеводородного сырья, добываемый через
нефтяные скважины (далее - попутный газ);
-
газ горючий природный из всех
видов месторождений углеводородного
сырья, за исключением попутного газа;
4)
товарные руды:
-
черных металлов (железо, марганец,
хром);
-
цветных металлов (алюминий, медь, никель,
кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам,
молибден, сурьма, ртуть, магний, другие
цветные металлы, не предусмотренные
в других группировках);
-
редких металлов, образующих собственные
месторождения (титан, цирконий,
ниобий, редкие земли, стронций, литий,
бериллий, ванадий, германий, цезий,
скандий, селен, цирконий, тантал,
висмут, рений, рубидий);
-
многокомпонентные комплексные руды;
5)
полезные компоненты многокомпонентной
комплексной руды, извлекаемые из
нее, при их направлении внутри
организации на дальнейшую переработку
(обогащение, технологический передел);
6)
горно-химическое неметаллическое
сырье (апатит-нефелиновые и фосфоритовые
руды, калийные, магниевые и каменные соли,
борные руды, сульфат натрия, сера природная
и сера в газовых, серно-колчеданных и
комплексных рудных месторождениях, бариты,
асбест, йод, бром, плавиковый шпат, краски
земляные (минеральные пигменты), карбонатные
породы и другие виды неметаллических
полезных ископаемых для химической промышленности
и производства минеральных удобрений);
7)
горнорудное неметаллическое сырье
(абразивные породы, жильный кварц
(за исключением особо чистого
кварцевого и пьезооптического сырья),
кварциты, карбонатные породы для металлургии,
кварц-полешпатовое и кремнистое сырье,
стекольные пески, графит природный, тальк
(стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит,
слюда-московит, слюда-флогопит, вермикулит,
глины огнеупорные для производства буровых
растворов и сорбенты, другие полезные
ископаемые, не включенные в другие группы);
8)
битуминозные породы (за исключением
указанных в подпункте 3 настоящего
пункта);
9)
сырье редких металлов (рассеянных
элементов) (в частности, индий, кадмий,
теллур, таллий, галлий), а также другие
извлекаемые полезные компоненты, являющиеся
попутными компонентами в рудах других
полезных ископаемых;
10)
неметаллическое сырье, используемое
в основном в строительной
индустрии (гипс, ангидрит, мел природный,
доломит, флюс известняковый, известняк
и известковый камень для изготовления
извести и цемента, песок природный строительный,
галька, гравий, песчано-гравийные смеси,
камень строительный, облицовочные камни,
мергели, глины, другие неметаллические
ископаемые, используемые в строительной
индустрии);
11)
кондиционный продукт пьезооптического
сырья, особо чистого кварцевого
сырья и камнесамоцветного сырья
(топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит,
аметист, бирюза, агаты, яшма и
другие);
12)
природные алмазы, другие драгоценные
камни из коренных, россыпных
и техногенных месторождений,
включая необработанные, отсортированные
и классифицированные камни (природные
алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит,
янтарь);
13)
концентраты и другие полупродукты,
содержащие драгоценные металлы (золото,
серебро, платина, палладий, иридий, родий,
рутений, осмий), получаемые при добыче
драгоценных металлов, то есть извлечение
драгоценных металлов из коренных (рудных),
россыпных и техногенных месторождений;
14)
соль природная и чистый хлористый
натрий;
15)
подземные воды, содержащие полезные
ископаемые (промышленные воды) и
(или) природные лечебные ресурсы
(минеральные воды), а также термальные
воды;
16)
сырье радиоактивных металлов (в
частности, уран и торий).
Добытое
полезное ископаемое определяется отдельно
в отношении каждого вышеуказанного
вида полезного ископаемого.
Приложение 2.
Таблица
налоговых ставок
по налогу на добычу
полезных ископаемых
|
Ставка
налога |
Применяется
при добыче: |
| Ставка
0% |
- полезных
ископаемых в части нормативных потерь
полезных ископаемых.
- попутного
газа;
- подземных
вод, содержащих полезные ископаемые;
- полезных
ископаемых при разработке некондиционных
или ранее списанных запасов полезных
ископаемых;
- полезных
ископаемых, остающихся во вскрышных,
вмещающих породах, в отвалах или в отходах
перерабатывающих производств;
- минеральных
вод, используемых в лечебных и курортных
целях;
- подземных
вод, используемых в сельскохозяйственных
целях.
- нефти на
участках недр, расположенных полностью
или частично в границах Республики Саха
(Якутия), Иркутской области, Красноярского
края, до достижения накопленного объема
добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр,
при определенных условиях.
- сверхвязкой
нефти, добываемой из участков недр, содержащих
нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых
условиях), при использовании прямого
метода учета количества добытой нефти
на конкретных участках недр.
- нефти на
участках недр, расположенных севернее
Северного полярного круга полностью
или частично в границах внутренних морских
вод и территориального моря, на континентальном
шельфе РФ, до достижения накопленного
объема добычи нефти 35 млн. тонн, при определенных
условиях
- нефти на
участках недр, расположенных полностью
или частично в Азовском и Каспийском
морях, до достижения накопленного объема
добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр,
при определенных условиях
- нефти на
участках недр, расположенных полностью
или частично на территории Ненецкого
автономного округа, полуострове Ямал
в Ямало-Ненецком автономном округе, до
достижения накопленного объема добычи
нефти 15 млн. тонн на участке недр, при
определенных условиях
|
| Ставка
3,8% |
|
| Ставка
4,0% |
- торфа;
- горючих сланцев;
- апатит-нефелиновых,
апатитовых и фосфоритовых руд;
|
| Ставка
4,8% |
- кондиционных
руд черных металлов;
|
| Ставка
5,5% |
- сырья радиоактивных
металлов;
- горно-химического
неметаллического сырья;
- неметаллического
сырья;
- соли природной
и чистого хлористого натрия;
- подземных
промышленных и термальных вод;
- нефелинов,
бокситов;
|
| Ставка
6,0% |
- горнорудного
неметаллического сырья;
- битуминозных
пород;
- концентратов
и других полупродуктов, содержащих золото;
- иных полезных
ископаемых, не включенных в другие группировки;
|
| Ставка
6,5% |
- концентратов
и других полупродуктов, содержащих драгоценные
металлы (кроме золота);
- драгоценных
металлов, являющихся полезными компонентами
комплексной руды (кроме золота);
- кондиционного
продукта пьезооптического сырья, особо
чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного
сырья;
|
| Ставка
7,5% |
|
| Ставка
8,0% |
- кондиционных
руд цветных металлов (за исключением
нефелинов и бокситов);
- редких металлов;
- многокомпонентных
комплексных руд, а также полезных компонентов
руды, кроме драгоценных металлов;
- природных
алмазов и других драгоценных и полудрагоценных
камней;
|
| 419
рублей (с 1 января по 31 декабря 2011 года),
446
рублей (с 1 января по 31 декабря 2012 года)
470
рублей (начиная с 1 января 2013 года) |
- за 1 тонну
добытой нефти обезвоженной, обессоленной
и стабилизированной. При этом налоговая
ставка умножается на коэффициент,
характеризующий динамику
мировых цен на нефть, и на коэффициент,
характеризующий степень
выработанности конкретного
участка недр
|
| Ставка
17,5% |
- газового
конденсата из всех видов месторождений
углеводородного сырья;
|
| 237
рублей (с 1 января по 31 декабря 2011 года)
251
рубль (с 1 января по 31 декабря 2012 года)
265
рублей (начиная с 1 января 2013 года) |
- за 1 000 кубических
метров газа при добыче газа горючего
природного из всех видов месторождений
углеводородного сырья.
|
| 47 рублей |
- 1 тонну добытого
антрацита
|
| 57 рублей |
- 1 тонну добытого
угля коксующегося
|
| 11 рублей |
- 1 тонну добытого
угля бурого
|
| 24 рубля |
- 1 тонну добытого
угля, за исключением антрацита, угля коксующегося
и угля бурого
|
Коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен
на нефть (Кц), ежемесячно определяется
налогоплательщиком самостоятельно путем
умножения среднего за налоговый период
уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного
в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного
на 15, на среднее значение за налоговый
период курса доллара США к рублю и деления
на 261:
Кц
= (Ц - 15) x (Р/261)
Коэффициент,
характеризующий
степень выработанности
запасов конкретного
участка недр (Кв).
В
случае если степень
выработанности запасов
конкретного участка
недр больше или равна 0,8
и меньше или равна 1, коэффициент
Кв рассчитывается по формуле: Кв = 3,8
- 3,5 x (N/V)
где
N - сумма накопленной добычи нефти
на конкретном участке недр (включая
потери при добыче) по данным государственного
баланса запасов полезных ископаемых
за календарный год, предшествующий
налоговому периоду, в котором происходит
применение коэффициента Кв;
V
- начальные извлекаемые запасы
нефти, утвержденные в установленном
порядке с учетом прироста
и списания запасов нефти (за
исключением списания запасов
добытой нефти и потерь при
добыче) и определяемые как сумма запасов
категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку
недр в соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых
на 1 января 2006 года.
В
случае, если степень
выработанности запасов
конкретного участка
недр превышает 1, коэффициент Кв принимается
равным 0,3.
В
иных случаях коэффициент Кв принимается
равным 1.