Анализ финансового состояния ООО "Стриж"

А3=96 на начало периода;

А3=623 на конец периода.

А4.Трудно реализуемые активы- статьи раздела1 актива баланса- внеоборотные активы.

А4=Внеоборотные активы или стр.190

А4=4170 на начало периода;

А4=3570 на конец периода.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства –к ним относится кредиторская задолженность.

П1=Кредиторская задолженность или стр.620

П1=2633 на начало периода;

П1=6172 на конец периода.

П2.Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2=Краткосрочные заемные средства+ Задолженность участникам по выплате доходов+Прочие краткосрочные обязательства или стр.610+ стр.630+стр.660

П2=2017 на начало периода;

П2=1500 на конец периода.

П3.Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5 , то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3=Долгосрочные обязательства+Доходы будующих периодов+Резервы предстоящих расходов и платежей или стр.590+стр.640+стр.650.

П3=0 на начало периода;

П3=0 на конец периода.

П4.Постоянные, или устойчивые, пассивы – это статьи раздела баланса3 «Капитал и резервы».

П4=Капитал и резервы (собственный капитал организации) или стр.490

П4=2202 на начало периода;

П4=3355 на конец периода.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособность (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)=(2690+4144)-(6172+1500)=6834-7672=-838. Это говорит о текущей неплатежеспособности ООО «СТРИЖ».

Перспективную ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

Пл=А3-П3=623-0=+623.

Это говорит о платежеспособности предприятия в будущем.

Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек.

Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:

L1=(стр.250+стр.260)+(0,5хстр.240)+0,3(стр.210+стр.220+стр.230+стр.270)/

Стр.620+0,5(стр.610+стр.630+стр.660)+0,3(стр.590+стр.640+стр.650)

L1=А1+0,5хА2+0,3хА3/П1+0,5хП2+0,3хП3.

L1н.г.=1950+0,5х636+0,3х96/2633+0,5х2017+0,3х0=2296,8/3641,5=0,63

L1 к.г.=2690+0,5х4144+0,3х623/6172+0,5х1500+0,3х0=4948,9/6922=0,71

Таблица15 Показатели, характеризующие ликвидность баланса ООО «СТРИЖ»

Баланс считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

На начало отчетного периода:

А1 ≤ П1 (1950 < 2633)

А2 ≥ П2 (636 < 2017)

А3 ≥ П3 (96 > 0)

А4 ≤ П4 (4170 >2202)

На конец отчетного периода:

А1 ≤ П1 (6172 < 2690)

А2 ≥ П2 (4144 > 1500)

А3 ≥ П3 (623 > 0)

А4 ≤ П4 (3570 > 3355)

Первое неравенство не выполняется как на начало, так и на конец периода, что свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. Следовательно, баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.

Если соблюдено неравенство А1 + А2 > П1 + П2, то это свидетельствует о том, что предприятие имеет текущую (краткосрочную) платежеспособность, то есть сохранит ее в ближайшее время.

На начало отчетного периода: А1 + А2 < П1 + П2 (2586 < 4650).

На конец отчетного периода: А1 + А2 < П1 + П2 (6834 < 7672).

Предприятие показывает недостаток текущей платежеспособности на начало и на конец отчетного периода.

Так как и на начало, и на конец отчетного периода сохраняется неравенство А3 ≥ П3 то предприятие сохранит платежеспособность в более долгосрочной перспективе, то есть это неравенство характеризует перспективную ликвидность предприятия и является долгосрочным прогнозом платежеспособности.

За отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов. Ожидаемые поступления от дебиторов превысили величину краткосрочных кредитов. Величина запасов превысила долгосрочные обязательства. Однако, несмотря на имеющийся платежный излишек по этим группам, он по причине низкой ликвидности запасов вряд ли может быть направлен на покрытие недостатка средств погашения наиболее срочных обязательств. Увеличилась также дебиторская задолженность предприятия.

3.4 Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты представляют собой систему относительных показателей, раздельно и в совокупности характеризующих финансовое состояние предприятия. В практике финансового анализа их принято подразделять на две группы: коэффициенты распределения и коэффициенты координации.

