Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

       

      Можно сделать вывод, что плановый объем производства в 2008 году не был выполнен всего на 0,7 %, а в 2009 году из-за неритмичности поставки материалов объем производства составил 89,9 %, то есть невыполнение плана - 10,1 %.

     В таблице 2.3 представлены данные о динамике объема выпускаемой продукции, а также рассчитаны показатели производительности труда.

     Таблица 2.3 - Данные о динамике объема выпускаемой продукции, среднесписочной численности и уровне производительности труда ООО в 2008-2009 гг.

 

     В 2008г. объем выпускаемой продукции увеличился на 2015 тыс. руб., что составляет 110,5% от уровня 2008 г. (т.е. рост объема выпускаемой продукции на 10,5%).

     По  данным таблицы среднегодовая выработка  на одного работающего в 2009 году ниже, чем в предыдущем на 4,8 тыс. руб. или 0,8%, а на одного рабочего среднегодовая выработка снизилась на 7 тыс. руб. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные простои и внутрисменные потери рабочего времени.

      Для изучения деятельности предприятия  необходимо провести анализ ритмичности производства продукции, то есть равномерного выпуска продукции, работ, услуг в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом,  так как ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

      Проведем  анализ ритмичности выпуска продукции на предприятии ООО по кварталам (Таблица 2.4).  

 

      

Таблица 2.4 - Ритмичность выпуска продукции и услуг ООО за 2008-2009гг.

 

 

      

      По  данным таблицы видно, что в 2008 году наблюдается незначительное отклонение от плана, что свидетельствует о ритмичной работы предприятия. В 2009 году в первом квартале коэффициент выполнения плана составил 0,85, а в четвертом квартале 0,7, по причине несвоевременной поставки сырья, то есть служба материально-технического снабжения не в полном объеме выполняет свои обязанности.

      Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитываются показатели ритмичности. Данные показатели представлены в таблице 2.5.

          Таблица 2.5 - Показатели ритмичности выпуска продукции, услуг ООО за 2008-2009 гг.

 

     Коэффициент вариации в 2008 году составил 0,046, а в 2009 году 0,065. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 4,6 и 6,5%. Показатель аритмичности в 2008 году составил 0,17, следовательно, предприятие сработало наиболее ритмично, чем в 2009 году, так как чем выше показатель аритмичности, тем менее ритмично работает предприятие.

     В 2009 году на высокий коэффициент аритмичности повлияло тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации технологии и материально-технического обеспечения производства, а также несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками.

      Для того, чтобы оценить полноту использования  на предприятии трудовых ресурсов, необходимо провести анализ по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период в целом по предприятию. В таблице 2.6 представлены данные об использовании трудовых ресурсов  на предприятии ООО в 2008 - 2009 гг.

Таблица 2.6 - Использование  трудовых ресурсов ООО в 2008- 2009 гг.

 
 

     На  предприятии фактический фонд рабочего времени меньше на 25828ч. Как видно  из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 240 дней вместо 245, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 5 дней, а на всех 580 дней, или 4640 ч.

     Существенны и внутрисменные потери рабочего времени, они составили 17864 ч.

     Потери  рабочего времени, непредусмотренные планом, вызваны такими обстоятельствами, как дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за отсутствия работы, сырья, материалов.

     Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности  труда необходимо рассмотреть в тесной связи с оплатой труда.

     Сведения  об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 2.7.

     Наибольший  удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

     Таблица 2.7 - Динамика использования средств, направленных на потребление ООО за 2008-2009 гг.

 

      Из  таблицы видно, что заработная плата  рабочих по окладам, сдельным расценкам выросла по сравнению с 2008 годом на 65 и 62 тыс. руб., следовательно, увеличились выплаты премий на 87 тыс. руб., так как согласно положению об оплате труда, коэффициент премии за производственные результаты составляет 1,8 от оклада и сдельных расценок. Выплаты по районному регулированию выросли на 86 тыс. руб.

      Можно сделать вывод, что фонд оплаты труда в целом увеличился на 402 тыс. руб., а с увеличением средней заработной платы, повышается оплата отпусков, что также влияет на фонд оплаты труда.

        В 2009 году образовался резерв - 100 тыс. руб. на выплаты премий за счет чистой прибыли, но выплаты премий увеличились на 87 тыс. руб. в связи с тем, что в течение года предприятие получила достаточную прибыль, чтобы направить ее на выплаты сотрудникам, за положительные производственные результаты.

      Проведем  анализ себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат. 

 

      

Таблица 2.8 - Динамика и структура затрат на производство продукции ООО за 2008-2009 гг.