Особливості фінансової діяльності страхових компаній

Ефективне управління страховою компанією потребує системного підходу до економічного аналізу  господарської діяльності на базі аналітичних  і синтетичних показників оцінки результатів роботи страховика. Комплексна система оцінки результатів управління діяльністю страхової компанії поки не розроблена. Нами зроблена спроба систематизації оцінки результатів діяльності страхової компанії, застосування якої дає змогу:

- виявити резерви поліпшення фінансового стану;

- об’єктивно оцінити раціональне використання усіх видів фінансових ресурсів;

- своєчасно вжити заходи щодо підвищення платоспроможності страхової компанії;

- забезпечити обгрунтоване планування фінансового оздоровлення компанії.

 

 

РОЗДІЛ 2

ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ «ОРАНТА-СІЧ»

 

 

2.1 Загальна характеристика страхової компанії «Оранта-Січ» та аналіз її основних фінансових показників

 

Відкрите акціонерне товариство "Страхова компанія Оранта-Січ" -     багатопрофільна й універсальна компанія з багаторічним досвідом роботи, утворена 6 жовтня 1921 і є правонаступником «Укрдержстраху» в Запорізькій області.

Дата державної реєстрації: 31.03.1995 р.

Місцезнаходження: 69104, м. Запоріжжя, вул..Малиновського, буд. 16

Телефон: (0612) 95-15-32

Електрона пошта: buh@oranta-sich.com.ua

Голова  Правління: Петровський Віталій Григорович

Головний  бухгалтер: Стрішко Катерина Федорівна

Дані  про аудитора: достовірність фінансової звітності підтверджена висновком аудиторської фірми ПФ «Аудит», свідоцтво Аудиторської палати України про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 0260 від 26 січня  2001 р., свідоцтво Держфінпослуг про внесення до Реєстру аудиторів серія А № 000541 від 27 липня  2004 р.

Страхова компанія має 27 філій та представництв в Запорізькій області та в різних регіонах Україні (в т.ч. м. Київ).

У компанії працює більше 300 високопрофесійних співробітників і близько 150 представників.

Метою діяльності страхової компанії є страхова діяльність спрямована на захист особистих, майнових інтересів громадян та юридичних осіб України, як на території України, так і за її межами, іноземних громадян, осіб без громадянства, юридичних осіб, а також одержання прибутку у результаті вищезазначеної діяльності. Предметом безпосередньої діяльності є страхування, перестрахування, співстрахування і фінансова діяльність у межах визначених Законом України «Про страхування».

Компанія має ліцензії практично  на всі види обов'язкового і добровільного страхування. Обслуговує страхувальників на всій території Україні. Клієнтами Страхової компанії є найбільші підприємства, банківські та фінансові структури регіону. Компанія плідно працює на ринку перестрахування з розміщення та прийняття в перестрахування автотранспортних, майнових, сільськогосподарських і фінансових ризиків, обов'язкового і добровільного страхування відповідальності перед третіми особами. Укладено договори з перестрахування з найбільшими страховими компаніями Європи, Росії та Україні.

Компанія є членом: Ліги страхових організацій України; Моторного (транспортного) страхового бюро України; Аграрного страхового бюро України; Асоціації "Страховий Бізнес»; Медичного страхового Бюро; Запорізької торгово-промислової палати; Запорізького обласного союзу промисловців і підприємців «Потенціал».

Компанія має партнерські відносини  з лікувальними і фармацевтичними  установами, веде дуже гнучку страхову політику і пропонує своїм клієнтам не тільки великий набір страхових  продуктів, а й розробляє для них індивідуальні страхові програми. Стабільне фінансове положення дозволяє вести привабливу тарифну політику, постійним клієнтам надавати знижки та пільги, приймати платежі в розстрочку. Найбільшою популярністю у клієнтів користуються різні види авто страхування, страхування кредитів і фінансових ризиків, медичне страхування, страхування майна, тварин, сільськогосподарських посівів, від нещасних випадків. Обслуговує клієнтів по всій території Україні, в компанії встановлено цілодобове чергування провідних фахівців та аварійних комісарів.

Клієнтами компанії є такі відомі підприємства і фірми як ЗАТ «Запорізький автомобільний завод», ВАТ «Запоріжвогнетрив», ВАТ «Мотор-Січ». ВАТ «Запорізький алюмінієвий комбінат», ВАТ «Запоріжсталь». ВАТ «Запоріжтрансформатор», ВАТ «Запоріжкокс», ВАТ «Укрграфіт». ВАТ «Дніпроспецсталь», ВАТ «Запорізький сталепрокатний завод», ЗАТ «Запорізький завод важкого кранобудування", ВАТ "Запоріжавтоматика», ТОВ «Востокмаштранс», ЗАТ «Запорізький річковий порт», ВАТ «Запоріжобленерго», ВАТ «Дніпроенерго», Електромашинобудівний завод « Іскра », ВАТ« Перетворювач », ВАТ« Запорізький абразивний комбінат », ВАТ« Запоріжгаз », ВО УТОГ« НЕОН », ЗФ ВАТ« Укртелеком », Запорізька дирекція УДППЗ« Укрпошта », авторемзавод, ЗАТ« Підприємство теплових мереж », Запорізька АЕС , ТОВ Торговий дім «Вакула», ЗАТ «Компанія Радіо-Крок», ТОВ «Солодко», Асоціація пекарів Україна.

Страхова компанія «Оранта-Січ» за національними рейтингами входить  в число 50 найбільших компаній України. За високу якість послуг, що надаються компанія відзначена Почесним Дипломом міжнародного рейтингу «Золота фортуна». Компанія має іменний сертифікат найбільших страхових компаній України «Гвардія - 500». У 2006 році компанія стала лауреатом Національного бізнес - рейтингу, відзначена Почесним Дипломом та пам'ятною медаллю. Страхова компанія бере участь у реалізації міських та обласних соціальних програм, надає велику благодійну допомогу ветеранам Великої Вітчизняної війни і праці, дитячим дошкільним та навчальним закладам, лікувальним установам.

Страхова компанія «Оранта-Січ» здійснює всі види страхування, у формах добровільного і обов’язкового страхування, зокрема: особисте, майнове, відповідальності. Данні про структуру страхових премій по обов’язкових видах страхування наведені на діаграмах. (рис. 2.1, 2.2)

Рис. 2.1 Структура надходжень страхових платежів по обов’язкових видах страхування за 2009р.

Рис. 2.2 Структура надходжень страхових платежів по обов’язкових видах страхування за 2010р.

Данні про структуру страхових премій по добровільних видах страхування наведені на діаграмах. (рис. 2.3, 2.4)

Рис. 2.3 Структура надходжень страхових платежів по добровільних видах страхування за 2009р.

Рис. 2.4 Структура надходжень страхових премій по добровільних видах страхування за 2010р.

Данні про структуру страхових  виплат наведені на діаграмах. (рис. 2.5, 2.6)

Рис. 2.5 Структура здійснення страхових виплат за 2009р.

Рис. 6. Структура здійснення страхових виплат за 2010р.

За результатами діяльності в 2010 році надійшло страхових платежів 39729тис. грн., що на 16,51% більше, ніж за 2008 рік. (рис. 2.7)

Рис. 2.7 Динаміка надходжень страхових платежів за 2003-2010 рр.

Протягом двох років збільшилася сума виплат страхових відшкодувань на 3345 тис. грн. або на 22,23%. Слід відмітити значне зростання страхових виплат у 2008 році і позитивну динаміку цього показника протягом останніх восьми років (рис. 2.8)

Рис. 2.8 Динаміка виплат страхових відшкодувань за 2003-2010 рр.

Таблиця 2.1 

Основні фінансові показники діяльності ВАТ СК «Страхова компанія Оранта-Січ» за період 2008 – 2010 років, тис. грн.

Показники	Роки			Відхилення 2009 до 2008 року		Відхилення 2010 до 2009 року
	2008	2009	2010	абсолютне відхилення	темп росту, %	абсолютне відхилення	темп росту, %
Загальний обсяг  активів	44273	42803	47052	-1470	96,68	4249	109,93
Статутний капітал	7050	7050	7050	0	100,00	0	100,00
Чистий прибуток	115	300	105	185	260,87	-195	35,00
Чистий дохід  від реалізації	34216	27437	34232	-6779	80,19	6795	124,77
Страхові платежі	34100	34839	39729	739	102,17	4890	114,04
Страхові відшкодування	15044	17023	18389	1979	113,15	1366	108,02
Страхові резерви	15677	13413	16289	-2264	85,56	2876	121,44

 

Відбулося збільшення чистого доходу від реалізації на 16 тис. грн. в 2010 році в порівнянні з 2008, що було забезпечено зростанням протягом 2010 року на 6795 тис. грн., але відбулося зменшення чистого прибутку на 195 тис. грн. або 65% протягом 2010 року, що є тривожним знаком адже темп зростання прибутку має випереджати темп росту чистого доходу від реалізації. Загальний обсяг активів зменшився в 2009 році на 3,32%, але збільшився на 9,93% і у 2010 році становив 47052 тис. грн. Статутний капітал страхової компанії не змінився і складає 7050 тис. грн., що є достатнім відповідно до закону[3]. Отже, можна говорити про те, що компанія розвивається, залучає нових клієнтів, розширює ринки збуту, але тривожним знаком є зменшення чистого прибутку на тлі зростання активів і чистого доходу від реалізації.

