Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

    Безналичные расчеты осуществляются физическими  лицами на территории Российской Федерации  в валюте РФ через кредитные организации (филиалы) (далее — банки), имеющие  лицензию Банка России, предусматривающую  открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

    Безналичные расчеты физическими лицами могут  осуществляться по текущим счетам, под которыми понимаются банковские счета, открываемые физическому  лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской  деятельности. В этом случае физическими  лицами могут применяться установленные  законодательством формы безналичных  расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты  чеками, расчеты по инкассо).

    Для открытия текущего счета физическим лицом представляются такие документы, как паспорт или другой документ, удостоверяющий личность; надлежаще  оформленная карточка с образцами  подписей и оттиска печати формы 0401026 и другие документы, предусмотренные  законодательством и/или договором  банковского счета. После проверки представленных физическим лицом документов с ним заключается договор  банковского счета, в его присутствии  делается копия документа, удостоверяющего  личность. Все документы на открытие счета хранятся в юридическом  деле клиента.

    Списание  денежных средств с текущего счета  физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. Следует подчеркнуть, что картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям.

    Физическое  лицо может предоставить другому  физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете. Для этого  им составляется в присутствии доверителя и уполномоченного работника  банка доверенность, которая может  быть заверена банком либо в нотариальном порядке.

    Расчетные документы, заполняемые физическими  лицами в соответствии с требованиями Банка России, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи  физического лица. Физическое лицо может предоставить банку право  на составление расчетного документа  от его имени, для чего представляет соответствующее заявление в  банк. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется  подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати банка.

    Расчетные документы могут оформляться  в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи.

    При перечислении денежных средств физическим лицом с его текущего счета  на банковский счет юридического лица либо на текущий счет другого физического  лица, а также на иные счета (счет по учету вклада или для расчетов с использованием банковских карт), а также юридическим лицом  со своего банковского счета на текущий  счет физического лица в поле расчетного документа «Плательщик» и/или «Получатель» должны быть полностью указаны фамилия, имя, отчество физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства.

    Перечисление  юридическим лицом денежных средств  со своего банковского счета в  пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка, осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра.

    Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, в пользу юридических  и физических лиц. Эти операции проводятся банком на основании представляемого  физическим лицом документа, форма которого определяется либо самим банком, либо получателями средств. При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком — отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов получателю платежа.

    Платежные поручения используются физическими  лицами для перечисления денежных средств при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Они принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Частичная оплата платежных поручений не допускается.

    При наличии в договоре банковского  счета нормы, предоставляющей банку  право на составление расчетного документа от его имени, физическое лицо может предоставить банку право  на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. С этой целью им составляется заявление в двух экземплярах по форме, в котором дается поручение банку производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета в течение определенного времени. Оба экземпляра заявления подписываются физическим лицом и оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в порядке, определяемом банком. Для осуществления перевода средств на основании заявления физического лица банк составляет платежное поручение в количестве экземпляров, необходимом для осуществления расчетной операции.

    При осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные  законодательством. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств (физическим лицом, в том  числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом). При применении в расчетах аккредитивов в договоре между плательщиком и получателем  средств должны быть отражены все  данные, необходимые для выполнения участниками расчетов.

    При расчетах по аккредитиву физическое лицо (плательщик) представляет в обслуживающий  банк, в котором открыт его текущий  счет (банк-эмитент), аккредитив на бланке формы 0401063, либо заявление на открытие аккредитива в двух экземплярах, в котором поручает банку открыть  аккредитив на согласованных с банком условиях, и предоставляет ему  право составления аккредитива. Аккредитив или заявление на открытие аккредитива должны содержать: вид и срок действия аккредитива; цель его открытия; номер текущего счета физического лица в банке-эмитенте, с которого перечисляются денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву; номер счета, открытого исполняющим банком для депонирования денежных средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; полное и точное наименование документов, при представлении которых производится платеж по аккредитиву. В аккредитив или заявление на открытие аккредитива могут быть включены дополнительные условия.

    Для получения денежных средств по аккредитиву  физическим лицом представляется в  исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме  и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.

    Если  получателем средств по аккредитиву  является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в исполняющий  банк им представляется реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы, которые должны быть представлены в  пределах срока действия аккредитива.

    Для выплаты денежных средств по аккредитиву  исполняющий банк обязан произвести проверку представленных документов на предмет их соответствия условиям аккредитива  и правильности оформления. При установлении нарушений в этой части платеж по аккредитиву не производится, документы  возвращаются получателю денежных средств. До истечения срока действия аккредитива  получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива.

    При соответствии представленных получателем  денежных средств документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву, который производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива.

    Порядок и условия использования чеков  физическими лицами регулируются Гражданским  кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними правилами банков. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками. Они должны содержать все обязательные реквизиты, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

    Физическое  лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В  случае если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

    Плательщик  по чеку обязан удостовериться в подлинности  предъявляемого чека.

    Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

    Расчеты по инкассо с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений при наличии текущего счета:

    а) для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк — банк-эмитент;

    б) в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    В случае недостаточности денежных средств  на текущем счете физического  лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств.

    Инкассовое  поручение, исполнение которого не производилось или произведено частично, а также исполнительный документ (при взыскании денежных средств по исполнительному документу) подлежат возврату.

    3.Система  организации межбанковских  расчетов

    Потребность в организации межбанковских  расчетов возникает тогда, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между  кредитными учреждениями и между  их филиалами.

    Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между  обособленными банковскими учреждениями. Организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками. Эти  отношения получили название корреспондентских  отношений.

    Межбанковские расчеты осуществляются согласно определенным принципам, к которым относятся:

    • принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками, соблюдение которого является залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), что наиболее опасно для экономики;

    • принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов, специфика и особая роль которого заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов — коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ;

    • принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам, соблюдение которого позволяет гарантировать завершение расчетной операции;

    • принцип осуществления платежа в пределах средств корреспондентского счета, суть которого состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка.