Анализ финансовой деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всего исследуемого периода имеет статья расходы и убытки, причем в динамике наблюдается тенденция снижения данного показателя как в абсолютных, так и в относительных значениях. 

В 1 квартале 2010 года они составляли 74,36% или 1 019 970 537 тыс.руб., но уже в 3 квартале произошло резкое снижение данной статьи и они стали равны  731 598 611 тыс.руб., что на 288 371 926 тыс.руб  или на 39% меньше в сравнении с 1 кварталом.

За весь анализируемый период производительные активы увеличились. По сравнению с показателем на 01.01.10г. (606 743 314 тыс. руб.) за следующие кварталы они выросли на 31,6% (сначала на 4%, а затем еще на 4% по сравнению со вторым кварталом, далее увеличились еще на 8% и еще на 11 %, составив на начало 2011 года 798 140 467 тыс. руб.). Таким образом, величина производительных активов в течение анализируемого периода росла довольно хорошими темпами, что является положительным моментом.

Активные операции банка с клиентами на 01.01.10 г. составили 477 478 226  тыс. руб., на 01.04.10 г. – 468 665 230 тыс. руб., на 01.07.10 г. – 524 725 832 тыс. руб., а уже 1.01.11 г они стали равны 615 486 391 тыс.руб
Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинах составил 138 008 165 тыс. руб., в относительных –28,9%. Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.

На поступательный рост величины производительных активов на 191 397 153 тыс. руб. за следующие 3 квартала по сравнению с данными на 01.01.10г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 25 765 130 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов негосударственным организациям с 107 867 502тыс. руб. по итогам первого квартала до 114 929 478 тыс. руб., то есть на 7 061 976 тыс.руб. по итогам года, это что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять. Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов

В последнем квартале наблюдается увеличение краткосрочной части кредитного портфеля Банка по всем видам кредитов. Больше всего в абсолютном выражении на 25 765 130 тыс. руб. увеличилась величина кредитов негосударственным коммерческим организациям, так как их доля в краткосрочных кредитах составляла на протяжении всего отчетного периода около 80%.

На рисунке 2 представлена динамика объема и структуры краткосрочных кредитов.

Рисунок 2 динамика объема и структуры краткосрочных кредитов.

На протяжении периода с 1.01.10 г. по 1.01.12 г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 112 363 823 тыс. руб. до 127 779 тыс. руб.,т.е. на 125 175 501 тыс.руб. Общий темп прироста данного показателя составил 47%, квартальные темпы прироста составили: 3,43%, 12,2%, 4,66% и 21,18%. Доля таких кредитов в производственных активах выросла с 43,07% до 48,89%.

Просроченные ссуды в целом в динамике за анализируемый период уменьшились. Если 1.01.10г. они были равны  63 070 248 тыс.руб или 6,48 % , то уже в 4 квартале 2010 года они составили 32 331 075 тыс.руб., т.е.уменьшились они в 2 раза и это является положительным моментом в деятельности банка. Это может быть связано с улучшением экономического состояния заемщиков, т.е c их способностью отвечать по своим обязательствам перед Банком.

За исследуемый период ОАО «АЛЬФА-БАНК» осуществлял операции факторинга и лизинга, что и наблюдается из показателей динамики объема и структуры активов баланса. Стоит отметить, что  за весь период наблюдается увеличение лизинговых и факторинговых операций, практически в 3 раза. В 1 квартале 2010 года  они были равны 11 976 001 тыс.руб, то уже вначале 2011 года, а именно 1.01.11г. они стали равны 31 606 587 тыс.руб. Данное увеличение является благоприятным моментом. Банк предоставляет в лизинг следующее: транспорт, спецтехника, оборудование и недвижимость

Преимущества факторинга

    возможность электронного документооборота;

    длинные деньги по цене коротких;

    финансирование без залога;

    один рамочный договор на несколько лет;

    увеличение финансирования по мере роста объемов продаж.

Долговые обязательства, долевые ценные бумаги, векселя за весь период увеличились с 50 919 581 тыс.руб. до 65 924 147 тыс.руб,т.е. на 15 004 566 тыс.руб. Долговые обязательства являются платежным средством и надежным финансовым инструментом размещения временно свободных денежных средств банка, поэтому данное увеличение можно считать положительной тенденцией.

