Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах

Итак, налоговая система  России существенно отличается от систем развитых стран мира. Сходство с  французской системой, появившееся  на этапе становления современного налогового законодательства в 1992 г., уже  не прослеживается. Учет национальных особенностей наряду с мировым опытом выводит отечественное налогообложение  на довольно высокий уровень, но временные рамки не позволяют учесть новейшие достижения развитых зарубежных стран в этой области. Безусловно, слепое копирование пагубно для любой налоговой системы, но в решении социальных и экономических программ эти страны существенно опережают Россию, следовательно, анализ положительных факторов организации налогового процесса дает дополнительные возможности развития, а исследование возникавших за рубежом проблем позволяет избежать подобных ошибок на современном этапе.

Заключение:

Налоговое регулирование  — совокупность мер косвенного воздействия  государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия  в бюджет за счет повышения или  понижения общего уровня налогообложения. Это ставки прямого индивидуального  подоходного налога, налогу на прибыль, косвенных налогов, налоговых скидо^ на инвестиции («налоговый кредит») разнообразных специальных налоговых льготу поощряющих деловую активность.

Осуществляя воздействие  на экономику, государство, как правило, стремится к достижению:

— постоянного устойчивого  экономического роста;

— стабильности цен на основные товары и услуги;

— полной занятости трудоспособного  населения;

— определенного минимального уровня доходов населения;

— социальной защищенности граждан, в первую очередь пенсионеров, инвалидов, многодетных;

— равновесия во внешнеэкономической  деятельности.

Достичь этих целей одновременно практически невозможно. Так, если начинают расти цены, то необходимо проводить меры по их ограничению и регулированию. Но ограничение цен почти наверняка приведет к замедлению экономического роста и снижению занятости. Достижение полной занятости с той же неизбежностью приведет к повышению цен, ибо надо выплачивать заработную плату большему количеству людей и к тому же снизится конкуренция на рынке труда. Рост заработной платы стимулирует ускорение автоматизации производства и увеличивает безработицу. Снижение налогов, увеличение государственных расходов на социальные цели порождает бюджетный дефицит, инфляцию, рост цен. Таким образом, сбалансированность, оптимизация налоговых регуляторов — первейшая задача налоговой политики государства.

Основным инструментом государственного регулирования является налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. При помощи сугубо экономических регуляторов, свойственных рыночному хозяйству (налогообложение, кредитование, инвестирование), государство побуждает осуществлять хозяйственную деятельность, удовлетворяющую общественные потребности. Наряду с выполнением чисто фискальной функции система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности; создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку. Налоги создают основную часть доходов государственного, региональных и местных бюджетов, обеспечивая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть.

Основные направления  воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс  расширенного воспроизводства следующие:

— бюджетное субсидирование, например, на закупки излишков сельскохозяйственной продукции, на поддержание розничных цен;

— государственные инвестиции в экономику;

— прямое субсидирование предприятий  в виде дотаций или возвратных ссуд, кредитная политика. Получение государственных кредитов избавляет от риска и высвобождает собственные средства компаний;

— введение при необходимости  денежно-кредитных ограничений: регулирование цен, условий потребительского кредита, ограничение кредита, валютный контроль;

— лицензирование;

— совершенствование законодательства о частной торговле: стандартизация продукции, государственный арбитраж, антитрестовское законодательство;

— финансирование научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ;

— осуществление эффективной  налоговой политики.

Иными словами, через систему  косвенного и подоходного налогообложения  государство регулирует личное потребление  и платежеспособный спрос населения  путем установления необлагаемых минимумов, стандартных, социальных и имущественных  вычетов при обложении налогом  на доходы физических лиц, освобождения от налогообложения (полного или  частичного) отдельных видов личных доходов и групп потребительских  товаров первой необходимости от соответствующих налогов (например, использование пониженных ставок НДС). Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и потребление.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Белоусова С.В. -  Оптимизация и минимизация налогообложения.-

М.:Вершина,2007-160с.

2. Демин А.В. – Налоговое право России. – Красноярск:КГУ,2006,- 329с.
3. Перов А.В., Толкушкин А.В. – Налоги и налогообложение, учеб.пособие. – М.:Юрайт,2005 – 720с.
4. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. – Налоги и налогообложение, учебник. – М:Академия, 2003 – 240 с.
5. Самсонова А.Е. – Расчеты в налоговой и бюджетной сферах, учебник. – М:Юрист,2006 – 134с.
6. Майбурова И.А. – Налоги и налогообложение, учебник. – М:Юнити,2012. – 592с.
7. Пепеляев С.Г. – Налоговые споры. Опыт России и других стран. – М:Статут,2011. – 216с.
8. Красноперова О.А. – 2012. Новое в налогообложении. – М:Марет ДС, 2012. – 232с.
9. Поляк Г.Б. – Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров. – М:Юрайт-Издат, 2012. – 463с.
10. Фокин В.М. – Налоговое регулирование, учеб.пособие. – М:Статут ,2007. – 76с.
11. Налоговое регулирование в зарубежных странах/Румянцев А.В. //Менеджмент в России и за рубежом.-1998, №6. - С.15.
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
13. Справочная правовая система "Гарант" (Законодательство России; Налогообложение и бухучет)
14. Законы Российской Федерации. Информационно - справочная система «Консультант Плюс».
15. www.tisbi.org
16. www.auditfin.com
17. www.cfin.ru – Налоговое регулирование в зарубежных странах
18. www.vedomosti.ru

_______________________

 

[1] НК РФ ч.I

[2] НК РФ ч.I

[3] НК РФ ч.I

[4] НК РФ ч.1

[5] НК РФ ч.I