Разработка бизнес плана пицерии

     Табл.8 Квалификационные требования к работникам 

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Бармен	Среднее специальное  или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты  вин, знание кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен.
Официант	Среднее специальное  или курсы	честность, порядочность, добросовестность, аккуратность.	Желателен, но не обязателен
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и  быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Водитель	Не важно, наличие  водит. удостоверения	честность, порядочность, добросовестность.	Обязателен, не менее 5 лет
Работники кухни	Не важно	честность, порядочность, добросовестность, аккуратность.	Обязателен

 

     Найм  сотрудников будет проводиться  на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

     При такой небольшой численности  специалистов как на нашем предприятии  необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко  оговорить приказом по предприятию.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. 7 Финансовый план 

     Руководствуясь  действующим законодательством  в отношении налоговых льгот  для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется  перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество  организации и ЕСН единым налогом  на доходы по ставке 6%. Организация  имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором  она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную  стоимость). При этом уплата страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются  действующие порядок ведения  кассовых операций и порядок представления  статистической отчетности.

     Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 9).

     Таблица 9 План доходов и расходов

наименование  показателей	уровень за 1 год, руб.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Выручка	4786300	4865100		4865100
2 Себестоимость	876678	860187	893169	942640
3 Прибыль	368566	343315	406643	461534
4 Единый налог на доходы	74715	72210	77989	84250
5 Чистая прибыль	293852	271105	328654	377283

     Динамика  чистой прибыли такая же, как и  выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы кафе, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.

     Следующим этапом в этом разделе является составление  плана движения денежных средств, отражающего  денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый  период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока  и оттока денежных средств.

     Таблица 10 Поток от инвестиционной деятельности

Приток		Отток
Уставный  капитал:		Приобретение  основных средств	3051100
Собственные средства	2600000	Приобретение  материальных ресурсов	135582
Заемные средства	600000	Реклама	1000
Итого:	3200000	Итого:	3187682

Ф₁=12318 руб.

     Именно  такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии. 

     Таблица 11 Поток от операционной деятельности

	Приток	Отток
	Выручка от реализации	Себестоимость	Единый налог  на доходы	Итого:
1 кв.	1245244	876678	74715	951393
2 кв.	1203503	860187	72210	932397
3 кв.	1299811	893169	77989	971157
4 кв.	1404174	942640	84250	1026891
Итого:	5152732			3881838

     Ф₂=1270894 руб.

     Такова  сумма чистой прибыли за первый год  работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

     Таблица 12 Поток от финансовой деятельности

Приток		Отток
Собственный капитал	2600000	Погашение основного  долга	200000
Заемный капитал	600000	Погашение % по кредиту	96309
Итого:	3200000	Итого:	296309

 

     Ф₃=2903691 руб.

     Из  всех денежных потоков этот имеет  наибольшее значение.

     Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода (табл. 13).

     Таблица 13 Балансовый план

Актив		Пассив
Внеоборотные  активы		Капитал и резервы
Основные  средства	3051100	Уставный  капитал		2600000
Оборотные активы		Нераспределенная  прибыль отчетного года		1270894
Запасы	1649063	Долгосрочные  пассивы
		Заемные средства		600000
Денежные средства	1419794	Краткосрочные пассивы
		Кредиторская  задолженность	1649063
Баланс	6119957	Баланс	6119957

 

     Когда давалась оценка плана доходов и  расходов, было замечено, что пиццерия не убыточна, а напротив дает доход  с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько  в безопасном состоянии с точки  зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета  порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при  котором предприятие уже не несет  убытков, но и не получает прибыли. Формула  для расчета следующая:

ПР= ,

     где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;

     ПерЗ  – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

     Вр  – Выручка от реализации продукции.

     Прежде  чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные (табл. 7.6). 

     Таблица 14 Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты		Переменные  затраты
амортизационные отчисления	106947	Материальные  затраты	1649063
погашение основного долга	200000	зарплата  основных рабочих	565440
проценты  по кредиту	96309
затраты на рекламу	11000	отчисления  в пенсионный фонд	185359
зарплата  специалистов и вспомогательных  рабочих	758556
Итого:	1172812	Итого:	2399862

 

     Выручка за год составляет 5152732 руб.

     ПР= =2195231 руб.

     Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

     ЗФП= ЗФП= *100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.  

     Период  окупаемости инвестиций (Payback Period, PP) - время, которое требуется, чтобы инвестиция обеспечила достаточные поступления денег для возмещения инвестиционных расходов. Вместе с чистой текущей стоимостью (NPV) и внутренним коэффициентом окупаемости (IRR) используется как инструмент оценки инвестиций.

     Срок  окупаемости инвестиций:

     РР = J/P_s, где

     РР - срок окупаемости инвестиций; J – сумма инвестиций в проект;P_s – среднегодовая (среднемесячная) прибыль.

     РР = 3200000/1580058 = 2,02 года.

     Таким образом, срок окупаемости составляет чуть больше двух лет. В данной отрасли  этот показатель характеризуется как  положительный.