Во 2 квартале 2010 года довольно существенно, на 37 333 422тыс. руб. или на 76% увеличился объем выданных кредитов другим банкам, доля межбанковских  производительных кредитов увеличилась с 8,01% до 8,67%.

Резкий скачок произошел  в 4 квартале 2010 года, где межбанковские кредиты составили 95 760 821 тыс.руб , что на 31 680 951 тыс.руб больше по сравнению с 3 кварталом.

Рассматривая непроизводительные активы можно сделать вывод о том, что в динамике данная статья значительно увеличилась за период. На 1.01.10г. она составляла 52 374 272 тыс.руб или 2,58% от совокупных активов , но уже во 2 квартале она снизилась на 14 714 082 тыс. руб и стала равна 37 660 190 тыс. Данное изменение в основном произошло за счет уменьшения в данном квартале средств, отвлеченных в расчеты, которые сократились с 25 837 111 тыс.руб до 14 195 478 тыс.руб.  Начиная с 3 квартала 2010 года  начался рост непроизводительных активов. И уже 1.01.11 г они стали равны 87 710 655 тыс.руб или 4,17%  от совокупных активов, что на 50 050 465 тыс. руб больше  по сравнению со 2 кварталом. Увеличение «неработающих» активов является отрицательной тенденцией и это связано с повышенным риском потери ликвидности  (в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране), Банк накапливает денежные средства в кассе, на корсчетах в Банке России и в других банках.

Как уже было сказано, на непроизводительные активы большое влияние оказывают средства отвлеченные в расчеты. Данная статья за весь период в целом увеличилась  вдвое. Но во 2 квартале наблюдается сокращение: 1.01.10г она была равна 25 837 111 тыс.руб или 49,33% , а в 3 квартале  2010 года она составила 14 195 478,т.е. сократилась на 11 641 633 тыс.руб. Далее происходит постепенное увеличение и уже 1.01.10г  данная статья достигла уровня 55 673 999 тыс. руб или 63,74%,что на 29 836 888 тыс.руб больше по сравнению с 1 кварталом 2010 года.

Следует отметить, что в целом обязательные резервы за период увеличились не намного, а именно 1.01.10 г они составляли 3 207 472 тыс.руб, а на конец отчетного периода ( 1.01.11г.) – 4 499 194 тыс.руб, т.е. рост резервов составил 1 291 722 тыс.руб.

Из анализа активов баланса Банка следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 31,5%, доля непроизводительных активов увеличилась на 67,5%, а доля затрат на собственные нужды уменьшилась на 12,7% (что является положительным моментом для деятельности банка)  В итоге доля производительных активов на 01.01.11г. составила 37,95%, непроизводительных активов – 4,17%, затрат на собственные нужды – 57,88%, против значений 29,88%, 2,58% и 67,54% на 01.01.10г., соответственно.

Большое влияние на уменьшение затрат на собственные нужды оказали расходы и убытки, которые за период значительно уменьшились: 1.01.10г – 1 019 970 537 тыс.руб, а уже 1.01.11 г стали равны 731 598 611 тыс.руб, т.е. сократились на 288 371 926 тыс.руб. и данное изменение для деятельности Банка является положительным.

Основную роль в увеличении производительных активов сыграл прирост долгосрочные ссуды (на 47,2% по сравнению с 01.01.10г.), что с одной стороны хорошо, так как влечет дополнительные процентные доходы, но с другой стороны это говорит об уменьшении ликвидной части кредитного портфеля Банка, что делает его менее управляемым и увеличивает кредитный риск.

Главную роль в увеличении непроизводительных расходов сыграло увеличение денежной составляющей активной части баланса, вследствие накопления запаса ликвидности  на случай возникновения требований досрочного погашения обязательств Банка со стороны вкладчиков в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, что также характеризует политику Банка с положительной стороны. Основной причиной значительного уменьшения затрат на собственные нужды является сокращение  расходов, которые, вероятно, раньше были направлены на развитие бизнеса и покрытие возрастающих потребностей Банка.

В целом деятельность Банка можно охарактеризовать как положительная, т.к. наблюдается увеличение объемов операций, которые приносят прибыль и одновременно снижаются затраты на собственные нужны.

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

-         привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц;

-         собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов.

