Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

    Или: Дт 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов»

    Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

    Предъявление  чека к платежу осуществляется чекодержателем представлением чека в банк, обслуживающий  чекодержателя. При оплате чеков  указанную в чеке сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, депонированных банком на отдельном  счете, но не выше той суммы, которую  банк гарантировал по согласованию с  чекодателем в договоре. Чек предъявляется  к оплате в 10-ти дневный срок со дня выписки. Важно проверить подлинность чека и правомочия чекодержателя путем сверки данных и подписи чекодателя, номера его счета с соответствующими сведениями, указанными в чековой карточке.

    При предъявлении к оплате чека клиентом данного банка денежные средства в сумме чека зачисляются на его текущий счет или выплачиваются наличными, что отражается проводкой:

    Дт 40903 «Средства для расчетов чеками,

    предоплаченными картами»

    Кт 40817 «Физические лица» — по лицевому

    счету физического лица

    Или: Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» — по лицевому счету физического лица

    Или: Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

    При предъявлении к оплате чека клиентом другого банка денежные средства перечисляются в обслуживающий его банк или могут быть выданы наличными:

    Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными каргами»

    Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

    Или: Кт 20202 «Касса кредитных организаций» 

    3.2 Расчеты по инкассо.

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных с учетом исполнительного документа, осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

    Порядок приема и исполнения банком на инкассо исполнительных документов, предъявляемых взыскателями — физическими лицами.

    Расчеты по инкассо с участием физических лиц осуществляются на основании  инкассовых поручений (форма 0401071) при наличии у физического лица текущего счета. Инкассовое поручение составляется банком по поручению клиента-взыскателя. Для составления банком от имени клиента-взыскателя инкассового поручения на списание денежных средств со счета плательщика операционный работник банка получает от клиента документ, удостоверяющий личность, и подлинник исполнительного документа или при его отсутствии — дубликат (нотариально заверенная копия не принимается) и предлагает клиенту или его представителю заполнить заявление- поручение в двух экземплярах. Операционный работник банка:

    - проверяет соответствие данных в заявлении-поручении данным документа, удостоверяющего личность клиента-взыскателя, и исполнительного документа, осуществляет проверку полноты и правильности заполнения реквизитов;

    - предлагает клиенту подписать оба экземпляра заявления-поручения (в своем присутствии);

    - регистрирует представленные документы в журнале;

    - проставляет на первом экземпляре заявления-поручения в верхнем левом углу отметку о приеме (регистрационный № из журнала), указывает дату приема, заверяет своей подписью и штампом банка; -.

    - возвращает клиенту-взыскателю один оформленный экземпляр заявления-поручения.

    Операционный  работник банка на основании полученного  от клиента заявления-поручения  не позже рабочего дня, следующего за датой приема заявления-поручения, оформляет инкассовое поручение  по форме 0401071 в трех экземплярах, в  соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П. с учетом следующих особенностей:

    - в поле «Получатель» указываются фамилия, имя. отчество физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии): в поле -Счет №- получателя указывается номер текущего счета физического лица; в поле «Назначение платежа» банком, обслуживающим физическое лицо — получателя средств, производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания;

    - первый экземпляр инкассового поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка;

    - направляет экземпляр инкассового поручения с приложенным подлинником исполнительного документа или его дубликата исполняющему банку;

    - экземпляр инкассового поручения, заявление-поручение клиента и копии исполнительного документа помещаются в документы дня;

    - экземпляр инкассового поручения с отметкой банка выдается клиенту.

    При поступлении денежных средств в  оплату по инкассовому поручению  оформляется следующая бухгалтерская проводка:

    Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организации в Банке России»

    Кт 40817810 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

    При отсутствии сведений, предусмотренных  заявлением -поручением, указании неточных сведений, предъявлении исполнительного документа с нарушением установленных в отношении него требований (по заключению подразделения правового обеспечения банка) данное заявление-поручение вместе с исполнительным документом не принимаются. При возврате заявлений-поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причин возврата.

    Выполнение  операций по инкассо в банке, обслуживающем  должников

    Банк  контролирует обоснованность исполнительного  документа. При приеме документов банк проверяет соответствие реквизитов исполнительного документа установленным требованиям, соблюдение сроков его предъявления. Нарушение какого-либо из указанных требовании является основанием к отказу в приеме исполнительного документа. Поступившие должникам-клиентам банка инкассовые поручения, выпи санные на основании исполнительных документов, принимаются банком с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении его срока. Поступившие должникам-клиентам банка инкассовые поручения исполняются при наличии необходимых денежных средств на счете клиента.

    При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника — физического лица для удовлетворения требований взыскателя списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств.

    Инкассовое  поручение, исполнение которого не производилось  или произведено частично, а также  исполнительный документ с произведенной  на нем отметкой о полном или частичном  неисполнении указанных в нем  требований в связи с отсутствием  на счете должника денежных средств  возвращают взыскателю. Взыскание по исполнительному документу может  быть предъявлено любому лицу-должнику: физическому, юридическому или предпринимателю без образования юридического лица, так как Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ устанавливает единый правовой режим в отношении денежных средств, находящихся как на счетах, так и во вкладах. Однако исполнению подлежат инкассовые поручения с указанием точных реквизитов счета должника, с которого производится взыскание, самостоятельно банк не разыскивает и не определяет счет должника для взыскания.

    Оплата  инкассовых поручений отражается по счетам следующей бухгалтерской  проводкой:

    Дт 40817810 «Физические лица» по лицевому счету физического лица

    Или: Дт 40820 -Счета физических лиц-нерезидентов» — по лицевому счету физического лица

    Или: Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — по лицевым счетам физических лиц

    Или: Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов»

      Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» 

    Отзыв исполнительного документа осуществляется путем представления взыскателем в банк письменного заявления в произвольной форме, с указанием всех необходимых реквизитов, включая наименование должника, номер его счета, фамилию, имя, отчество взыскателя, номер его счета, реквизиты исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. Все экземпляры заявления заверяются подписью работника банка с проставлением штампа банка и указанием даты приема заявления. Один экземпляр возвращается взыскателю в качестве подтверждения приема заявления, второй остается в банке. Возврат исполнительного документа производится банком не позднее следующего рабочего дня лично взыскателю (доверенному лицу) под расписку в получении на заявлении-поручении или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом на оборотной стороне исполнительного документа банком делается отметка о причине возврата, проставляется дата возврата с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

    Исполнительный  документ, взыскание денежных средств  по которому произведено полностью  или прекращено по основаниям, предусмотренным  ст. 23 Федерального закона «Об исполнительном производстве», возвращается банком заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

    О возврате исполнительного документа  в журнале регистрации банка  делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата. 

    3.3 Расчеты платежными поручениями

    Платежные поручения оформляются операционным работником банка (по поручению-заявлению физического лица) только при наличии денежных средств на текущем счете. Частичная оплата платежных поручений не допускается. При недостаточности денежных средств на текущем счете оплата платежных поручений может быть произведена за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта), если условия и порядок предоставления овердрафта предусмотрены в договоре банковского счета.

    Платежные поручения оформляются банком для  осуществления как разовых, так  и периодических перечислений денежных средств физическими лицами.

    Оформление  заявления на периодические перечисления денежных средств с текущего счета производится физическим лицом самостоятельно, при этом заявление оформляется в двух экземплярах и оба экземпляра подписываются физическим лицом. Затем оба экземпляра заявления заверяются штампом банка с указанием даты приема и подписываются ответственным исполнителем. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления, а другой экземпляр хранится в банке (целесообразно помещать его в юридическое дело клиента) и является основанием для составления платежного поручения и осуществления банком от имени клиента периодических переводов денежных средств.

    После получения от физического лица оформленного заявления для осуществления  перечисления денежных средств операционный работник банка заполняет платежное  поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России № 2-П, но с учетом следующих особенностей:

    — в поле «Плательщик» указывается  Ф.И.О. физического лица, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) (при  его наличии);

      — в поле «Счет №» плательщика  указывается номер текущего счета  физического лица;