Анализ финансовой деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК»

С 1.04.10г коэффициент  имел значения 0,2, а в 1.07.10г  незначительно вырос до 0,21, что говорит о благоприятном моменте. Но в следующих кварталах данный коэффициент уменьшался и 1.01.11г он составил 0,18.

Понижающий тренд значений коэффициента иммобилизации с 1.04.10г по 1.07.10г.(с 0,094 до 0,087) свидетельствует снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция. По состоянию на 1.10.10г. данный коэффициент достиг размера 0,173 и далее он начал снижаться.

Коэффициент маневренности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении периода с 1.04.10г. до 1.07.10г. наблюдается снижение маневренности собственных средств. Если на 01.04.10 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет 0,09, то на 01.07.10 г. – 0,08. А в следующих кварталах наблюдается сначала скачок коэффициента, а затем его спад, что указывает на уменьшение собственных средств и является отрицательным фактором.

В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы.

1.6.4 Анализ деловой активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсной способности, а также коэффициента использования активов.

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Однако и реальные значения приемлемы для положительной оценки активности использования привлеченных средств-нетто.

Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно 0,796; 0,815; 0,794 и 0,820. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 3,13; 66,23; 68,25 и 76,99.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 0,46; 0,41; 0,85; 0,75. Увеличение данного показателя является положительной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины «работающих» активов опережает темп роста иммобилизованных активов и вложений опережает.

В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, но наблюдается ее ухудшение.

1.6.5 Анализ риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности.

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается уменьшение данного коэффициента со значения 0,29 до 0,26 – отрицательная тенденция.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,29; 0,30; 0,28; 0,26.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение данного коэффициента, что является негативной тенденцией.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается неоднозначное поведение коэффициента. С 1.04.10г. дл 1.07.10г. он упал с 0,16 до 0,14, это является негативной тенденцией. На 1.10.10г. коэффициент увеличился до 0,46,т.е. величина собственного капитала покрывает 0,46 пункта всех расходов и убытков. А затем он снова снизился и 1.01.11г составил 0,32.

В целом системе управления рисками данного банка нельзя дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

В Таблице 9 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «АЛЬФА-БАНК».                                                        Таблица 9

Расчет финансовой прочности

С 1.04.10г. по 1.07.10г. наблюдается рост совокупного дохода со 158 344 180 тыс.руб до 220 716 042 тыс.руб, т.е. увеличился на 62 371 862 тыс.руб. В 1.10.10г доход сократился до 166 701 579 тыс.руб, а в начале 2011 года он снова увеличился и составил 187 871 852 тыс.руб. Увеличение дохода является положительным моментом.

Условно-переменные расходы увеличились с 1.04.10г по 1.07.10г. на 55 523 159 тыс.руб.,составив  206 250 874 тыс.руб. На 1.01.11г. расходы стали равны 174 510 667 тыс.руб. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. При этом темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении всего периода.

Промежуточный доход 1.04.10г. составил 7 616 465 тыс. руб., 1.07.10г. – 14 465 168 тыс. руб., 1.10.10г.– 10 786 810 тыс. руб., 1.01.11 – 13 361 185 тыс. руб.

Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся следующим образом: 0,048; 0,066; 0,065; 0,071.

Условно постоянные расходы вначале периода составляли 4 464 747 тыс.руб., а 1.01.11г. значительно увеличились ,почти втрое, и стали равны 12 097 775 тыс.руб.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие увеличения коэффициента прибыли и роста совокупного дохода увеличивается с 1.04.10г. по 1.07.10г. и составила 201 270 063 тыс.руб (1.07.10г.). На 1.01.11г. данный показатель стал равен 170 107 022 тыс.руб, что на 77 286 179 тыс.руб. больше по сравнению с 1.01.10г. Это характеризует деятельность банка как положительную.

Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется следующим темпом роста: 41,4%, 8,8%, 27,1%, 9,5% .Значительное снижение уровня финансовой прочности 1.07.10г. обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности представлены в таблице 10.

Таблица 10

Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления

1.8.1 Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%. На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал намного ниже порогового значения. Данный показатель изменялся следующим образом: 1,91%, 0,75%, 1,68% и 0,73%.

Эффективность использования активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов имеет следующую динамику: 0,16%, 0,06%, 0,19% и 0,07%. Данный показатель ниже оптимального значения, которое составляет >=0,6.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 1,99%, 0,58%, 1,75% и 0,67%, что говорит о наличии некоторого снижения с 1.04.10г по 1.07.10г., а также роста 1.10.10г. данного показателя, однако недостаточном для достижения в ближайшее время минимально рекомендуемой отметки в 7%.

Доходность активов за период с 01.04.10 г. по 01.01.11 г. имела неоднородную тенденцию. С 1.04.10г. по 1.10.10г. он увеличился с 7,8% до 10,98%. Но 1.01.11г. доходность снизилась и 10,47%, т.е. уменьшилась на 0,51% по сравнению с предыдущим периодом. Но оптимального значения (>= 12) данный показатель так и не достиг за весь период.

Достаточность капитала банка на протяжении всего периода имела нестабильную динамику, однако на протяжении всего периода была выше минимального значения  в 8% ,кроме 1.07.10г: 8,13%, 7,61%, 11,43% и 9,65%. Несмотря на снижение значения норматива 1.07.10г, все же имеется некоторый запас достаточности капитала в отношении его норматива.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.04.10 г. по 01.01.11 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Удельный вес непроцентных расходов по итогам 1.04.10г. составил 93,21%, 1.07.10г. – 95,96%, 1.10.10г.– 93,8%, 1.01.11г. – 94,53%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода в динамике увеличивается.

Удельный вес процентных расходов за анализируемый период увеличился в целом в динамике: 4,799 %, 3,46% ,4,449% и 4,801%– тенденция положительная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 0,71%, 0,68%, 1,01% и 0,94%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя, на отчетные даты следующие: 7,09%, 9,20%, 9,97% и 9,52%- возрастающий тренд.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения и  наблюдается незначительное уменьшение данного показателя  с 1,12% до 1,10%. Можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.04.10 г. доходная база составляла 29,88%, на 01.07.10 г. – 28,5%, на 01.10.10 г. –43,61% и на 1.01.11г – 40,01%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам следующая: 0,87%, 0,92%, 0,98% и  0,92% соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение не достигнуто за весь рассматриваемый период.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

1.8.3 Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.10 г. составил 0,37%, на 01.07.10 г. – 0,34%, на 01.10.10 г. – 0,49%, на 1.01.11г. -0,5%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,27%, 9,48%, 10,3% и 9,89%- значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.04.10 г. составило 0,09%, на 01.07.10 г. – 0,21%, на 01.10.10 г. – 0,22%, и на 1.01.11г. – 0,16. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.