Планирование налоговых доходов на предприятии

     В случае прямолинейной формы связи  между изучаемыми показателями коэффициент  корреляции рассчитывается по формуле: 

      .                                                                     (6) 

     Если  коэффициент корреляции возвести в  квадрат, то получим коэффициент  детерминации.

     Дисконтирование - это процесс пересчета будущей  стоимости капитала, денежных потоков  или чистого дохода в настоящую. Ставка, по которой производится дисконтирование, называется ставкой дисконтирования (ставкой дисконта). Основная посылка, лежащая в основе понятия дисконтированного  потока реальных денег, состоит в  том, что деньги имеют временную  цену, то есть сумма денег, имеющаяся  в наличии в настоящее время, обладает большей ценностью, чем  такая же сумма в будущем. Эта  разница может быть выражена как  процентная ставка, характеризующая  относительные изменения за определенный период (обычно равный году).

     В современных условиях даже незначительные ошибки могут привести к огромным потерям. В связи с этим возникла необходимость привлечения к  анализу и синтезу экономических  систем оптимизационных экономико-математических методов и ЭВМ, что создает  основу для принятия научно обоснованных решений. Такие методы объединяются в одну группу под общим названием «оптимизационные методы принятия решений в экономике». Чтобы решить экономическую задачу математическими методами, прежде всего, необходимо построить адекватную ей математическую модель, то есть формализовать цель и условия задачи в виде математических функций, уравнений и (или) неравенств.

     В общем случае математическая модель оптимизационной задачи имеет вид:

     max (min): Z = Z(x),                                                                                     (7)

     при ограничениях: 

     f_i(x) Rb_i, i = ,                                                                                           (8) 

     где R - отношения равенства, меньше или больше.

     Если  целевая функция и функции, входящие в систему ограничений, линейны  относительно входящих в задачу неизвестных, такая задача называется задачей  линейного программирования. Если же целевая функция или система  ограничений не линейна, такая задача называется задачей нелинейного  программирования.

     В основном, на практике, задачи нелинейного  программирования путем линеаризации сводятся к задаче линейного программирования. Особый практический интерес среди  задач нелинейного программирования представляют задачи динамического  программирования, которые из-за своей  многоэтапности нельзя линеаризовать. Поэтому мы рассмотрим только эти  два вида оптимизационных моделей, для которых в настоящее время  имеется хорошее математическое и программное обеспечение.

     Метод динамического программирования представляет собой особый математический прием  оптимизации нелинейных задач математического  программирования, который специально приспособлен к многошаговым процессам.

     Суть  метода динамического программирования состоит в том, что вместо поиска оптимального решения сразу для  всей сложной задачи предпочитают находить оптимальные решения для нескольких более простых задач аналогичного содержания, на которые расчленяется исходная задача.

     Метод динамического программирования также  характеризуется тем, что выбор  оптимального решения на каждом шаге должен производиться с учетом последствий  в будущем. Это означает, что, оптимизируя  процесс на каждом отдельном шаге, ни в коем случае нельзя забывать обо всех последующих шагах. Таким образом, динамическое программирование - это дальновидное планирование с учетом перспективы.

     Принцип выбора решения в динамическом программировании является определяющим и носит название принципа оптимальности Беллмана. Сформулируем его следующим образом: оптимальная  стратегия обладает тем свойством, что, каковы бы ни были первоначальное состояние и решение, принятое в  начальный момент, последующие решения  должны вести к улучшению ситуации относительно состояния, являющегося  результатом первоначального решения.

     Таким образом, при решении оптимизационной  задачи методом динамического программирования необходимо на каждом шаге учитывать  последствия, к которым приведет в будущем решение, принимаемое  в данный момент. Исключением является последний шаг, которым заканчивается  процесс. Здесь можно принимать  такое решение, чтобы обеспечить максимальный эффект. Спланировав оптимальным образом последний шаг, можно «пристраивать» к нему предпоследний так, чтобы результат этих двух шагов был оптимальным, и т.д. Именно таким образом - от конца к началу - можно развернуть процедуру принятия решений. Оптимальное решение, найденное при условии, что предыдущий шаг закончился определенным образом, называют условно-оптимальным решением. 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ  ДОХОДОВ С ПОМОЩЬЮ  ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИХ  МЕТОДОВ 

2.1 Анализ внешней и внутренней среды предприятия 

     Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего  потенциала на должном уровне. Организация  находится в состоянии постоянного  обмена с внешней средой, обеспечивая  тем самым себе возможность выживания.

     Основным  поставщиком нефтепродуктов ООО «ЮФО Нефтепродукт» является Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом « ДЕНИ –М», доля которого в общих поставках предприятию составляет 98%.

