Бизнес-план издательства

t">   Таблица 5.2

Расчет  затрат на материалы

       Расчет  амортизационных отчислений равномерным способом приведен в табл. 5.3.

   Таблица 5.3

   Расчет  амортизационных отчислений

 

       Расчет  расходов по подготовке оригинал-макетов ведется исходя из данных табл. 5.4.

   Таблица 5.4

   Номенклатура  статей расходов по подготовке оригинал-макетов

 

       Редакционно-производственные расходы рассчитываются на основании данных табл. 5.5.

   Таблица 5.5

   Номенклатура  статей редакционно-производственных расходов

 

   Расчет  общеиздательских расходов представлен в табл. 5.6.

   Таблица 5.6

   Номенклатура  статей общеиздательских расходов

 

       Планируемая прибыль рассчитывается по следующей формуле:

                             П = С × R/100                                                       (5.5)

П = 1 413 195,55× 20/100 =282 639,1

где П — рентабельность, млн. руб.;

       С — полная себестоимость издания, млн. руб.;

       R — планируемая рентабельность, % (20%)

6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

       Рентабельность  производства рассчитывается по формуле:

                     Р = П_бал × 100%/ (ОПФ+НОС)                                          (6.1)

Р = 282 639,05×100%/ (1 265 000 + 565 278,2) = 15,4%

где   ОПФ — стоимость основных фондов предприятия, тыс. руб. (в таблице 5.3 «Итого по всем отделам»);

        НОС — норматив оборотных средств, тыс. руб. (из таблицы 6.1 «Объем производства в стоимостном выражении» делить на коэффициент оборачиваемости, который равен 3);

       П_бал. — балансовая прибыль предприятия, она состоит из:

       - прибыли от реализации продукции;

       - прибыли от реализации прочих  материальных ценностей (не рассчитывается в данном проекте);

       - прибыли от внереализационной  деятельности (не рассчитывается в данном проекте).

       Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка  продаж), определяется по формуле:

                           В = З_пост/ (Ц_опт–З_пер)                                                (6.2)

где     В — точка безубыточности, нат. ед. изм.;

          З_пост — постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб. (из таблицы 5.2 складываются постоянные и условно-постоянные затраты из 1 столбца);

        Ц_опт — оптовая цена единицы продукции, находится из второго столбца, тыс. руб. (Табл. 5.2);

        З_пер — переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб. (из таблицы 5.2 складываются переменные и условно-переменные затраты и делятся на весь тираж из 2 столбца).

     В = 1 725 556,44 / (22,02–5,85) = 106 713

       Таким образом, можно сделать вывод, что  планируемый тираж энциклопедий представительского класса и подарочных изданий, 77 000 экз., немного меньше, чем точка безубыточности, а это свидетельствует о том, что издательство «Белорусская Энциклопедия имени Петруся Бровки» может не получить ожидаемую прибыль работать себе в убыток. Поэтому выгодно развивать производство книг более широкого и массового потребления с большими тиражами и меньшей себестоимостью затрат на бумагу и другие полиграфические материалы. Но так как это издательство имеет государственную форму собственности, все заказы оплачиваются государством, следовательно в убыток это издательство не попадет.

       Расчет  прибыли и ее распределение представлен в табл. 6.1.

       Таблица 6.1

       Расчет  прибыли и ее распределение

 

 

       

7. ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ

       Обязательная  часть бизнес-плана — анализ рисков по проекту и определение мероприятий для их минимизации.

       Для издательства «Белорусская Энциклопедия имени Петруся Бровки» характерны следующие виды рисков:

       1) появление конкурентов с продукцией аналогичного качества и более низкими ценами, однако вероятность данного риска невелика, т. к. рынок данного издания уже сформирован и имеет достаточно большое количество клиентов. Также издательство защищено от убытков по причине свей формы собственности  и государство оплачивает все свои заказы. Но если издательство выберет политику самоокупаемости, то, конечно, ему лучше производить продукцию, рассчитанную на массового читателя;

       2) также актуален риск, который связан с увеличением цен на сырье и материалы: это связано с инфляцией, нестабильностью белорусского рубля и ростом курса валют. Некоторые расходные материалы Беларусь вынуждена покупать за границей, и цена на них неимоверно возрастает, поэтому приходится поднимать цену изданий;

       3) на увеличение стоимости печатной продукции влияет также и налоговая политика государства. В период нестабильности и инфляции государство часто вводит дополнительные платежи в местные и республиканские бюджеты, также возможно изменение ставки НДС в сторону увеличения;