На протяжении анализируемого периода объем привлеченных средств увеличился на 42%: с 508 098 418 тыс. руб. на 01.01.10г. до 723 034 091 тыс. руб. – 1.01.11г. (см. Приложение I., Таблица 2)., что является положительным моментом, так как именно новые денежные ресурсы послужили фактором увеличения объема выданных кредитов.

На рисунке 3 представлена динамика собственных и привлеченных средств.

Рисунок 3 динамика собственных и привлеченных средств

Структуру привлеченных средств можно представить следующим образом (см. Рисунок 4): туда входят счета до востребования, срочные депозиты, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы.

Большую долю в привлеченных средствах занимают срочные депозиты, которые 1.01.10г. составляли 290 491 901 тыс.руб или 57,17%. Далее за исследуемый период данный показатель постепенно увеличивался и уже 1.01.11г. срочные депозиты стали равны 380 603 533 тыс.руб, т.е. выросли на 90 111 732 тыс.руб. Приток вкладов означает, что Банк представляет собой надежного партнера и его политику по привлечению средств можно назвать успешной.

В структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на депозиты предприятий, размер которых вырос на 46,3% и составили в 1 квартале 2011 года 380 603 633 тыс.руб.

Вклады населения увеличились за анализируемый период – на 24,4% по сравнению с первым кварталом 2010 года, составив  91 499 327  тыс. руб. или 24,04% от срочных привлеченных средств Банка.

Важно отметить, что с точки зрения ликвидности соотношение депозитов до востребования и срочных депозитов (26,84% в структуре привлеченных средств-брутто против 52,64% соответственно) довольно удачное, так как основной частью депозитной составляющей привлеченных средств можно управлять исходя из сроков привлечения денежных средств и их стоимости.

Кроме депозитов в структуре привлеченных средств Банка имеются также следующие составляющие:

      долговые обязательства, увеличились в 3 раза со значения   18 249 212 тыс. руб. на 01.01.10г. до  56 983 691 тыс. руб. на начало 2011 г.

      ценные бумаги увеличились за период на 767 956 тыс.руб и составили 1.01.11г 4 568 627 тыс.руб

      кредиты, полученные у других банков также, имеют тенденцию к увеличению. Если 1.01.10 г они были равны 82 105 423 тыс.руб, то в последующие кварталы наблюдается постепенное увеличение и в 1 квартале 2011 года достигли значения 91 847 722 тыс.руб, что на 72 920 651тыс.руб больше.

      средства из системы расчетов в целом увеличились почти в два раза, с   12 227 649 тыс. руб. до   23 465 859 тыс. руб. Но во 2 квартале 2010 года наблюдалось незначительное падения данного показателя, он уменьшился на 381172 тыс.руб., но потом стал увеличиваться.

      увеличились обязательства перед прочими кредиторами – с   43 548 909тыс. руб. до 63 323 856 тыс. руб., что является отрицательным моментом.

Следует отметить, что доли этих видов обязательств в общем количестве привлеченных средств на 01.01.10г. были незначительны и равны 3,59%, 0,75% 16,16% , 2,41% и 8,57% соответственно, и на конец года ситуация в принципе не изменилась.

Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:

      уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

      фондов банка;

      переоценки валютных средств;

      собственных средств в расчетах;

      средств от продажи ценных бумаг;

      доходов будущих периодов;

      доходов и прочих доходов;

      нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

По данным анализа пассива Банка величина собственных средств-брутто за анализируемый период уменьшилась и составила на 01.01.11г. 1 380 026 874 тыс. руб.

Объем уставного фонда банка  составляет 59 587 623 тыс.руб и остается неизменным за весь анализируемый период.

Резервный фонд Банка составлял на начало исследуемого периода 234 861 тыс. руб.,но затем 1.07.10г. он увеличился и стал составлять2 979 381 тыс.руб и в течение следующих кварталов не изменялся.

Объем специальных фондов Банка, включающих в себя прирост стоимости имущества при переоценке, за 4 рассматриваемых отчетных незначительно уменьшился на 0,07%, составив на конец анализируемого периода 4 545 487 тыс. руб. (см. Рисунок 5).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств

Амортизация или износ основных средств Банка за анализируемый период увеличилась на 18% и стала равна 3 492 712 тыс. руб. Также и удельный вес в собственных средствах-брутто увеличился с 0,19% до 0,25% .