2.2 Аналіз джерел фінансування і ефективності використання власного капіталу страхової компанії

 

Фінансовий  стан страхової компанії як комплексне поняття, що є наслідком взаємодії  усіх елементів системи фінансових відносин компанії, визначається сукупністю господарських факторів і характеризується системою показників, які відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Тому під фінансовим станом компанії розуміють її спроможність фінансувати свою діяльність. Оптимізація фінансового стану є однією з умов успішного розвитку компанії у майбутньому, а погіршення фінансового стану свідчить про загрозу її можливого банкрутства.

Для того, щоб  прослідкувати як швидко компанія може продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань проаналізуємо показники ліквідності у таблиці 2.3.

Таблиця 2.2

Аналіз  показників надійності ВАТ СК «Страхова компанія Оранта-Січ» за 2008-2010 рр.

№	Показники	Роки			Відхилення 2009 року до 2008		Відхилення 2010 до 2009
		2008	2009	2010	Абсолютне	Темп росту, %	Абсолютне	Темп росту, %
1	Коефіцієнт  ліквідності	41,16	13,72	4,77	-27,44	33,34	-8,96	34,73
2	Коефіцієнт  платоспроможності	5,00	7,17	7,34	2,17	143,40	0,17	102,37
3	Коефіцієнт  рентабельності	0,42	0,88	0,31	0,46	209,19	-0,57	34,98
4	Коефіцієнт  надійності страхової компанії	0,95	0,95	0,48	0,00	100,00	-0,48	49,92

 

Аналіз коефіцієнта ліквідності показав, що ліквідність компанії знаходиться на досить високому рівні і дає змогу швидко конвертувати свої активи і погасити найбільш термінові забов’зання. Можна також сказати про те, що рівень ліквідності настільки великий, що після погашення найбільш термінових зобов’язань залишаються зайві кошти і можна прискорити строки розрахунків з банком, постачальниками та іншими кредиторами.

Але в той же час спостерігається  значне зниження цього показника в динаміці. В 2009 році цей показник знизився майже в 3 рази, майже таке є зниження спостерігалося в 2010 році, що в кризових умовах може бути тривожним знаком.

Аналіз коефіцієнта платоспроможності  показав, що фактичний запас платоспроможності  значно перевищує нормативний розрахунковий  запас. Це свідчить про те, що компанія виконує вимоги законодавства і спроможна стабільно здійснювати страхові виплати. Крім того цей показник зростає в динаміці і з показника 5 в 2008 році він зріс до 7,17 і 7,34 відповідно в 2009 і 2010 роках.

Аналіз коефіцієнта  рентабельності показав, що компанія є прибутковою на протязі данного періоду, але рівень її прибутковості є досить низьким і не досягає показника в 5%, який вважається нормальним для страхової компанії.

Крім того спостерігається  коливання цього показника і  якщо в 2009 році цей показник зріс більше ніж в 2 рази, то вже в 2010 році він зменшився майже втричі.

Коефіцієнт  надійності страховика є коефіцієнтом, що характеризує показники ліквідності, рентабельності і платоспроможності. Цей показник оцінюється в динаміці і порівнюється з аналогічними показниками конкуруючих компаній. Щодо динаміки, то в 2009 році він був на тому є рівні, що й в 2008, але в 2010 зменшився більш ніж в 2 рази, це було в основному пов’язано із різким зменшенням показника ліквідності, а також зниженням рентабельності і незначне зростання коефіцієнта платоспроможності не змогло знівелювати цей негативний вплив.

Використаємо  методику розрахунку тестів раннього попередження. Тести раннього попередження - це система порівняння фактичних фінансових показників діяльності страховиків з визначеними Держфінпослуг показниками, їх узагальнення та оцінка ризиків діяльності страховиків.

Відповідно  до методики тестів раннього попередження складемо таблицю з показниками, які необхідні нам для подальшого розрахунку коефіцієнтів, що характеризують фінансову діяльність компанії.(Таб 2.3)

Таблиця 2.3

Дані, необхідні для подальшого розрахунку показників тестів раннього попередження