Преимущества международного лизинга для приобретения промышленного оборудования

 

Таблица 6. Состав затрат лизингополучателя за весь период (66мес.)

 

Получилось, что  общая сумма лизинговых платежей равно 885,21 млн. рублей. Теперь можно  рассчитать сумму  ежегодного лизингового  взноса по формуле:

                          ЛВ = ЛП / Т,                                              (9)

где: ЛВ - размер ежегодного взноса, млн. руб.;

ЛП - общая сумма  лизинговых платежей, млн. руб.;

Т - срок договора лизинга, лет.

ЛВ = 885,21/5,5 = 160,95 млн.рублей.

Таблица 7. График уплаты лизинговых взносов.

Таким образом, суммарные затраты, понесенные предприятием за 5,5 лет, составляют 885,21 млн. рублей (26,46% переплаты). Эти средства могли быть выплачены либо равными  долями ежегодно, либо также ежегодно, но по убывающей схеме. Оборудование по истечении этого срока считается  полностью амортизированным. Лизинговые платежи полностью относятся  на себестоимость продукции, поэтому  лизингополучатель на сумму лизинговых платежей снижает налогооблагаемую прибыль.

3.2. Расчет покупки  оборудования в  кредит

Рассчитаем  затраты на покупку того же оборудования при схеме финансирования в кредит. В качестве примера, приведем кредит «Инвестиционный» в банке «Балтинвестбанк» (г.Санкт-Петербург). Допустим, что, как  и в случае с лизингом, ООО «Невский завод» не делает предоплаты. Объединим  исходные данные в таблицу 8.

Таблица 8. Исходные данные для расчета кредитования в «Балтинвестбанке».

Итак, аннуитетными, т.е. равновеликими платежами называют платежи, которые производятся на протяжении всего срока кредита равными  друг другу. Величина аннуитетного платежа  определяется по формуле:

АП=СК*ПС1-1+ПС-КП

Где: АП – аннуитетный платеж;

СК –  сумма кредита;

ПС –  годовая процентная ставка;

КП –  количество периодов.

Так как  ежемесячный платеж складывается из двух составляющих – возвращения  основного долга и начисленных  процентов – целесообразно будет  рассчитать их отдельно.

ЕПВ=ОЗ*ПС

Где: ЕПВ  – ежегодные процентные выплаты;

ОЗ –  остаток задолженности в данном году.

ВОД=АП-ЕПВ

Где: ВОД  – выплата остатка долга.

Итак  рассчитаем аннуитетный платеж для  первого года:

АП1=700*0.171-(1+0.17)-5,5=205,88 млн.р.

Следовательно, начисленные проценты и возврат  основного долга равны:

ЕПВ1 = 700*0,17 = 119 млн.р.

ВОД1 =  205,88 – 119 = 86,88 млн.р.

Таким же образом рассчитываются оставшиеся платежи.

Таблица 9. Расчет платежей по кредиту за оборудование.

 

В конечную сумму платежа следует включить комиссию при выдаче кредита размером 1% от суммы кредита, то есть 7 млн. рублей. Таким образом, сумма платежей по кредиту составила 1139,34 млн. рублей (то есть 62,76% переплаты).

Таким образом, из сравнения процентов  переплаты (26,46% при лизинге и 62,76% при кредите) видно, что приобретение оборудования в лизинг является на сегодня наиболее выгодной формой покупки  оборудования. Договор лизинга позволяет  сохранить оборотные средства предприятия, распределить платежи на несколько  лет и легально снизить налоговые  отчисления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Таким образом, в работе была достигнута цель - наглядно продемонстрировать все плюсы лизинга и доказать его экономическую выгодность путем сравнения с кредитом.

     Лизинговые  операции подразделяются на множество  видов, имеют различные техники  и механизмы осуществления. Лизинговые отношения классифицируются по видам в зависимости от: объекта лизинга, продолжительности сделки, условий амортизации лизингового имущества, вида организации сделки, объема обслуживания лизингового имущества, типа лизинговых платежей, способа финансирования. В зависимости от того, кто является лизингодателем или лизингополучателем и привлекаются ли дополнительные средства и есть ли посредник в операциях, меняется порядок действий по заключению лизингового договора.

Но, несмотря на сложность некоторых процедур, лизинг имеет большое число неоспоримых  преимуществ, которые позволяют  сэкономить денежные средства предприятия.

Сделки  международного лизинга также являются распространенным механизмом продаж оборудования, производимого предприятиями страны лизингодателя. Данный механизм реализации продукции является довольно действенным  для производителей, так как практически  полностью сделка может быть профинансирована посредством лизинговой схемы.

Передача  в лизинг оборудования, произведенного за рубежом, позволяет привлечь более  дешевые денежные средства от иностранных  финансовых учреждений или денежные фонды государств, заинтересованных в экспорте продукции своей промышленности в какую-либо страну.

Анализ  лизинговых операций по странам за последние годы привел к выводу, что популярность этого вида аренды растет быстрыми темпами. Благодаря  лизингу предприниматели имеют  возможность экономить и развивать  свое производство, брать дорогостоящее  импортное оборудование без больших  переплат по кредиту и менять его  по мере морального устаревания.  

.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Гражданский Кодекс РФ, глава 34, параграф 6, «Финансовая аренда (лизинг)»
2. Федеральный закон от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном лизинге».
4. Постановление Правительства России от 24.12.1994 г. № 1418
5. White Clarke Global Leasing Report 2009, by Ed White, Chairman, White Clarke Group.
6. Алексенко С. Спасительный лизинг//Бизнес.-2007.-№45 (304). - с.15.
7. Боровицкая М.А., Банковские услуги предприятиям, - учебно-методическое пособие, 2009
8. Газман В.Д., Лизинг. Статистика развития: учебник высшей школы экономики. – М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2008.
9. Газман В.Д., Финансовый лизинг. – М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2008.
10. Доронина Н. Г. Договор лизинга // Банковское право Российской Федерации: Особ. часть: В 2 т. Т. 2 / Рук. авт. коллектива и отв. ред. Г. А. Тосунян. М.: Юристъ, 2002.
11. Жукова Е.Ф., Банки и банковские операции: Учебник для вузов, -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
12. Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга): Учебно-практ. пособие. М.: Проспект, 2001.
13. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2008.
14. Лапыгин Ю.В., Лизинг: Учебное пособие. – М.: Академический проект, 2005.
15. Нешитой А.С. Инвестиции: учебник. — 5-е изд., Н59 перераб. и испр. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2007.
16. Поспелова О.С., Лизинг и факторинг., - М.: АСТ, 2009
17. Прилуцкий Л.. Лизинг. - М.: Ось - 89, 2006.
18. Семенихина В.В. Лизинговые операции: документальное оформление и организация учета: практическое руководство. — М.: Эксмо, 2007.
19. Харитонова Ю. С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М; Пропаганда business media, 2002.
20. Философова Т.Г., Лизинг., - М.: Юнити-Дата, 2008.
21. Шишкоедова Н.Н., Лизинг: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Вершина, 2008.
22. www. audit-it.ru
23. www.pn-leasing.ru
24. www.rbc.ru/reviews/leasing-2008/chapter4-international.shtml
25. www.taobao.su/leasing-3.html
26. www.whiteclarkegroup.com