Планування економічного і соціального розвитку АТП

 

      Можна зробити висновок, що вищенаведена таблиця відбиває звітні та планові розрахункові дані стосовно кількості робітників, фонду оплати праці, та середньомісячної заробітної плати всіх категорій працюючих по АТП в цілому і окремо по автомобілям марки УРАЛ-4320. Аналізуючи ці дані, ми бачимо, що найбільшу частку усіх працівників складають водії, відповідно вони мають і найбільшу середньомісячну зарплату, яка по АТП становить 3893,01 тис.грн., а по окремій марці – 967,91 тис. грн. Середня заробітна плата за місяць по АТП склала 41,93 тис. грн., а по окремій марці: 44,83 тис. грн. Фонд заробітної плати виріс порівняно зі звітним роком, але натомість кількість працівників зменшилася на підприємстві, а це у свою чергу свідчить про підвищення заробітної плати робітникам підприємства.

 

7. ПЛАН ПО СОБІВАРТОСТІ

    В даному розділі в рамках плану  на майбутнє слід провести калькуляції собівартості перевезень за даними попередніх розділів плану економічного та соціального розвитку АТП.

    Вихідні дані для розрахунку статей собівартості перевезень є: заробітна плата та інші виплати виробничого персоналу, відрахування на соціальне страхування, витрати на паливо-мастильні матеріали, витрати на реновацію шин, витрати на технічне обслуговування і ремонт рухомого складу, амортизаційні відрахування, інші витрати.При застосуванні у плануванні прямолінійного методу нарахування розмір амортизаційних відрахувань від вартості рухомого складу по АТП приймаємо на рівні звітного року, тобто 301,7 тис. грн.Розмір амортизаційних відрахувань по марці здійснюємо податковим методом за квартальною ставкою 10% від залишкової на початок кварталу.

    Залишкову вартість автомобіля на початок планового  періоду розраховуємо за формулою:

    В_ав-ля^зал = 2500 * 1,ХУ,                                 (7.1)

    де 1,ХУ – коригувальний коефіцієнт (1,02 – для марки).

    В_{ав-ля марка}^зал = 2500 * 1,02 = 2550 грн.

    Розрахунки  зводимо до табл. 7.1.

    Таблиця 7.1 – Нарахування амортизації  податковим методом

 

    Отже, в результаті розрахунків розмір суми амортизаційних відрахувань при  квартальній ставці 10% та залишковій вартості на початок звітного кварталу 2550 грн. склала 856,25 грн.

    Суму  амортизаційних відрахувань для обладнання майстерень приймаємо на рівні звітного року, тобто 299,6 тис.грн.

    Інші  загальновиробничі витрати приймаємо  у розмірі 13% від суми усіх попередніх статей.

С_ін^пл = 0,13 * ∑С_і^пл.,                                                     (7.2)

де ∑С_і^пл – сумарні витрати по і-тій статі калькуляції.

      Витрати на соціальне страхування визначаються:

      С_св = 0,3856 * С_зп, (7.3)

де С_ЗП – витрати на оплату праці, тис. грн.;

      38,56 – ставка відрахувань на соціальне страхування, %.

Планова собівартість по кожній статті витрат розраховується по загальній формулі:S_i^пл = С_і^пл *10 / Р^пл,        156082,34     8899,26(7.4)

де S_i^пл - собівартість 10 ткм. транспортної роботи по і-й статті витрат у плановому році, грн./10 ткм.;

      С_і^пл - величина і-ї статті витрат у плановому році, тис. грн.;

      Р^пл - плановий вантажообіг, тис. ткм.

    Результати  розрахунків приводимо у таблиці 7.2.

    Таблиці 7.2 – Калькуляція собівартості перевезень

 
 

Продовження табл.7.2

 

      Можна зробити висновок, що аналізуючи дану таблицю, ми можемо побачити, що і по АТП в цілому, і по автомобілям марки УРАЛ- 4320 зокрема, у плановому періоді собівартість 10 ткм. майже по всім статям суттєво знижується. Так по АТП можна прослідкувати зниження витрат на мастильні та інші експлуатаційні матеріали. Проте присутнє підвищення витрат на паливо, заробітні плату шини, на інші прямі та загально виробничі витрати. Їх збільшення порівняно зі звітом пояснюється підвищенням цін на паливно-мастильні матеріали у плановому періоді.

      Відносно автомобілів марки УРАЛ- 4320, то тут планована собівартість по деяким статям дещо вища, ніж по АТП в цілому. Таке становище можна пояснити меншою вантажністю, а отже і продуктивністю автомобілів даної марки, у поєднанні з витратами на їх роботу рівними аналогічним показникам по АТП.

 

8. ПЛАН ПО ДОХОДАХ, ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ

      Стосовно  однотипних вантажних автомобілів, які працюють за відрядною системою оплати, плановий дохід від перевезень вантажів розраховується за формулою:

      Д_пер^пл = t_дог * Q^пл, (8.1)

де t_дог – договірний тариф за перевезення 1т вантажу,грн.;

Q^пл – плановий обсяг перевезення, т.

      Договірний  тариф за перевезення однієї тонни  вантажу розраховуємо за наступною  формулою:

t_дог = S_пер * (1 + R) * 1,2                                         (8.2)

де -  S_пер – собівартість перевезень 1т вантажу, грн;

R – рівень рентабельності, приймаємо на рівні 20%;

1,2 –  ставка податку на додану вартість, що включається у тариф.

      Собівартість перевезення 1т вантажу визначаємо діленням витрат на перевезення на плановий обсяг перевезення в тонах:

S_пер = С_пер / Q^пл,                                                (8.3)

      Доходи  від перевезення вантажів у цілому по АТП:

Д_пер = d_від^зв * Р^пл,                                               (8.4)

де  d_від^зв – середня доходна ставка, що склалася у звітному періоді,грн.;

Р^пл – планова транспортна робота, ткм.

      Прибуток  АТП від перевезень:

                                   П_пер = Д_пер – С_пер – ПДВ,                                                 (8.5)

      Плановий  рівень податку на додану вартість від перевезень в цілому по АТП  визначаємо:

            ПДВ_пер = 0,1667 * Д_пер, (8.6)

      Загальні  витрати:

С_заг = С_пер + С_ін,                                                     (8.6)

      Загальні  доходи по АТП:

            Д_заг = Д_пер + Д_ін, (8.7)

де Д_ін – звітний дохід від іншої діяльності АТП.

      Валовий прибуток підприємства:

П_вал = Д_заг – С_заг – ПДВ,                                    (8.8)

      Чистий  прибуток АТП розраховуємо так:

П_ч = П_вал – П_пр,                                         (8.9)

де П_пр – податок на прибуток, грн.

П_пр = П_вал * 0,25,                                      (8.10)

      Рентабельність  підприємства встановлюємо за наступними напрямками:

• рентабельність виробництва:

R_вир = П_вал / С_заг,                                   (8.11)

• рентабельність перевезень:

Плановий  податок на додану вартість від загальної  діяльності АТП:

R_пер = П_пер / С_пер,                                   (8.12)

      Результати  розрахунків зведемо до таблиці 8.1.

Таблиця 8.1 – План по доходах, прибутку і  рентабельності