     Основными конкурентами ООО «ЮФО Нефтепродукт» являются ООО «Карат», ООО «Нефтика» (ИП Крутик), ИП Фролов, ИП Воротилин, Ассоциация топливных предприятий «Мега-Ойл», ИП Гуль, ООО «Петро-Кар», ООО «Лола», ООО Ставрополь-Транзит, ИП Трофименко,  

     Таблица 2.1 - Доли рынка реализации нефтепродуктов в Ставрополе, занимаемые реализаторами нефтепродуктов 

 

     Основные  факторы риска, связанные с деятельностью  предприятия.

     Отраслевые  риски.

     Увеличение  цен на нефть на мировом рынке  может повлечь дефицит нефтепродуктов на внутреннем рынке, что может привести к увеличению цен на нефтепродукты  на последнем. В условиях постоянно  растущей конкуренции этот фактор отрицательно повлияет на реализацию нефтепродуктов обществом.

     Увеличение  отпускных цен нефтепродуктов на нефтеперерабатывающих заводах. Увеличение стоимости транспортировки нефтепродуктов.

     Неблагоприятная структура спроса на рынке нефтепродуктов (падение платежеспособного спроса).

     Страновые и региональные риски.

     Страновые политические риски отсутствуют  вследствие стабильности политической власти в стране.

     Региональные  риски отсутствуют.

     Финансовые  риски.

     Финансовых  рисков нет, т.к. у общества нет долговых обязательств, процентная ставка по которым  может измениться в результате изменения  рыночных процентных ставок. Риски  от изменения курса валют не оказывают  влияния на общество, т.к. он не является экспортером своей продукции (работ, услуг) и не зависит от импорта.

     Правовые  риски.

     Правовые  риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин.

     Вероятно возникновение следующих «таможенные» рисков.

     а). Риск неблагоприятных таможенных решений, осложняющих таможенное декларирование товаров, в том числе принятие обеспечительных мер.

     б). Риск привлечения общества к административной ответственности за ненадлежащее, произошедшее вследствие изменения правил, таможенное декларирование.

     в). Риск возбуждения уголовного преследования  ответственных за декларирование лиц, за неуплату таможенных платежей, возникшую  в связи с изменением размеров пошлин.

     Правовые  риски, связанные с изменением налогового законодательства.

     В настоящее время не завершена  реформа налогового законодательства РФ, в связи с чем возможны изменения  отдельных положений Налогового кодекса РФ, что в будущем может привести как к увеличению, так и к снижению налоговой нагрузки по сравнению с отчетным годом.

     Изменения налогового законодательства РФ, ухудшающие положения налогоплательщика, как  правило, не применяются ретроспективно (в отличие от различных интерпретаций  отдельных положений налогового законодательства).

     Поскольку интерпретации отдельных норм налогового законодательства со стороны налоговых  органов (Минфина РФ, судебных органов) могут не совпадать с интерпретациями  руководства общества, размер налоговых  обязательств по результатам налоговых  проверок общества за отчетный год  может измениться (в частности, обществу могут быть начислены дополнительные налоги, а также пени и штрафы).

     Согласно  российским правилам бухгалтерского учета  изменение налоговых обязательств за прошедшие периоды отражается в бухгалтерской отчетности того периода, когда соответствующие  изменения были фактически осуществлены.

     Правовые  риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с  деятельностью эмитента.

     Изменение судебной практики по вопросам, связанным  с деятельностью общества, а также  по текущим судебным процессам, участником которых является общество, может  в определенной степени повлиять на деятельность ООО «ЮФО Нефтепродукт»

     Правовые  риски, связанные с изменением валютного  регулирования.

     Действующий закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» может существенно  затруднить надлежащее исполнение обязательств по договорам (контрактам), ранее заключенным  с контрагентами (российскими и  иностранными), предусматривающими необходимость  совершения платежей по ним в иностранной  валюте ввиду того, что закон предусматривает  необходимость резервирования резидентами  значительных сумм денежных средств  в рублях до совершения определенных валютных операций (совершения платежей в иностранной валюте).

     Риски, связанные с деятельностью Общества.

     В соответствии с Постановлением о возбуждении исполнительного производства №11/5975 от 16 апреля 2008 года и Постановлением Судебного пристава-исполнителя 1-го межрайонного отдела Службы судебных приставов по г. Ставрополя от 01 июля 2008 года ОАО «НК «ДЕНИ» запрещено отчуждать, обременять любым способом принадлежащие ему акции ООО «ЮФО Нефтепродукт» (включая запрет на передачу ценных бумаг номинальному держателю и в доверительное управление), на основании чего в реестре владельцев именных ценных бумаг ООО «ЮФО Нефтепродукт» внесена запись о блокировке любых операций с принадлежащими ОАО «НК «ДЕНИ» ценными бумагами (акциями) ООО «ЮФО Нефтепродукт».