Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

Московская  банковская школа (колледж)

Центрального Банка Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа по теме:

«Организация  и учет безналичных расчетов в 
кредитных организациях» 
 
 
 
 
 

Студентки 3 курса дневного

отделения группы №315-БД

Лысюк Н.И

Руководитель  Салова Т.В. 
 
 
 

    Москва 2011

    Содержание:

    Введение

      1. Организация безналичных расчетов в кредитных организациях:

1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов
2. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов
3. Виды банковских счетов и порядок их открытия
2. Формы безналичных расчетов:
1. Платежное поручение
2. Аккредитивная форма расчетов
3. Расчеты с использованием чеков
4. Инкассовая форма расчетов
5. Вексельная форма расчетов
6. Банковские карты
7. Организация межбанковских расчетов
8. Безналичные расчеты с участием физических лиц.
3. Учет безналичных расчетов в кредитных организациях
1. Расчеты чеками
2. Расчеты по инкассо
3. Расчеты платежными поручениями
4. Расчеты платежными требованиями
5. Открытие (непокрытого) гарантированного аккредитива

    Заключение

    Приложения.

    Библиографический список 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Широкий спектр хозяйственных отношений, возникающих  между субъектами экономики как на внутреннем, так и международном рынке, сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по предоставленным заемных средствам, страховыми компаниями и другими субъектами.

    Все денежные платежи независимо от их формы представляют собой денежный оборот. Платежи, осуществляемые без  участия наличных денег, составляют безналичный оборот, являющийся частью денежного оборота. Денежные расчеты  могут производиться также в  налично-денежной форме. Налично-денежная форма означает, что платежи будут  произведены наличными деньгами, что характерно для операций населения  и связано с их доходами и расходами. Безналичный оборот является преобладающим  и составляет около 90% всего денежного  оборота и обеспечивается проведением  безналичных расчетов.

    Как правило, все расчеты между субъектами хозяйственной деятельности производятся в безналичной форме. Безналичные  расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством  и не обусловлено используемой формой расчетов. Законодательство и банковские правила содержат правовые нормы, определяющие принципы и порядок безналичных  расчетов, права и обязанности  субъектов расчетных правоотношений коммерческого банка с конкретными  предприятиями в процессе осуществления  расчетов.

    Своевременное и в полном объеме выполнение банками  безналичных расчетов способствует соблюдению предприятиями договорной и расчетной дисциплины, правил расчетных  операций.

    По  существу, лишь на основе расчетов между  разными банками и их филиалами  можно завершить расчеты в  народном хозяйстве: предприятий друг с другом по поводу купли-продажи  товаров (услуг), с финансовыми органами по уплате налогов, с внебюджетными  фондами по перечислению обязательных взносов, с банками по ссудам, со страховыми компаниями по страхованию  имущества и коммерческих рисков, а также другие денежные расчеты.

    Определенная  часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих  кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов  и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном  банке, получении от него кредитов в  порядке рефинансирования, покупке  и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

    Безналичные расчеты сопровождают и различные  виды внешнеэкономических связей, возникающих  в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей  силы.

    Наиболее  важные платежные системы являются основными каналами, по которым различные потрясения могут распространяться по отечественным и международным финансовым системам и рынкам. Таким образом, от четкой и непрерывной работы платежного механизма зависит общая эффективность функционирования экономических институтов.

    Тема  безналичных расчетов является одной  из самых злободневных и напрямую затрагивает интересы всех участников рыночных отношений - от крупного предприятия  до индивидуального предпринимателя, от Центрального банка России до коммерческих банков. Основные требования рыночной экономики к безналичным расчетам - достаточная оперативность, высокая  надежность, безопасность и широкое  их разнообразие в соответствии с  потребностями пользователей. К  сожалению, действующая ныне практика осуществления безналичных расчетных  операций в полной мере не удовлетворяет  ни одну из сторон и требует своего совершенствования.

    Создание  и поддержание в должном состоянии  расчетно-платежной системы страны является одной из ключевых задач  Банка России наряду с поддержанием стабильности национальной валюты и  устойчивости банковской системы. Центральный  Банк Российской Федерации является главным регулирующим органом платежной  системы. В соответствии с законодательством  на него возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование  и лицензирование организации расчетных (в том числе клиринговых) систем.

    Целью настоящей курсовой работы является изучение и анализ системы безналичных расчетов на территории Российской Федерации на современном этапе и выявление перспективных направлений ее развития.

    Задачами  настоящей курсовой работы являются:

    1. Раскрыть сущность и значение  безналичных расчетов;

    2. Рассмотреть структуру системы  безналичных расчетов в Российской  Федерации;

    3. Рассмотреть принципы организации  безналичных расчетов;

    4. Дать краткую характеристику правовых и нормативных документов по вопросам организации безналичных расчетов в Российской Федерации;

    6. Рассмотреть существующие формы  безналичных расчетов и выявить  их достоинства и недостатки;

    7. Описать технологию учета безналичных  операций в кредитных организациях  и наметить направления совершенствования.

1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

    Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

    Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны производиться расчеты  между юридическими лицами, а так  же расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере расчеты между юридическими лицами могут производиться и  обычными деньгами. В настоящее время  в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере  расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу  юридического лица или индивидуального  предпринимателя» такие расчеты  ограниченны суммой 100 тыс. руб. Указанная  сумма является предельной по совокупности платежей. Совершенных юридическим лицом в адрес другого юридического лица в порядке реализации одного договора. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между организациями и предприятиями сверх разрешенных сумм должны производиться только в безналичном порядке.

    К основным принципам организации  безналичных расчетов следует отнести:

• Правовой режим осуществления расчетов и платежей;
• Принцип осуществления безналичных расчетов через счета, открытые в коммерческих банках;
• Обязательность наличия акцепта плательщика на списание средств с его счета;
• Принцип срочности проведения безналичных расчетов;
• Принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов;
• Контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения;
• Принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств;
• Принцип многообразия форм безналичных расчетов.

 

2. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов

    Правовой  базой, регламентирующей в данное время  общие подходы к организации  безналичных расчетов в хозяйстве  и единый документооборот в банках, являются следующие документы:

• ГК РФ, ч. II, гл. 45 «Банковские счет», гл. 46 «Безналичные расчеты»; ч. I, ст. 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;
• ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ, ст. 30 ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ, гл. XII «Организация безналичных расчетов»;
• «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитных организаций»;
• ФЗ РФ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ;
• Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П;
• Инструкция « Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г. № 28-И;
• Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002. г. № 2-П. Данное Положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ.

 
    

3. Виды  банковских счетов и  порядок их открытия

    Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

    Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

    Организация при получении денежных средств на свой расчетный счет выступает в качестве получателя средств.

    Со  своего расчетного счета организация  может осуществлять платежи за объекты основных средств, сырье и материалы, платежи за аренду помещений и коммунальные услуги, платежи по различным налогам и сборам, получать наличные денежные средства по чеку на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные расходы, операционные и хозяйственные расходы и др.