Правоохранительная деятельность таможенных органов

Только продуманная и сбалансированная таможенная политика страны может оградить национальную экономику, испытывающую последствия мирового кризиса, от дальнейшей дестабилизации, способствовать созданию условий для ее оживления, оздоровления и последующего подъема.

Однако роль таможенных органов не сводится исключительно к обеспечению внешнеэкономической составляющей экономической безопасности. Применяя меры таможенно-тарифного регулирования,  таможенные органы прямо или косвенно участвуют в обеспечении производственной, продовольственной, финансовой (как орган валютного контроля), инфраструктурной и социальной безопасности.

Под экономической безопасностью страны понимается:

             состояние защищенности национальных экономических интересов от внутренних и внешних угроз, а также готовность и способность институтов власти создавать механизмы реализации и защиты национальных экономических интересов, развития экономики, поддержания социально-политической стабильности общества;

             уровень развития экономики, который обеспечивает экономическую, социально-политическую и военную стабильность в условиях воздействия неблагоприятных факторов;

             совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость, способность к постоянному обновлению и совершенствованию.

Под жизненно важными интересами понимается совокупность экономических потребностей, удовлетворение которых обеспечивает существование и возможность развития личности, общества, государства. К таковым в соответствии с Концепцией национальной безопасности, утвержденной Указом Президента от 17 июля 2001 г. № 390 относятся [20]:

             осуществление преобразований в экономике, ориентированных на повышение ее эффективности;

             обеспечение многоукладности национальной экономики и эволюционного развития отношений собственности;

             сохранение и развитие национального интеллектуального потенциала;

             повышение инвестиционной и инновационной активности;

             обеспечение положительной динамики чистого экспорта и оптимальных размеров внешнего и внутреннего долга;

             защита внутреннего рынка и отечественного производства от недобросовестной конкуренции;

             стабилизация финансово-кредитной системы;

             формирование единого экономического пространства с Российской Федерацией в соответствии с Договором о создании Союзного государства на принципе баланса интересов;

             совершенствование экономических и правовых условий, препятствующих криминализации экономики [20].

Под угрозами экономической безопасности понимаются явные или потенциальные действия, которые усложняют либо делают невозможной реализацию национальных экономических интересов и создают опасность для социально-экономической, политической системы государства, национальных ценностей, жизнеобеспечения нации.

Решение таможенными органами Республики Беларусь задач в области обеспечения экономической безопасности государства реализуется посредством осуществления экономической и правоохранительной деятельности.

Экономическая деятельность таможенных органов реализуется, в свою очередь, посредством применения мер таможенно-тарифного регулирования.

В основе мер таможенно-тарифного регулирования ВЭД лежит таможенный тариф – систематизированный в соответствии с товарной номенклатурой свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу государства [21].

Правоохранительная деятельность реализуется по средствам ведения административного процесса, осуществления функций органа дознания по уголовным делам. Кроме того, таможенные органы осуществляют валютный контроль и инспекционную деятельность.

ГТК как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей [12].

В настоящее время в таможенных органах также создан механизм осуществления контроля над соблюдением таможенного законодательства после таможенного оформления товаров. Одной из наиболее комплексных форм механизма таможенного контроля над соблюдением законодательства Республики Беларусь после таможенного оформления товаров является проведение таможенных проверок декларантов и иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы [22].

Проведение таможенной проверки заключается в осуществлении проверки факта помещения товаров под определенный таможенный режим или под таможенную процедуру, соблюдение требований и условий использования товаров в соответствующих таможенном режиме или таможенной процедуре, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и иной информацией субъектов предпринимательской деятельности.

Как видим, от деятельности таможенных органов во многом зависит экономическая, а, следовательно, и национальная безопасность Республики Беларусь.

2          ФОРМЫ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

2.1        Административно-правовая форма деятельности

Эффективность деятельности таможенных органов по выявлению административных таможенных правонарушений в значительной степени зависит от своевременности получения и проверки сведений, на основе которых в определенном законом порядке устанавливаются наличие или отсутствие события и состава правонарушения, виновность лица в  его совершении и иные обстоятельства, имеющие значение для дальнейшего правильного разрешения дела.

Задача раннего выявления правонарушения вполне реальная, в связи с тем, что незаконному перемещению товаров и транспортных средств через границу всегда предшествует определенная и часто достаточно продолжительная подготовительная работа, закономерно обусловленная порядком осуществления внешнеэкономической деятельности.

При выходе на внешний рынок это:

             регистрация лица в качестве субъекта хозяйствования и получение для последующего представления таможенным органам соответствующих документов;

             получение участником ВЭД лицензий и других разрешительных документов (паспорт сделки, документы, подтверждающие уплату таможенных платежей или гарантирующие ее и т.д.);

             уведомление таможенного органа о пересечении таможенной границы или о намерении вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории;

             заключение договоров поставки, перевозки, транспортной экспедиции и т.д.

Действия эти облекаются в документальную форму, отражаются в регистрационной, финансовой, таможенной документации и при надлежащем контроле имеется четкая перспектива обнаружения, фиксации и пресечения нарушений закона.

Таможенные правонарушения, как правило, являются продолжением цепочки нарушений порядка осуществления ВЭД, например, заключение фиктивных контрактов и сделок, представление недостоверных сведений при регистрации в качестве участников ВЭД, обманное использование документов, отсутствие лицензий и разовых разрешений на право перемещения товаров и транспортных средств через границу.

Одной из особенностей таможенных правонарушений является то, что они проходят достаточно серьезный цикл подготовки и консультантами по ним, в ряде случаев, выступают бывшие сотрудники правоохранительных органов, в том числе и таможенных, которые знакомы со способами и методами работы специальных подразделений и поэтому способны спланировать и организовать превентивные меры по сокрытию совершаемых правонарушений.

В этой связи основой правильной организации работы по раннему выявлению таможенных правонарушений являются:

             систематическая аналитическая работа с широким использованием средств автоматизации; 

             сбор и систематизация сведений об участниках ВЭД, характеризующих последних как «добросовестных» субъектов хозяйствования, так и как нарушителей таможенного законодательства;

             анализ имеющихся данных о способах и методах противоправной деятельности при перемещении товаров и транспортных средств через границу;

             использование способов и методов оперативно-розыскной работы;

             жесткое осуществление операций таможенного контроля, предусмотренных ст. 286 ТК, строгое соблюдение технологии таможенных процедур;

             устойчивое взаимодействие и регулярный обмен оперативной информацией с другими правоохранительными органами о готовящихся, совершаемых или совершенных правонарушениях, лицах их подготавливающих, совершающих или совершивших. Проведение совместных оперативно-профилактических мероприятий по выявлению правонарушений по компетенции таможенных органов.

Роль и значение информационно-аналитической работы вполне очевидны и не требуют специального обоснования. Главным в этой работе следует считать регулярный сбор, обработку, систематизацию, анализ и оценку сведений из всех имеющихся источников информации. Такими источниками могут служить:

             материалы из средств массовой информации (периодическая печать, радио, телевидение, рекламные издания, выступления официальных должностных лиц органов государственной власти) как белорусские, так и стран ближнего и дальнего зарубежья;

             базы данных, формируемые в таможенных органах Республики Беларусь;

             средства интернета;

             базы данных (выборки из баз данных), информация, в том числе и оперативного характера, получаемая из других министерств и ведомств в соответствии с существующими межведомственными соглашениями;

             документы и иные материалы, получаемые таможенными органами по служебным запросам;

             информация, получаемая из других таможен или иных подразделений таможни;

             заявления и сообщения граждан и ряд других.

Анализ сведений из этих источников информации, как правило, уже дает сотрудникам правоохранительного блока таможен достаточно данных для дальнейшей работы по выявлению таможенных правонарушений.

Первоначально полученные (выявленные) сведения о возможном наличии таможенного правонарушения в большинстве случаев являются вероятностными.

Характер и объем полученной информации может быть различным, что может потребовать привлечение дополнительных новых сведений для проверки, перепроверки и уточнения имеющихся данных, а также  использование других приемов и методов работы.

Правоохранительная деятельность таможенных органов в области административного права и административного процесса основывается на Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее КоАП), Процессуально-исполнительном кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее ПИКоАП) и положениях ТК. В данных кодексах определены понятия административных таможенных правонарушений, сформулированы общие положения, подведомственность дел об административных таможенных правонарушениях, определен порядок производства по делам, их рассмотрения, а также исполнения принятого решения.

Так, глава 14 КоАП содержит перечень административных правонарушений против порядка таможенного регулирования. Но, в свою очередь, таможенные органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 11.44, ч. 9 ст. 13.6, ст. 13.10, 13.11, ч. 2 ст. 14.1, ст. 14.6, 14.9-14.18, ч. 1 и 4 ст. 18.20 КоАП, протоколы, о совершении которых составлены должностными лицами таможенных органов. От имени таможенных органов дела об административных правонарушениях вправе рассматривать начальники таможенных органов и их заместители [23].

КоАП к административным таможенным правонарушениям (далее АТП) относит противоправные, виновные (умышленные или неосторожные) действия либо бездействие, посягающие на установленный порядок таможенного регулирования [24]. Необходимо также добавить, что за совершение АТП законодательством предусмотрена административная ответственность. Деяние признается административным таможенным правонарушением лишь в том случае, если будет содержать закрепленные законом признаки при наличии причинной связи между деянием и наступившими последствиями, причинившими вред отношениям, регулирование которых отнесено к компетенции таможенных органов. Таким образом, юридическими признаками административного таможенного правонарушения признаются:

             наличие самого деяния, которое может быть выражено в форме действия либо бездействия;

             антиобщественность деяния, так как обществом установлен опре­деленный порядок таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности, который нарушается в результате совершения противоправного деяния;