Дополнительная  заработная плата рассчитывается в  процентах от основной заработной платы  по следующей формуле:

,                                               (4.3)

где      С_з.д — фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

            С_з.осн — фонд основной заработной платы, тыс. руб.;

            Д_д — процент доплат.

Процент доплат определяется из баланса рабочего времени:

,           (4.4)

где       Т_нев — количество дней невыходов на работу;

            Т_б — количество дней невыходов на работу по болезни;

            Т_эф — эффективный фонд времени, дни;

            Т_пот — внутрисменные потери, ч;

            Т_эф.см — продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч.

       Расчет  годового фонда заработной платы  редакционно-производственного персонала  производится по форме табл. 4.4.

Таблица 4.4

Расчет  годового фонда заработной платы  редакционно-производственного персонала

       Численность и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих издательства определяется на основе штатного расписания и действующих в нем тарифных ставок и приведены в табл. 4.5.

Таблица 4.5

Расчет  годового фонда оплаты труда аппарата управления и служащих и других специалистов

       В данной таблице полужирным начертанием  выделены руководители издательства. Их 7 человек. Остальные — служащие и другие специалисты.

       Суммарные затраты по трудовым ресурсам на расчетный 2011 год приведены в табл. 4.6.

Таблица 4.6

Затраты по трудовым ресурсам на 2011 год 

       Таким образом, исходя из вышеперечисленных  расчетов и таблиц, можно предложить следующий план мероприятий по совершенствованию  организационной структуры управления: для того, чтобы сократить фонд заработной платы, можно провести совмещение должностей, в частности, совместить одну из должностей зам. директора и главного редактора. Тем самым можно провести сокращение фонда заработной платы. На основании сокращения штатной единицы, можно перераспределить фонд заработной платы, тем самым увеличив ежемесячный оклад специалистов и служащих.

       С точки зрения изменения в организации  труда предлагается следующий план мероприятий: для улучшения качества выпускаемой продукции и повышения заинтересованности работников в улучшении результатов труда нужно перевести некоторые категории работников с повременной оплаты труда на сдельно-премиальную. Например, эти изменения могут коснуться художественных редакторов и верстальщиков.

 

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

5.1. Расчет программы производства и реализации продукции

       На  основании проведенных маркетинговых  исследований и расчетов ниже приводится программа производства и реализации продукции издательства «Белорусская Энциклопедия имени Петруся Бровки» в виде годового тематического плана издательства.

       Себестоимость издания производится по калькуляционным  статьям затрат, приведенных в  табл. 5.1.

Таблица 5.1

Годовой тематический план выпуска изданий  на 2011 год

 

5.2. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции 

       Себестоимость издания книги производится по калькуляционным статьям затрат, приведенных в табл. 5.1.

Таблица 5.1.1

Калькуляция себестоимости издания

 

       Авторский гонорар художника рассчитывается по следующей формуле:

                           Г_х = N_р×К×С_к                                                                   (5.1)

где    N_р — количество иллюстраций (для 10 планируемых изданий готовится примерно 200 иллюстраций);

    К — коэффициент сложности (равен 2);

    Ск — ставка коэффициента сложности (5 тыс. руб.)

    Общий гонорар за литературные произведения составляет:

                           Г = Г_а + Г_х                                                                         (5.2)

где    Г_а — авторский гонорар составителям энциклопедических сборников, устанавливается данным конкретным издательством (примерно за одно издание составляет 300 тыс. руб.)

    Отчисления  в фонд социальной защиты рассчитываются по следующей формуле:

                           О = Г×с/100                                                         (5.3)

где    с — ставка отчисления, % (34,1).

       Полиграфическое исполнение является услугой производственного характера, выполняемой отделом художественно-технической подготовки изданий. Расход на полиграфическое исполнение рассчитывается по следующей формуле:

                         Р_п.и. = V_п.л.×Ц_п.л.×Т                                                     (5.4)

где    V_п.л. — объем в печатных листах 1 издания (всего 10 наименований);

     Ц_п.л. — цена одного печатного листа (300 руб.);

     Т — тираж.

Р_п.и.=16,5 × 300 × 77 000 =381 150 000 руб.

       Планирование  расходов на бумагу и переплетные материалы производят в натуральном выражении по отдельным видам литературы представлено в табл. 5.2.