Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

     1. Виды спецодежды i (i = 1, 2, . . ., l): халаты, костюмы, сапоги и т.д.: 

     СП.ОД₁, СП.ОД₂, СП.ОД₃. 

     2. Срок службы i-й спецодежды t_СП.ОД.i, мес.: 

     t_СП.ОД.1 = 15 мес.;

     t_СП.ОД.2 = 17 мес.;

     t_СП.ОД.3 = 13 мес. 

     3. Количество выдач одному работнику  в год m_СП.ОД.i = 12/ t_СП.ОД.i, шт.: 

     m_СП.ОД.1 = 12/ 15 = 0,8 шт.;

     m_СП.ОД.2 = 12/ 17 = 0,7 шт.;

     m_СП.ОД.3 = 12/ 13 = 0,9 шт. 

     4. Количество работников, обеспечивающихся i-й спецодеждой n_СП.ОД.i, чел.:

     n_СП.ОД.1 = 1850 чел.;

     n_СП.ОД.2 = 2000 чел.;

     n_СП.ОД.3 = 1950 чел. 

     5. Стоимость 1-го i-го комплекта спецодежды C_СП.ОД.i , руб.: 

     C_СП.ОД.1 = 3400 руб.;

     C_СП.ОД.2 = 3600 руб.;

     C_СП.ОД.3 = 3200 руб. 

     6. Годовая полная себестоимость  потребной i-й спецодежды, подлежащей выдаче в эксплуатацию работникам, руб.: 

     C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} = m_СП.ОД.i · n_СП.ОД.i · C_СП.ОД.i . 

     C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.1 (1Г)} = 0,8 · 1850 · 3400 = 5032000 руб.;

     C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.2 (1Г)} = 0,7 · 2000 · 3600 = 5040000 руб.;

     C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.3 (1Г)} = 0,9 · 1950 · 3200 = 5616000 руб. 

     7. Норматив ОС на i-ю спецодежду, подлежащую выдаче в эксплуатацию всем работникам, с учетом принятого 50% износа, руб.:

     N_{С.ЭКС.СП.ОД.i (1Г)} = С_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} · 0,5 .

     N_{С.ЭКС.СП.ОД.1 (1Г)} = 5032000 · 0,5 = 2516000 руб.;

     N_{С.ЭКС.СП.ОД.2 (1Г)} = 5040000 · 0,5 = 2520000 руб.;

     N_{С.ЭКС.СП.ОД.3 (1Г)} = 5616000 · 0,5 = 2808000 руб. 

     8. Норма времени оборота ОС в  складском запасе при однодневной  поставке i-й спецодежды в квартал Н_{Т.СП.ОД.i} = 61 дн.: 

     Н_{Т.СП.ОД.1}= 61 дн.;

     Н_{Т.СП.ОД.2} = 61 дн.;

     Н_{Т.СП.ОД.3} = 61 дн. 

     9. Норматив ОС на i-ю спецодежду, хранящуюся на складе, руб.: 

     N_{С.СКЛ.СП.ОД.i (1Г)} = С_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} · Н_{Т.СП.ОД.i} / 365. 

     N_{С.СКЛ.СП.ОД.1 (1Г)} = 5032000 · 61 / 365 = 855440 руб.;

     N_{С.СКЛ.СП.ОД.2 (1Г)} = 5040000 · 61 / 365 = 856800 руб.;

     N_{С.СКЛ.СП.ОД.1 (1Г)} =5616000 · 61 / 365 = 954720 руб. 

     10. Общий норматив ОС на i-ю спецодежду, руб.: 

     N_{С.СП.ОД.i (1Г)} = N_{С.ЭКС.СП.ОД.i (1Г)} + N_{С.СКЛ.СП.ОД.i (1Г)}. 

     N_{С.СП.ОД.1 (1Г)} = 2516000 + 855440 = 3371440 руб.;

     N_{С.СП.ОД.2 (1Г)} = 2520000 + 856800 = 3376800 руб.;

     N_{С.СП.ОД.3 (1Г)} = 2808000 + 954720 = 3762720 руб. 

     11. Расчет норматива ОС на все виды спецодежды N_{С.СП.ОД. (1Г)}, руб.:

     

. 

     N_{С.СП.ОД. (1Г)} = 3371440 + 3376800 + 3762720 = 10510960 руб. 

     12. Плановая численность промышленно-производственного  персонала, обеспечивающаяся спецодеждой, чел.:

     

. 

     n_СП.ОД. = 1850 + 2000 + 1950 = 5800 чел. 

     13. Общий норма ОС в спецодежде, приходящаяся в год на одного работающего, руб.:

     N_{С.СП.ОД (1чел)} = N_С.СП.ОД / n_СП.ОД

     N_{С.СП.ОД (1чел)} = 10510960/5800 = 1812 руб. 
 
 
 

     3.10. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, N_С.Б.П. 

     1. Виды расходов i (i = 1, 2, . . ., l): освоение новых видов продукции, совершенствование технологии производства, арендная плата, информационное обеспечение и т.д.: 

     С₁, С₂, С₃. 

     2. Расходы БП, переходящие на начало планируемого года С_{Б.П.ПЕРЕХ. i}, руб.: 

     С_{Б.П.ПЕРЕХ. 1} = 3400000руб.;

     С_{Б.П.ПЕРЕХ. 2} = 3800000руб.;

     С_{Б.П.ПЕРЕХ. 3} = 3200000руб. 

     3. Расходы БП в планируемом году  С_{Б.П.ПЛ. i}, руб.: 

     С_{Б.П.ПЛ. 1} = 24000000 руб.;

     С_{Б.П.ПЛ. 2} = 26000000 руб.;

     С_{Б.П.ПЛ. 3} = 23000000 руб. 

     4. Расходы БП, подлежащих списанию  на себестоимость продукции в  предстоящем году в соответствии  со сметой производства С_{Б.П.СЕБ. i}, руб.: 

     С_{Б.П.СЕБ. 1} = 4100000 руб.;

     С_{Б.П.СЕБ. 2} = 5100000 руб.;

     С_{Б.П.СЕБ. 3} = 3100000 руб. 

     5. Норматив ОС в расходах будущих периодов N_{С.Б.П. i}:  

     N_{С.Б.П. i} = С_{Б.П.ПЕРЕХ. i} + С_{Б.П.ПЛ. i} – С_{Б.П.СЕБ. i} , руб. 

     N_{С.Б.П. 1} = 3400000 + 24000000 – 4100000= 23300000 руб.;

     N_{С.Б.П. 2} = 3800000 + 26000000 – 5100000= 24700000 руб.;

     N_{С.Б.П. 3} = 3200000 + 23000000 – 3100000= 23100000 руб. 

     11. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, N_С.Б.П., руб.:

     

. 

     N_С.Б.П. = 23300000 + 24700000 + 23100000 = 71100000 руб. 
 
 
 

     3.11. Расчет норматива ОС в готовой продукции, N_С.Г.П. 

     1. Виды готовой продукции (ГП) i (i = 1, 2, . . ., l): 

     ГП₁, ГП₂, ГП₃. 

     2. Планируемый среднедневный выпуск  i-й ГП в IV квартале предстоящего года, Q _{Г.Пi (ДН)} , шт.: 

     Q _{Г.П1 (ДН)} = 5300 шт.;

     Q _{Г.П2 (ДН)} = 5500 шт.;

     Q _{Г.П3 (ДН)} = 5200 шт. 

     3. Стоимость 1-го образца i-й ГП в IV квартале предстоящего года C_Г.П.i , руб.: 

     C_Г.П.1 = 71000 руб.;

     C_Г.П.2 = 74000 руб.;

     C_Г.П.3 = 70000 руб. 

     4. Стоимость среднедневного выпуска  i-й ГП, С _{Г.Пi (ДН)} , руб.: 

     С _{Г.Пi (ДН)} = Q _{Г.Пi (ДН)} · C_Г.П.i 

     С _{Г.П1 (ДН)} = 5300 · 71000 = 376300000 руб.;

     С _{Г.П2 (ДН)} = 5500 · 74000 = 407000000 руб.;

     С _{Г.П3 (ДН)} = 5200 · 70000 = 364000000 руб. 

     5. Расчет нормы время пребывания  ОС в i-й ГП на склад Н_{Т СКЛ.Г.П.i}, дн.:

     5.1. Среднее время на накопление, подборку и подсортировку партий  по нарядам t_{НАК. i}, дн.: 

     t_{НАК. 1} = 14,0 дн.;

     t_{НАК. 2} = 18,0 дн.;

     t_{НАК. 3} = 12,0 дн. 

     5.2. Среднее время на накопление  до транзитной нормы t_{ТРАНЗ. i}, дн.: 

     t_{ТРАНЗ. 1} = 21,0 дн.;

     t_{ТРАНЗ. 2} = 23,0 дн.;

     t_{ТРАНЗ. 3} = 19,0 дн. 

     5.3. Среднее время на упаковку и маркировку t_УП., дн.: 

     t_УП.1 = 6,0 дн.;

     t_УП.2 = 7,0 дн.;

     t_УП.3 = 5,0 дн. 

     5.4. Среднее время на транспортировку до ж.д. станции или до потребителя t_{ТРАНС. i}, дн.: 

     t_{ТРАНС. 1} = 5,0 дн.;

     t_{ТРАНС. 2} = 6,0 дн.;

     t_{ТРАНС. 3}  = 4,0 дн. 

     5.5. Среднее время на погрузку  в вагоны t_{ПОГР. i}, дн.: 

     t_{ПОГР. 1} = 5,0 дн.;

     t_{ПОГР. 2} = 4,0 дн.;

     t_{ПОГР. 3} = 3,0 дн. 

     5.6. Норма время пребывания ОС в i-й ГП на склад, дн.: 

     Н_{Т СКЛ.Г.П. i} = t_{НАК. i} + t_ТРАНЗ.i + t_УП.i + t_ТРАНС.i + t_ПОГР.i 

     Н_{Т СКЛ.Г.П. 1} = 14,0 + 21,0 + 6,0 + 5,0 +5,0 = 51,0 дн.;

     Н_{Т СКЛ.Г.П. 2} = 18,0 + 23,0 + 7,0 + 6,0 + 4,0 = 58,0 дн.;

     Н_{Т СКЛ.Г.П. 3} = 12,0 + 19,0 + 5,0 + 4,0 + 3,0 = 43,0 дн. 

     6. Расчет нормы время пребывания  ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк Н_{Т ДОК.Г.П.i}, дн.:

     6.1. Среднее время на выписку счетов  и платежных требований t_{ВЫП. i}, дн.: 

     t_{ВЫП. 1} = 1,0 дн.;

     t_{ВЫП. 2} = 1,0 дн.;

     t_{ВЫП. 3} = 2,0 дн. 

     6.2. Среднее время на сдачу документов  в банк на инкассо t_{СД. i}, дн.: 

     t_{СД. 1} = 1,0 дн.;

     t_{СД. 2} = 1,0 дн.;

     t_{СД. 3} = 2,0 дн. 

     6.3. Среднее время на зачисление  суммы на расчетный счет t_{РАСЧ. i}, дн.: 

     t_{РАСЧ. 1} = 1,0 дн.;

     t_{РАСЧ. 2} = 1,0 дн.;

     t_{РАСЧ. 3} = 2,0 дн. 
 
 

     6.4. Норма время пребывания ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк, дн.: 

     Н_{Т ДОК.Г.П. i} = t_{ВЫП. i} + t_СД.i + t_РАСЧ.i . 

     Н_{Т ДОК.Г.П. 1} = 1,0 + 1,0 + 1,0 = 3,0 дн.;

     Н_{Т ДОК.Г.П. 2} = 1,0 + 1,0 + 1,0 = 3,0 дн.;

     Н_{Т ДОК.Г.П. 3} = 2,0 + 2,0 + 2,0 = 6,0 дн. 

     7. Общая норма время пребывания  ОС в i-й ГП, дн.: 

     Н_{Т Г.П. i} = Н_{Т СКЛ.Г.П.i} + Н_{Т ДОК.Г.П.i} . 

     Н_{Т Г.П. 1} = 51,0 + 3,0 = 54,0 дн.;

     Н_{Т Г.П. 2} = 58,0 + 3,0 = 61,0 дн.;

     Н_{Т Г.П. 3} = 43,0 + 6,0 = 49,0 дн. 

     8. Расчет норматива ОС в i-й ГП, руб.: 

     N_{С Г.П. i} = С _{Г.Пi (ДН)} · Н_{Т Г.П.i} 

     N_{С Г.П. 1} = 376300000 · 54,0 = 20320200000 руб.;

     N_{С Г.П. 2} = 407000000 · 61,0 = 24827000000 руб.;

     N_{С Г.П. 2} = 364000000 · 49,0 = 17836000000 руб. 

     9. Расчет норматива ОС в всей ГП, N_С.Г.П., руб.:

     

 

     N_С.Г.П. = 20320200000 + 24827000000 + 17836000000 = 62983200000 руб.