Сосотав и назначение страховых резервов, виды обязательного личного страхования

Содержание:

Состав и назначение страховых резервов.

Виды обязательного личного страхования.

Список литературы:                                                                                                         28

                                     1. Страховые резервы, их виды.

     Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей - собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная стра­ховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагруз­ки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, пред­назначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Обя­занность формирования и право использования страховых резервов установлены Законом об организации страхового дела в Российской Федерации. В статье 26 Закона указано, что для обеспечения выпол­нения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полу­ченных страховых взносов необходимые для предстоящих выплат стра­ховые резервы по личному страхованию, имущественному страхова­нию и страхованию ответственности.

     Страховые резервы-совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования.

В отличие от страховых резервов страховые фонды формируются за счет собственных средств страховой компании, к ним относят за­пасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентив­ных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают ве­личину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхо­вания, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.

     Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Стра­ховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в фе­деральный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчиты­ваются при определении финансового результата на отчетную дату.

Состав и порядок определения страховых резервов установлены нормативными актами страхового надзора, на основании которых стра­ховщиками разрабатывается Положение о порядке формирования страховых резервов, являющееся элементом учетной политики.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства подразделяются:

- на резервы по страхованию жизни;

- резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

     Резервы по страхованию жизни.

     Они предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора и в России формируются как единый фонд. Операции по страхованию жизни но­сят долгосрочный характер, поэтому страховые резервы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства находятся во временном распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспече­ния финансовых гарантий страхователям.

     Объем совокупного резерва по действующим договорам страхо­вания определяется на основе периодически проводимой инвента­ризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, ис­пользуемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согла­сованной с надзорными органами.

     В настоящее время отсутствуют общие правила формирования стра­ховых резервов по страхованию жизни. Каждая страховая, организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает са­мостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с органами надзора за страховой деятельностью.

     Страховая организация рассчитывает размеры страховых резер­вов перед определением финансовых результатов от проведения стра­ховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит начислен­ная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным до­говорам страхования.

     Резервы по рисковым видам страхования в обязательном поряд­ке включают: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявлен­ных убытков. К числу дополнительных резервов относятся стабили­зационный и иные виды резервов.

     Резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11 июля 2002 г. № 51н.

     Резерв незаработанной премии (РНП)-это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия до­говора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспече­нию предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих от­четных периодах.

    Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЭУ) являет­ся оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых вып­лат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему было заявлено в установленном порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв, включаются суммы денеж­ных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, кон­сультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера, и сни­жением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

     Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) являет­ся оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или пред­шествующих ему периодах, о факте наступления страховщику не за­явлено в установленном порядке в отчетном или предшествующих периодах.

      Стабилизационный резерв (СР) формируется, но соответствующим видам страхования на случай образования отрицательного финансо­вого результата от проведения страховых операций при действии фак­торов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

     Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отноше­ние суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявлен­ных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не­заявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот, же период.

     В связи с тем, что страховые резервы являются, по сути, привле­ченными средствами страховой компании и должны быть использова­ны строго по целевому назначению, федеральным органом исполнитель­ной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в по­крытие (обеспечение) страховых резервов. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям ди­версификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

     В соответствии с действующим законодательством в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Фе­дерации; 3)  муниципальные ценные бумаги;

4) векселя банков;

5) акции;

6) облигации, кроме относящихся к пунктам 1-3;

7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к пунктам 1-3;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского

управления;

11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответствен­ностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

12) недвижимое имущество;

13) доля перестраховщиков в страховых резервах;

14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16) денежная наличность;

17) денежные средства на счетах в банках;

18) иностранная валюта на счетах в банках;

19) слитки золота и серебра.

     Соответствие деятельности страховщика основным установлен­ным принципам определяется выполнением структурных соотноше­ний. Другие активы, перечисленные в Правилах и удов­летворяющие их требованиям, но не указанные в структурных соотношениях, принимаются в покрытие страховых резервов без ог­раничений на суммарную стоимость.

     Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не меньше суммарной величины страховых ре­зервов. При расчете соотношений под стоимостью активов понимает­ся их балансовая стоимость.

     Отчет о размещении страховых резервов входит в состав годовой отчетности страховой организации, предоставляемой органам страхо­вого надзора. Неисполнение требований Правил размещения страхо­вых резервов является основанием для применения к страховщику санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения и отзыва лицензии на осуществление страховой деятель­ности.

     В 2007 г. Минфин России подготовил изменения в Правила раз­мещения страховых резервов. Изменения касаются увеличения доли дебиторской задолженности, принимаемой в покрытие страховых резервов. По видам, не относящимся к страхованию жизни, эта доля уве­личена до 45% при условии, что дебиторская задолженность не долж­на быть просроченной. Второе крупное изменение касается увеличе­ния доли перестраховщиков, принимаемых в покрытие страховых резервов. По ряду сложных технических рисков, таких как страхова­ние ответственности авиаперевозчиков, страхование морских и ядер­ных рисков, эта доля увеличена до 60%. Кроме того, Минфин считает возможным отдельным активом вернуть в перечень разрешенных ак­тивов векселя банков.

     Ряд изменений коснулся требований к рейтингу для эмитентов, банков и управляющих компаний. В частности, остается привязка толь­ко к нижнему уровню рейтинга и нет привязки к суверенному рейтингу Российской Федерации, как это происходит сейчас.

В новом приказе будут прописаны нижние уровни рейтинговых агентствStandart&Poor’s, Moody's, Fitch. При этом списка российских рейтинговых агентств в до­кументе не будет. Рейтинг российских рейтинговых агентств должен будет соответствовать по шкале уровню ВВ международных агентств.

                           2. Принципы инвестиционной деятельности.

      Сфера деятельности страховых организаций не ограничивается исключительно обеспече­нием страховой защиты. Располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая организация наряду с проведением стра­ховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность составляет второй по приоритетности, после страховых взносов, источник доходов страховых организаций. В соответствии с законодательством РФ - это коммерческая деятель­ность, разрешенная страховщикам. Инвестиционная деятельность ока­зывает существенное влияние на финансовую устойчивость страхо­вой организации. Вместе с тем при проведении инвестиционных операций страховщики зависят от состояния финансового рынка и не­сут инвестиционный риск.

     Согласно ст. 27 Закона об организации страхового дела в Россий­ской Федерации, размещение страховых резервов должно осуществ­ляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

     Принцип возвратности подразумевает максимально надежное раз­мещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Дан­ный принцип распространяется как на активы, покрывающие страхо­вые резервы, так и на размещение собственных свободных средств страховой организации.

     Принцип ликвидности, означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователям оговоренных до­говором сумм в установленные сроки.

     Принцип диверсификации (или принцип «смешивания и рассеива­ния») вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допус­каться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой как в тер­риториальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте.