Анализ ресурсного потенциала предприятия

 

  На основании данных  таблицы 5 делаем вывод, что  за исследуемый период стоимость  оборотных средств МУП «Тепловые  сети» увеличилась на 49759 тыс.  руб, и составила 106015 или 188, 5% по отношению к значению на начало года. Наибольшее значение на указанное изменение оказало увеличение такой статьи как дебиторская задолженность, которая к концу года увеличилась на 47731 и на 95 %.Изменению также подверглась такая статья как денежные средства , она увеличилась к концу года на 2729 тыс. руб. и на 223.5%.

Структуру оборотных  средств можно считать стабильной. Наибольший удельный вес в структуре  как на начало так и на конец  года приходится на дебиторскую задолженность  и к концу года он увеличился на 3.1%.Наименьший удельный вес на начало и конец года приходится на НДС-0.01 и 0.03 соответственно . С целью оценки структуры активов проанализируем таблицу 6.

Таблица 6 – Соотношение оборотных  средств предприятия

Оборотные средства	Эталонное значение, %	Удельный вес, %
		На начало года	На конец года
Запасы, в том числе НДС	66,7	8.51	3.83
Дебиторская задолженность	26,7	89.3	92.4
Денежные  средства	6,6	2.2	3.7

 

Финансовые показатели предприятия могут соответствовать  нормативным ограничениям , в том случае если выполняется следующее соотношение в структуре оборотных средств: запасы ~ 66,7 %, дебиторская задолженность ~ 26,7%, денежные средства ~ 6,6 %.Сделав анализ таблицы 6, видим что произошло нарушение в структуре , по сравнению с эталонным значением, это можно расценить отрицательно, это изменение повлияет на деятельность предприятия , так как происходит замораживание оборотных средств в запасах, где отклонение значительно на начало и конец года по сравнению с эталонным, а также очевидно отклонение структуры дебиторской задолженности. На дебиторскую задолженность здесь следует обратить наибольшее внимание, в данном случае предприятию необходимо провести мероприятия по ее уменьшению.

 

          2.2 Оценка эффективности использования оборотных средств

   Далее, необходимо оценить эффективность использования оборотных средств на предприятии и разработать мероприятия по повышению их оборачиваемости. С этой целью используем систему показателей, которая позволяет нам охарактеризовать реальный процесс движения ОС и величину их высвобождения (дополнительного вовлечения). К основным показателям использования ОС относятся:

• оборачиваемость; характеризует число оборотов, совершенных средствами за год:

О = ВР/ОС,

       где  О – оборачиваемость, в оборотах;

        ВР – реализованная продукция  или выручка от реализации, руб.;

        ОС – среднегодовая стоимость  ОС, руб.;

О н. г = 259686/56256=4.62

О к. г = 342491/106015=3.23

-длительность одного оборота; характеризует продолжительность одного оборота:

Д = 360/О,

        где Д – длительность оборота,  дн.;

Д н. г = 360/4.62=78 дней

Д к. г= 360/3.23=112 дней

-Оборачиваемость запасов:

Об з. н.г=В/З+НДС;

Об з. н.г=259686/4782=54.3

Об з. к.г=342491/4081=83.92

-длительность одного оборота запасов

Д=360/54.3=7 дней

Д=360/83.92=4 дня.

-оборачиваемость дебиторской задолженности

О д. н. г.=259686/50253=5.17

О д. к. г=342491/97984=3.5

-длительность одного оборота дебиторской задолженности:

Д н.г=360/5.17=70 дней

Д к. г=360/3.5=103 дня

• коэффициент закрепления ОС; характеризует сумму оборотных средств, приходящихся на один рубль реализованной продукции:

