Отчет по практике на ОАО «Чусовской металлургический завод»

ТО = 3 396 348 + 573 681 + 0 + 0 = 3 970 029 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

ТО = 3 635 893 + 1 375 625 + 0 + 0 = 5 011 518 тыс. руб. (на 31.12.2008г.)

ТО = 4 071 239 + 519 727 + 0 + 0 = 4 590 966 тыс. руб. (на 31.12.2009г.)

 

11. Выручка нетто (по формуле 11):

ВН = 11 272 943 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

ВН = 15 861 579 тыс. руб. (на 31.12.2008г.)

ВН = 4 970 496 тыс. руб. (на 31.12.2009г.)

 

12. Валовая выручка (по формуле 12):

ВВ = 11 272 943 + 2 029 130 = 13 302 073 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

ВВ = 15 861 579 + 2 855 084 = 18 716 663 тыс.руб. (на 31.12.2008г.)

ВВ = 4 970 496 + 894 689 = 5 865 185 тыс.руб. (на 31.12.2009г.)

 

13. Среднемесячная выручка (по формуле 13):

В_ср = 13 302 073 / 12 = 1 108 506 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

В_ср = 18 716 663 / 12 = 1 559 722 тыс. руб. (на 31.12.2008г.)

В_ср = 5 865 185 / 12 = 488 765 тыс. руб. (на 31.12.2009г.)

 

14. Чистая прибыль (убыток) (по формуле 14):

      Ч_пр = 486 153 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

      Ч_пр = 484 637 тыс. руб. (на 31.12.2008г.)

      Ч_пр = - 2 005 594 тыс. руб. (на 31.12.2009г.)

 

15. Сумма доходов (по формуле 15):

Д = 11 272 943 + 74 664 + 0 + 4 973 920 = 16 321 527 тыс. руб. (на 31.12.2007г.)

Д = 15 861 579 +119 516 + 0 + 9 994 544 = 25 639 тыс. руб. (на 31.12.2008г.)

Д = 4 970 496 +148 196 + 0 + 5 402 210 = 10 520 902 тыс. руб. (на 31.12.2009г.)

 

Рассчитанные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности за анализируемый период сведем в таблицу 1 и представим в графическом виде (Приложение И):

Таблица 1 – Расчет активов и обязательств финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период (в тыс. руб.)

№	Наименование показателя	Номер периода			Отклонения
		На 31.12. 2007 г.	На 31.12. 2008 г.	На 31.12. 2009г.	Относи-тельные, % (гр.4/гр.2*100%) 2009 к 2007 г.г.	Относи-тельные, % (гр.4/гр.3*100%) 2009 к 2008 г.г.
	1	2	3	4	5	6
1	Совокупные активы (пассивы) (СА)	9620342	10899276	10134919	105,35	92,99
2	Скорректирован-ные внеоборотные активы (СВА)	3759662	4213545	6534175	173,8	155,08
3	Оборотные активы (ОА)	5860680	6685731	3600644	61,44	53,86
4	Ликвидные активы (ЛА)	2841215	3100033	1493254	52,56	48,17
5	Наиболее ликвидные активы (НЛОА)	1235252	1447525	997212	80,73	68,89
6	Краткосрочная  дебиторская задолженность (КДЗ)	1586783	1630102	486951	30,69	29,87
7	Потенциальные оборотные активы к  возврату (ПОАВ)	352018	242486	619419	175,96	255,45
8	Собственные средства (СС)	3972776	4457385	3817668	96,1	85,65
9	Сумма обязательств (ОД)	5647566	6441891	6317251	111,86	98,07
10	Текущие обязательства (ТО)	3970029	5011518	4590966	115,64	91,61
11	Выручка нетто (б/НДС) (ВН)	11272943	15861579	4970496	44,09	31,34
12	Выручка валовая (ВВ)	13302073	18716663	5865185	44,09	31,34
13	Выручка среднемесячная (Вср)	1108506	1559722	488765	44,09	31,34
14	Чистая прибыль (Чпр)	486153	484637	-2005594	-412,54	-413,83
15	Сумма доходов (Д) (стр. 010+060+080+090+120), т.е все доходы предприятия	16321527	25975639	10520902	64,46	40,5

 

В целом при анализе основных показателей финансово-хозяйственной деятельности по данным годовой бухгалтерской отчетности видно, что происходит ухудшение финансового состояния предприятия: оборотные активы, ликвидные активы, наиболее ликвидные активы, собственные средства, выручка, чистая прибыль, сумма доходов – характеризуется убылью.

Анализ эффективности  деятельности предприятия по данным годовой бухгалтерской отчетности

По показателям деятельности организации произведем расчет коэффициентов финансовой независимости и деловой активности. Результаты расчета указных коэффициентов объединим в таблице 2.

1. Коэффициент автономии (по формуле 16):

    К_фн = 3 972 776 / 9 620 342 = 0,413 (на 31.12.2007г.)

    К_фн = 4 457 385 / 10 899 276 = 0,409 (на 31.12.2008г.)

    К_фн = 3 817 668 / 10 134 919 = 0,377 (на 31.12.2009г.)

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (по формуле 17):

    К_сос = (3 972 776 – 3 759 662) / 5 860 680 = 0,036 (на 31.12.2007г.)

    К_сос = (4 457 385 – 4 213 545) / 6 685 731 = 0,036 (на 31.12.2008г.)

    К_сос = (3 817 668 – 6 534 175) / 3 600 644 = - 0,754 (на 31.12.2009г.)

 

  3. Коэффициент финансовой зависимости (по формуле 18):

    К_фз = 9 620 342 / 3 972 776 = 2,422 (на 31.12.2007г.)

    К_фз = 10 899 276 / 4 457 385 = 2,445 (на 31.12.2008г.)

    К_фз = 10 134 919 / 3 817 668 = 2,655 (на 31.12.2009г.) 

 

4. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (по формуле 19):

     К_дз = (13 301 + 1 586 783 + 352 018) / 9 620 342 = 0,203 (на 31.12.2007г.)

     К_дз = (20 807 + 1 630 102 + 242 486) / 10 899 276 = 0,174 (на 31.12.2008г.)

     К_дз = (15 271 + 486 951 + 619 419) / 10 134 919 = 0,111 (на 31.12.2009г.)

Спад рассматриваемого коэффициента указывает на спад доли дебиторской задолженности в валюте баланса.

 

5. Рентабельность активов по чистой прибыли (по формуле 20):

    К_ра = 486 153 / 9 620 342 × 100 = 5,05 % (на 31.12.2007г.)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

    К_ра = 484 637 / 10 899 276 × 100 = 4,45 % (на 31.12.2008г.)

    К_ра =  - 2 005 594 / 10 134 919 × 100 = - 19,79 % (на 31.12.2009г.)

 

6. Норма чистой прибыли (по формуле 21):

    К_чпр = 486 153 / 11 272 943 × 100 = 4,31 % (на 31.12.2007г.)

    К_чпр = 484 637 / 15 861 579 × 100 = 3,06 % (на 31.12.2008г.)

    К_чпр = - 2 005 594 / 4 970 496 × 100 = - 40,35 % (на 31.12.2009г.)

 

7. Рентабельность доходов (по формуле 22):

    R_d = 486 153 / 16 321 527 × 100 = 2,98 % (на 31.12.2007г.)

    R_d = 484 637 / 25 975 639 × 100 = 1,87 % (на 31.12.2008г.)

    R_d = - 2 005 594 / 10 520 902 × 100 = - 19,06 % (на 31.12.2009г.)

 

8. Рентабельность активов по нераспределенной прибыли (по формуле 23):

    R_нпр = 1 822 083 / 9 620 342 × 100 = 18,94 % (на 31.12.2007г.)

    R_нпр = 2 472 549 / 10 899 276 × 100 = 22,69 % (на 31.12.2008г.)

    R_нпр = 300 978 / 10 134 919 × 100 = 2,97 % (на 31.12.2009г.)

 

9. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (по  формуле 24, 29):

     К_од = 11 272 943 / 13 301 + 1 361 768 = 8,20 = 360 / 8,20 = 44 дня (на 31.12.2007г.)

     К_од = 15 861 579 / 20 807 + 1 626 342 = 9,63 = 360 / 9,63 = 37 дней (на 31.12.2008г.)

     К_од = 4 970 496 / 15 271 + 471 932 = 10,20 = 360 / 10,20 = 35 дней (на 31.12.2009г.)

 

10. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (по  формуле 25, 29):

     К_ок = 11 272 943 / 573 681 = 19,65 = 360 / 19,65 = 18 дней (на 31.12.2007г.)

     К_ок = 15 861 579 / 1 375 625 = 11,53 = 360 / 11,53 = 31 день (на 31.12.2008г.)

     К_ок = 4 970 496 / 519 727 = 9,56 = 360 / 9,56 = 38 дней (на 31.12.2009г.)

 

11. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов (по формуле  26, 29):

     К_ооа = 11 272 943 / 5 860 680 = 1,92 = 360 / 1,92 = 188 дней (на 31.12.2007г.)

     К_ооа = 15 861 579 / 6 685 731 = 2,37 = 360 / 2,37 = 152 дня (на 31.12.2008г.)

     К_ооа = 4 970 496 / 3 600 744 = 1,38 = 360 / 1,38 = 261 день (на 31.12.2009г.)

 

12. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции (по формуле  27, 29):

     К_огп = 11 272 943 / 513 413 = 21,96 = 360 / 21,96 = 16 дней (на 31.12.2007г.)