                  Коэффициент автономии (Кавт).

                Итог III раздела баланса

Кавт = ---------------------------------.

                   Итог баланса

Нормальное минимальное значение коэффициента оценивается обычно на уровне 0,5, т.е. Кавт  0,5.

В нашем примере:

Кавт (на начало отчетного периода) = 2202 : 6852 = 0,32;

Кавт (на конец отчетного периода) = 3355 : 11027 = 0,3.

                  Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)

              Итог IV раздела + Итог V раздела баланса

Кз/с = --------------------------------------------------------- ,

                        Итог III раздела баланса

В нашем примере:

Кз/с (на начало отчетного периода) = (0+4650) : 2202 = 2,11;

Кз/с (на конец отчетного периода) = (0+ 7672) : 3355 = 2,29.

                  Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и)

            Итог II раздела баланса

Км/и = --------------------------------- .

              Итог I раздела баланса

В нашем примере:

Км/и (на начало отчетного периода) = 2682 : 4170 = 0,64;

Км/и (на конец отчетного периода) = 7457 : 3570 = 2,09.

                  Коэффициент маневренности (Кмн)

              Итог III раздела – Итог I раздела баланса

Кмн = ------------------------------------------------------- .

                           Итог III раздела баланса

В нашем примере:

Кмн (на начало отчетного периода) = (2202 – 4170) : 2202 = -0,89;

Кмн (на конец отчетного периода) = (3355 – 3570) : 3355 =-0,06.

                  Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос)

            Стр. 250 + стр. 260

Клос = -------------------------------- .

              Итог II раздела баланса

В нашем примере:

Клос (на начало отчетного периода) = 1950 : 2682 = 0,73;

Клос (на конец отчетного периода) = 2690 : 7457 = 0,36.

                  Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (Коб зап)

               Итог III раздела – Итог I раздела баланса

Коб зап = ------------------------------------------------------- .

                                          Стр. 210

В нашем примере:

Коб зап (на начало отчетного периода) = (2202 – 4170) : 96 =-205;

Коб зап (на конец отчетного периода) = (3355 – 3570) : 623 =-35.

                  Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (Кавт зап)

                          Итог III раздела – Итог I раздела баланса

Кавт зап = --------------------------------------------------------------------.

               Итог III раздела – Итог I раздела + Итог IV раздела

                                          баланса + стр.610

В нашем примере:

Кавт зап (на начало отчетного периода) = (2202 – 4170) : (2202 –

– 4170 +0+2017) = -40,16;

Кавт зап (на конец отчетного периода) = (3355 – 3570) : (3355 –

– 3570 + 0+1500) = 0,13.

                  Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн)

                 Стр. 120 + стр. 130 + стр. 211 + стр. 213

К ипн = ----------------------------------------------------- .

                                      Итог баланса

В нашем примере:

Кипн (на начало отчетного периода) = (0 + 0 + 91 + 0): 6852 = 0,01;

Кипн (на конец отчетного периода) = (0 + 0 + 559 + 0): 11027 = 0,05.

                  Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдзс)

                             Итог IV раздела баланса

Кдзс = --------------------------------------------------------- .

          Итог III раздела + Итог IV раздела баланса

В нашем примере:

Кдзс (на начало отчетного периода) = 0 : (2202 + 0) = 0;

Кдзс (на конец отчетного периода) = 0 : (3355 + 0) = 0.

                  Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккрат зд)

                                      Итог V раздела баланса

Ккрат зд = -------------------------------------------------------- .

               Итог IV раздела + Итог V раздела баланса

В нашем примере:

Ккрат зд (на начало отчетного периода) = 4650 : (0 + 4650) = 1;

Ккрат зд (на конец отчетного периода) = 7672 : (0 + 7672) = 1.

                  Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств (Ккред зд)

                        Итог V раздела баланса – стр. 610

Ккред зд = ------------------------------------------------------- .

               Итог IV раздела + Итог V раздела баланса

В нашем примере:

Ккред зд (на начало отчетного периода) = (4650 – 2017):(0+4650)= 0,84;

Ккред зд (на конец отчетного периода) = (7672-1500) : (0 + 7672) = 0,80.