Кз = ОС/ВР

Кз н. г =56256/259686=0.22

Кз  к. г=106015/342491=0.31

   Фактическая оборачиваемость устанавливается по всем оборотным средствам и отдельно по их элементам. Результаты расчетов показателей оборачиваемости сводим в таблицу 7. Исходными данными являются данные формы № 1, № 2 бухгалтерской отчетности. При расчете оборачиваемости  запасов в числителе используется реализованная продукция по полной себестоимости, в знаменателе – сумма статей «Запасы» и «Налог по приобретенным ценностям».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Значение показателей		Отклонение (+, -)
	на начало года	на конец года
Оборачиваемость ОС, оборот.	4.62	3.23	-1.39
Оборачиваемость ОС, дн.	78	112	34
Оборачиваемость запасов, оборот.	54.3	83.92	29.62
Оборачиваемость запасов, дн.	7	4	-3
Оборачиваемость средств в расчетах, оборот	5.17	3.5	-1.67
Оборачиваемость средств в расчетах, дн.	70	103	33
Коэффициент закрепления ОС	0.22	0.31	0.09

   На основании сделанных расчетов, можно сделать выводы об интенсивности использования ОС. Оборачиваемость оборотных средств снизилась  на 1.39 оборота, то есть произошло некоторое падение темпов развитие предприятия. Длительность одного  оборота оборотных средств по сравнению с началом года , на конец года увеличилась на 34дня. При этом происходит увеличение оборачиваемости в запасах на 29.62 оборота , что свидетельствует об относительном  снижении производственных запасов и незавершенного производства или о увеличении  спроса на готовую продукцию. Длительность одного оборота запасов сокращается на 3 дня. Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности) в днях характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности на 1.67 оборотов  оцениваем положительно. Коэффициент закрепления на конец года увеличился  на 0,09, следовательно сумма оборотных средств, приходящихся на рубль выручки увеличилась  на 0,09 руб.

 Расчет показателей оборачиваемости позволяет определить сумму экономии (дополнительного вовлечения) оборотных средств (± DОС). ± DОС устанавливается исходя из фактической выручки от всей реализации за отчетный период и изменения скорости оборота.

± DОС = (ВРотч / 360) ∙ (Дотч.. – Дпред..)

± DОС =(342491/360) ∙(112-78)=951.36 ∙34=32346.24тыс. руб.

Так как  оборачиваемость  в отчетном году замедляется, то происходит дополнительное вовлечение ОС в оборот. Низкая оборачиваемость ОС в настоящее время или ее замедление вызваны значительной долей дебиторской задолженности, которая имеет тенденцию к увеличению из года в год. В данном случае основное внимание должно быть направлено на мероприятия по ее минимизации.

 

 

 

3 ФИНАНСОВЫЕ  РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Характеристика обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами предполагает рассмотрение наличия, состава и структуры финансовых ресурсов вариантного предприятия, влияния соотношения собственных и заемных средств на результаты деятельности, а так же расчет ряда финансовых коэффициентов. Исходные данные для изучения финансовых ресурсов предприятия берутся из формы № 1 пассива баланса вариантного предприятия.

На основе данных таблицы 8 необходимо охарактеризовать особенности каждой составляющей финансовых ресурсов предприятия, оценить ее влиянии на финансовое положение, сделать вывод о составе, структуре источников финансовых средств.

 

Таблица 8 – Состав и  структура финансовых ресурсов предприятия 

Источники финансовых  ресурсов	Наличие в  анализируемом периоде				Отклонение (+, -),  т.руб.	Темп роста, %
	на начало года		на конец года
	сумма,т. руб.	уд. вес %	сумма,т. руб.	уд. вес %
Собственные средства предприятия, в том числе	90031	67.8	92016	51.9	1985	102.2
- уставный капитал	10581	8	10581	6	0	100
- добавочный капитал	52729	39.7	52508	29.6	-221	99.6
нераспределенная  прибыль	26721	20.1	28927	16.3	2206	108.3
Заемные средства предприятия, в том числе:	42708	32.2	85252	48.1	42544	199.6
- отложенные налоговые обязательства	139	0.1	156	0.09	17	112.2
- кредиторская задолженность	42540	32	85096	48	42556	200.04
доходы будущих периодов	29	0.02	-	-	-29	-
Итого	132739	100	177268	100	44529	133.5

  Анализируя данные  таблицы 8, можно сделать вывод,  что в отчетном году собственные средства как на начало, так и на конец отчетного периода превышают заемные средства. Это говорит о стабильности, независимости в работе предприятия.

Стоимость всех  источников финансовых ресурсов  возросла на 44529  тыс. руб и составила 177268 тыс. руб или 133.5 % по отношению к стоимости на начало года .

Наибольшее значение на указанное изменение оказало  увеличение такой статьи как- кредиторская задолженность, которая к концу  года возросла на  42556 тыс. руб. и на 100%, это можно оценить отрицательно, так как заемные средства способствуют временному улучшению финансового состояния, но  только  при условии, что вовремя возвращаются.

Изменению подвергалась также такая статья как нераспределенная прибыль, которая к концу года увеличилась на 2206 тыс. руб и на 108.3 %.

Структура финансовых средств  недостаточно стабильна .Наибольший удельный вес в структуре  на начало года,  приходится на добавочный капитал , который  к концу года уменьшился на 10, 1% Наибольший удельный вес в структуре  на конец  года,  приходится на кредиторскую задолженность, ее удельный вес к концу года увеличился на 16%.Наименьший удельный вес на начало года приходится на – доходы будущих периодов, что составляет 0.01%, а к концу года их удельный вес равен  0.

  Далее необходимо рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования источников средств. Результаты расчетов сводятся в таблицу 9, по ним делаются соответствующие выводы. Для расчета показателей таблицы 9 используются следующие формулы:

 

рентабельность  совокупного капитала характеризует, сколько рублей прибыли приходится на один рубль совокупного капитала, R _сов.к.:

R _{сов. к.}= ЧП/ИБ;

R _{сов.к. н.г =-2429/132739=-1.8;}  R _{сов. к. н.г=309/177268=0.17}

 

рентабельность  собственного капитала характеризует, сколько рублей прибыли приходится на  один рубль собственного капитала, R _соб.к.:

R _соб.к.= ЧП / S_k ;

R _{соб.к. н. г.}=-2429/90031=-2.7 %;R _{соб.к к. г.}=309/92016=0.34%

период  окупаемости собственного капитала, Т _ок:

Т _ок:= S_k / ЧП;

Т _{ок н. г:}=90031/-2429=-37;Т _{ок к. г:}=92016/309=298

коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, К _ф.н.:

К_{ф. н.}= S_k / ИБ,

К_{ф. н. н . г}=90031/132739=0.68;К_{ф. н. к. г}=92016/177268=0.52

коэффициент финансирования показывает соотношение собственных и заемных средств предприятия, К_с./з.:

К_с./з.= S_k / З_k ,

К_{с./з н. г.}=90031/42708=2.1; К_{с./з. к. г}=92016/ 85252=1. 08

где ЧП – чистая прибыль  предприятия, руб.

                 ИБ – итог баланса, руб.

                 S_k - собственные средства предприятия (собственный капитал), руб.

            З_k – заемные средства предприятия (заемный капитал), руб.

 

 

Таблица 9 – Коэффициенты, характеризующие финансовые ресурсы 

Показатели	На  начало года	На конец  года	Отклонение  (+, -)
Чистая прибыль (убыток), руб.	-2429	309	2738
Итог баланса, руб.	132739	177268	44529
Рентабельность совокупного капитала, %	-1.8	0.17	1.97
Рентабельность собственного капитала, %	-2.7	0.34	3.04
Период окупаемости  собственного капитала, лет	-37	298	335
Коэффициент финансовой независимости	0.68	0. 52	-0.16
Коэффициент финансирования	2.1	1. 08	-1.02

 

Анализируя данные таблицы 9, можно сделать вывод, о том, что на начало года предприятие имела убыток в размере 2429 тыс. руб, а на конец года прибыль в размере 309 тыс. руб.Чистая прибыль предприятия увеличилась на 2739 тыс. руб. Рентабельности совокупного и собственного капитала растут на 1.97% и 3.04% соответственно, что можно оценить положительно. Значение коэффициента независимости оптимально, что говорит о низкой зависимости предприятия от внешних займов и высокой и устойчивой платежеспособности. При этом на конец года наблюдается  понижение  этого показателя на 0.16%. Значение коэффициента  финансирования начало года составило 2. 1, что   выше оптимального уровня,   а на конец года   его значение уменьшается и  составляет  1.08, что не ниже положенного значения 0.7, что может говорить об относительно устойчивом состоянии предприятия.

 

            

 

 

 

 

 

 

        

 

 

 

 

 

 

 

 

          4 ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