Анализ финансовой деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Резервы на возможные потери за весь период увеличились на 16% и составили в 1 квартале 2011 года 95 741 875 тыс.руб, что на 13 269 193 тыс.руб больше по сравнению с 1 кварталом 2010 года

Этот факт можно связать с тем, что Банк стал больше выдавать кредиты и именно под них и были созданы дополнительные резервы на возможные потери. Также и удельный вес в структуре собственных средств-брутто увеличился со значения 5,42% на 01.01.10г. до 6,94% на 01.01.11г.

Наблюдается резкое снижение доходов Банка в анализируемом периоде с 1 016 931 140 тыс.руб в 1.01.10г. до  733 633 653 тыс.руб в 1.01.11 г. что говорит об отрицательном моменте в коммерческой политике Банка.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменялся следующим образом:

      на 01.01.10 г. -  1 391 588 396 тыс. руб.;

      на 01.04.10 г.  - 1 579 393 165 тыс. руб.;

      на 01.07.10 г. - 822 158 316 тыс. руб.,

      на 01.10.10 г.  - 1 027 063 833 тыс. руб.

      на 01.01.11г.   -1 247 101 419 тыс.руб

Собственные средства –нетто на 1 .01.10г были равны 130 527 967 тыс.руб или 8,57% и до 3 квартала включительно данный показатель увеличивался, т.е. на 1.07.10 г они составили 142 264 374 тыс.руб, что на 11 736 407 тыс.руб больше по сравнению с 1 кварталом. Дальше происходило уменьшение и на начало 2011 года собственные средства стали равны 132 013 933 тыс.руб, но в целом в динамике показатель вырос на 1 485 966 тыс.руб, что имеет положительный характер.

В ходе анализа пассивов Банка за весь период произошло снижение собственных средств на 10,3%, в то время как привлеченные средства увеличились на 42,3%.

Уменьшение объема собственных средств в основном произошло за счет уменьшения доходов на 283 297 487 тыс. руб., что является неблагоприятным для деятельности Банка.

На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов депозитов предприятий, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку о расширении деятельности Банка и, в конечном счете, об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Рисунок 4 Динамика объема и структуры привлеченных средств

1.3 Анализ доходов и расходов банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Совокупный доход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года. В 1 квартале он был равен 158 344 180 тыс.руб, во 2 квартале наблюдается увеличение на 62 371 862 тыс.руб., затем в 3 квартале совокупный доход снизился до 166 701 579 тыс.руб, и затем в 4 квартале он снова увеличился на 21 170 273 тыс.руб и стал равен 187 871 852 тыс.руб (см. Таблицу 4 Приложения II).

Структура совокупного дохода включает в себя процентные доходы, другие доходы от операционной деятельности, доходы по операциям с ценными бумагами и прочие доходы (см. Рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры доходов

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля в первом квартале составляет 88,86%, во втором – 91,41%, в третьем – 89,73%, в четвертом – 88,64%.

В первом квартале величина операционных доходов без учета процентных составила 140 714 704 тыс. руб., во втором – 201 768 420 тыс. руб., в третьем – 149 584 776 тыс. руб., в четвертом – 166 528 863 тыс. руб.

В эту статью входят: комиссии и вознаграждения (2,057% от совокупного дохода на 01.04.09г. или 3 210 159 тыс. руб.), положительная переоценка (58,66% или 92 888 175 тыс. руб.), прочие операционные доходы (28,18% или 44 615 834 тыс. руб.) и дивиденды (0,0003% или 536 тыс. руб.). Их соотношение между собой и совокупным доходом существенно не менялось.

В силу того, что портфель ценных бумаг у Банка довольно невелик, доходы по операциям с ценными бумагами по сравнению с процентными также невелики и составляют в конце анализируемого перирода 1 621 099 тыс. руб., значительно увеличившись с 01.04.10г. на 111%.

В Банке прочие доходы имеют несущественный удельный вес и состоят из штрафов, доходов прошлых лет, выявленных в этом году, и других прочих доходов. Их размер вырос с 3 257 862 тыс. руб. до 4 405 445 тыс. руб. на конец рассматриваемого периода, составив всего 2,34% от совокупного дохода.

В течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, но их удельный вес незначительно уменьшился на 0,23%, в то время как удельный вес процентных доходов  тоже уменьшился на 0,44%

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Совокупный расход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года.

Совокупные расходы банка по итогам 1.04.10г 2010 года составили 155 192 462 тыс. руб., по итогам 1.07.10г 441 602. – 219 тыс. руб., на 1.10.10г– 163 781 000 тыс. руб. и затем 1.01.11г– 186 608 442 тыс. руб.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. В первом квартале на долю операционных расходов приходится 92,1% совокупных расходов, во втором – 90,4%, в третьем – 90,6%, в четвертом – 88,6%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционных доходов в совокупном доходе.

На протяжении всего исследуемого периода более 88% операционных расходов без учета процентных приходится на прочие операционные расходы.

Динамика прочих операционных расходов такова: 1.04.10г. – 142 944 454 тыс. руб., 1.07.10г.– 198 316 646 тыс. руб., 1.10.10г. – 148 366 742 тыс. руб., 1.01.11г. – 165 317 468 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах банка на 1.04.10г. составил 4,41%, 2,9% - 1.07.10г., 4,3% и 4% в четвертом и 1 квартале 2011 года соответственно. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 5% совокупных расходов, что является неплохим показателем.

Как было сказано выше, портфель ценных бумаг Банка составляет лишь незначительную часть активов и пассивов, поэтому и расходы по ценным бумагам оказались довольно незначительны Не более 0,8% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам рассматриваемого периода составила 1 471 328 тыс. руб.

Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале составили 184 303 тыс. руб., во втором – 298 453 тыс. руб., в третьем – 132 214 тыс. руб., в четвертом – 172 774 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 0,12%, 0,14%, 0,08%, 0,09%.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов, что является положительной тенденцией в деятельности банка.

1.4 Анализ прибыли

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

-         процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).

Рисунок 8 Динамика объема и структура прибыли

                                                                                                                     Таблица 3

Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается уменьшение величины прибыли, что является отрицательным моментом.

Как это видно из Рисунка 8 и Таблицы 3, основную прибыль Банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех кварталах превышают процентные расходы (на 6 755 119 тыс. руб. в первом квартале, на 7 260 161 тыс. руб. во втором, на 7 780 521 тыс. руб. в третьем  и на 7 767 348 тыс. руб. в последнем), что говорит об удачной процентной политике Банка. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.10 г. по 01.01.11 г. получает процентную прибыль: 17 537 тыс. руб., 362 489 тыс. руб.  147 594  тыс. руб. и 149 771 тыс. руб. от операций с ценными бумагами, что также является положительным моментом в работе Банка.

Однако прочая деятельность приносит убытки в течение всего исследуемого периода: -3 620 938 тыс. руб., -6 348 210 тыс. руб., -5 007 536 тыс. руб. и -6 653 709  тыс. руб. соответственно. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).

Таблица 4

Динамика и структура нормы прибыли на капитал