Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

    в качестве представителя чекодателя. В частности, поручительский индоссамент  может содержать слова: «валюта  к получению», «на инкассо», «как доверенному», что означает поручение  получить платеж по чеку, совершить  действия, необходимые для охраны и осуществления прав по чеку (например, предоставить чек нотариусу для  совершения протеста).

    ГК  РФ также предусматривает возможность  гарантирования платежа по чеку (полностью  или частично) посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом  за исключением плательщика. Аваль  проставляется на лицевой стороне  чека и/или дополнительном листе  путем надписи «считать за аваль» и с указанием, кем и за кого он дан (если указания нет, то считается, что аваль дан за чекодателя). Аваль подписывается авалистом  с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое  лицо — места его нахождения и  даты совершения надписи. Индоссанты и  авалисты несут ответственность  за оплату чека солидарно

    с чекодателем.

    Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен  одним из следующих способов:

    • совершением нотариусом протеста;

    • отметкой банка-плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

    • отметкой инкассирующего банка с  указанием даты о том, что чек  своевременно выставлен и не оплачен.

    Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в  течение двух рабочих дней, следующих  за днем совершения протеста или равнозначного  акта. Каждый индоссант должен в  течение двух рабочих дней, следующих  за днем получения им извещения, довести  до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль  за это лицо. Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к  одному, нескольким или ко всем обязанным  по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут

    перед ним солидарную ответственность. Иск  чекодержателя к указанным лицам  может быть предъявлен в течение  шести месяцев со дня срока  предъявления чека к платежу.

    Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П  предусматривает возможность использования  в безналичных расчетах чеков, выпускаемых  кредитными организациями. Форма данного  чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек  должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а  также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.

    Сфера обращения чеков кредитных организаций  ограничена: они не могут применяться  для расчетов через подразделения  расчетной сети Банка России, а  могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также  в межбанковских расчетах при  наличии прямых корреспондентских  отношений с другими банками.

    Порядок и условия использования чеков  кредитных организаций определяется внутри банковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать:

    • форму чека, перечень его реквизитов;

    • перечень участников расчетов данными  чеками;

    • срок предъявления чеков к оплате;

    • условия оплаты чеков;

    • правила ведения расчетов и операций по чекообороту;

    • бухгалтерское оформление операций;

    • порядок архивирования чеков.

    Межбанковские расчеты с использованием чеков  кредитных организаций осуществляются на основе межбанковских соглашений, которые должны определять порядок  открытия, ведения и подкрепления счета для операций с чеками, состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков, обязательства  и ответственность банков — участников расчетов, порядок изменения и  расторжения соглашения.

4. Инкассовая форма расчетов

    Инкассовая  форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки, которые будут играть роль исполняющего банка.

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя, который обязан исполнить его в трехдневный срок.

    Достаточно  распространенной формой безналичных  расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых  заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ. Иначе говоря, платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

    Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. В безакцептном порядке расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Во всех остальных случаях расчеты могут производиться лишь при наличии акцепта плательщика.

    Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом этот срок должен составлять не менее пяти рабочих дней. До получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в основном договоре. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, которое составляется в трех экземплярах.

    При полном отказе от акцепта платежное  требование изымается из картотеки по счету 90901 и в тот же день возвращается в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата средств получателю. При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. В случае выставления необоснованного отказа от акцепта платежного требования ответственность за это возлагается в полной мере на плательщика. Все возникающие при этом между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются, минуя коммерческий банк, в порядке, предусмотренном законодательством.

    При получении в установленный срок акцепта платежных требований они оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежные требования помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

    В случае безакцептного списания средств в платежном требовании в поле «Условие оплаты» делается указание «Без акцепта» и дается ссылка на закон или договор, на основании которых осуществляется взыскание средств. Всю полноту ответственности за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств (схема документооборота при расчетах платежными требованиями, прил. 2).

    Инкассовая  форма расчетов включает расчеты  и инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. 

    

5. Вексельная  форма расчетов

    Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей заставили  субъектов рыночной экономики вспомнить  о вексельной форме расчетов.

    Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю — владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.

    Применение  предприятиями векселя в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности.

    В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

    Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

    • векселедатель (трассант), выдающий вексель;

    • плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

    • векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

    Переводной  вексель должен быть обязательно  акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедержатель простого векселя, является главным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Поскольку вексель является строго формальным документом, он должен содержать все необходимые реквизиты.

    Использование векселя в качестве орудия платежа  согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи — индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель,— индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг (прил.3).

    Вексельная  форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности.