Анализ финансовой деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет выраженную тенденцию повышению роста. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: 7,09%, 9,2%, 10,14% и 9,56%.

1.8.4 Прочие

К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении всего рассматриваемого периода удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.10 г. – 97,55%, на 01.07.10 г. – 97%, на 01.10.10 г. – 96,8% и 1.01.11г.-96,25% В целом понижающий тренд данного показателя свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того значения данного показателя не превышают 4%.

В целом за период показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

1.9 Анализ экономической эффективности управления

Анализ экономической эффективности управления представлен в таблице 11.

Таблица 11

Показатели эффективности управления

В течение всего анализируемого периода экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка. Вместе с тем тренд экономической результативности понижающийся: 102%, 100,6%, 101,8% и 100,7%.

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка на 01.04.10г. составила 2,9%, на 01.07.10г. – 6%, на 01.10.10г. – 4,8%, на 1.01.11г.- 6,5%. В целом увеличение данного показателя является отрицательным моментом.

На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снижается, если на 01.04.10г. рентабельность деятельности составляла 2,03%, то на 01.01.11г. – 0,68%. Снижение данного показателя является крайне негативной тенденцией.

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде повышается с 0,0867% до 0,1591%, также и доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода увеличились с 0,0983% до 0,4293%.

Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,0091%, 0,0134%, 0,0087% и 0,0096% - повышающийся тренд.

Значение коэффициента затрат на протяжении всего анализируемого периода увеличивается. На 1.01.10г. он составлял 11,7035%, а 1.01.11г. стал равен 15,5208% - тенденция отрицательная.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «АЛЬФА-БАНК» на протяжении анализируемого периода, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в таблицах 12 и 13.

Таблица 12

Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Динамика совокупного капитала на протяжении рассматриваемого периода имела положительную тенденцию: на 01.04.10г. она составила 165 545 742 тыс. руб., на 01.01.11г. – 173 654 277 тыс. руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода превышала норму процента на привлеченный капитал, вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего периода положительная.

Следует отметить, что на 01.07.10г. , на 01.01.11г. наблюдается снижение прибыльности капитала по сравнению с предыдущими кварталами, а также снижение нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к снижению уровня добавленной стоимости – снижению уровня управления капитала банка, что является отрицательным моментом.

Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.

Таблица 13

Расчет мультипликационного эффекта капитала

В течение анализируемого периода по данным Таблицы 13 этот показатель имел следующие отрицательные значения: -0,119, -0,142, -0,058 и -0,090. Данное положение является негативным и указывает на недостаточную эффективность управления активами и пассивами.

На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина.

2 Выводы по результатам анализа

При проведении анализа по данным бухгалтерской отчетности необходимо отметить следующие моменты. За исследуемый период величина совокупных активов увеличились с 3 381 531тыс. руб. до 5 048 806 тыс. руб.

Наибольшее влияние на валюту баланса оказывают затраты на собственные нужды. Их удельный вес в 1 квартале 2010 года составил 67,54% или 1 371 604 346 тыс.руб. В целом в динамике данные затраты снизились и уже 1.01.11г.они стали равны 1 217 209 843 тыс.руб., т.е. сократились на 154 394 503 тыс.руб. по сравнению с 1.01.10г.

За весь анализируемый период производительные активы увеличились. По сравнению с показателем на 01.01.10г. (606 743 314 тыс. руб.) за следующие кварталы они выросли на 31,6% (сначала на 4%, а затем еще на 4% по сравнению со вторым кварталом, далее увеличились еще на 8% и еще на 11 %, составив на начало 2011 года 798 140 467 тыс. руб.). На поступательный рост величины производительных активов в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка.

В ходе анализа пассивов Банка показано, что произошло снижение собственных средств 11,5% и  увеличение привлеченных на 42%.

На протяжении анализируемого периода объем привлеченных средств увеличился на 42%: с 508 098 418 тыс. руб. на 01.01.10г. до 723 034 091 тыс. руб. – 1.01.11г., что является положительным моментом, так как именно новые денежные ресурсы послужили фактором увеличения объема выданных кредитов. Большую долю в привлеченных средствах занимают срочные депозиты, которые 1.01.10г. составляли 290 491 901 тыс.руб или 57,17%. Далее за исследуемый период данный показатель постепенно увеличивался и уже 1.01.11г. срочные депозиты стали равны 380 603 533 тыс.руб, т.е. выросли на 90 111 732 тыс.руб.

Величина собственных средств-брутто за анализируемый период уменьшилась и составила на 01.01.11г. 1 380 026 874 тыс. руб.

Совокупный доход в 1 квартале он был равен 158 344 180 тыс.руб, во 2 квартале наблюдается увеличение на 62 371 862 тыс.руб., затем в 3 квартале совокупный доход снизился до 166 701 579 тыс.руб, и затем в 4 квартале он снова увеличился на 21 170 273 тыс.руб и стал равен 187 871 852 тыс.руб

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается уменьшение величины прибыли, что является отрицательным моментом.               Основную прибыль Банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех кварталах превышают процентные расходы (на 6 755 119 тыс. руб. в первом квартале, на 7 260 161 тыс. руб. во втором, на 7 780 521 тыс. руб. в третьем  и на 7 767 348 тыс. руб. в последнем), что говорит об удачной процентной политике Банка.