     К_огп = 15 861 579 / 788 566 = 20,11 = 360 / 20,11 = 18 дней (на 31.12.2008г.)

     К_огп = 4 970 496 / 377 997 = 13,15 = 360 / 13,15 = 27 дней (на 31.12.2009г.)

 

13. Коэффициент оборачиваемости  сырья и материалов (по формуле  28, 29):

     К_осм = 11 272 943 / 1 560 888 = 7,22 = 360 / 7,22 = 50 дней (на 31.12.2007г.)

     К_осм = 15 861 579 / 1 645 456 = 9,64 = 360 / 9,64 = 37 дней (на 31.12.2008г.)

     К_осм = 4 970 496 / 1 217 174 = 4,08 = 360 / 4,08 = 88 дней (на 31.12.2009г.)

 

14. Привлечение средств  в оборот (по формуле 50):

    К_{пр ср} = (4 970 496 / 360) * (261 - 188) = 1 007 906 тыс. руб. (2009 к 2007 г.г.)

    К_{пр ср} = (4 970 496 / 360) * (261 - 152) = 1 504 955 тыс. руб. (2009 к 2008 г.г.)

   

 

 

 

 

Таблица 2 - Коэффициенты эффективности деятельности за анализируемый период

№	Наименование показателя	Период			Отклонения
		На 31.12. 2007г.	На 31.12. 2008г.	На 31.12. 2009г.	Относи-тельные, % (гр.4/гр.2*100%) 2009 к 2007 г.г.	Относи-тельные, % (гр. 4/гр.3*100%) 2009 к 2008 г.г.
	1	2	3	4	5	6
Коэффициенты финансовой устойчивости
1	Коэффициент автономии (Кфн)	0,413	0,409	0,377	91,283	92,176
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос)	0,036	0,036	-0,754	-2094,444	-2094,444
3	Коэффициент финансовой зависимости  (Кфз)	2,422	2,445	2,655	109,620	108,589
4	Показатель отношения дебиторской  задолженности к совокупным активам (Кдз)	0,203	0,174	0,111	54,680	63,793
Коэффициенты деловой активности
5	Рентабельность активов по чистой прибыли (Кра)	5,05%	4,45%	-19,79%	-391,88	-444,72
6	Норма чистой прибыли (рентабельность продаж) (Кчпр)	4,31%	3,06%	-40,35%	-936,19	-1318,63
7	Рентабельность доходов (Rd)	2,98%	1,87%	-19,06%	-639,60	-1019,25
8	Рентабельность активов по нераспределенной прибыли (Rнпр)	18,94%	22,69%	2,97%	15,68	13,09
9	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (Код)	8,2	9,63	10,2	124,39	105,92
10	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок)	19,65	11,53	9,56	48,65	82,91
11	Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов (Кооа)	1,92	2,37	1,38	71,88	58,23
12	Коэффициент оборачиваемости готовой  продукции (Когп)	21,96	20,11	13,15	59,88	65,39
13	Коэффициент оборачиваемости сырья  и материалов (Косм)	7,22	9,64	4,08	56,51	42,32

 

Рассчитав коэффициенты, характеризующие  деловую активность предприятия,  видим, что рентабельность активов, продаж и доходов понижается за счет снижения чистой прибыли (Приложение К).

Коэффициенты  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности говорят  о том, что чем выше коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями. Благоприятной  для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Такое условие характерно лишь для 2009 года: оборачиваемость дебиторской задолженности покрывает кредиторскую задолженность, хоть и незначительно. За прошедшие же годы снижение оборачиваемости могло означать:

- проблемы с оплатой счетов у покупателей;

- организацию взаимоотношений с покупателями, обеспечивающую более выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры.

Также происходит снижение коэффициента оборачиваемости  оборотных активов. От скорости оборачиваемости  оборотных активов зависит: размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, как следствие - размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Это обусловливает необходимость контроля скорости оборачиваемости оборотных активов и поиска путей ее увеличения.

Привлечение средств в оборот стало значительнее при сравнении 2009 года к 2007 и 2009 года к 2008 (разница между ними составляет + 497 049). Как следует из полученных данных, в 2009 году по сравнению с прошлым годом продолжительность оборота оборотных активов увеличилась на 109 дней, что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия (средства, вложенные в анализируемом периоде в оборотные активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 109 дней дольше, чем в предыдущем году). В результате потребовались дополнительные средства для продолжения производственно-коммерческой деятельности хотя бы на уровне прошедшего года. Таким образом, замедление оборота на 109 дней потребовало привлечения дополнительных средств за один оборот в размере 1 504 955 тыс. руб. (при сравнении 2009 к 2008 г.г.) Как выяснено ранее, оборачиваемость оборотных активов в 2009 году составила 1,38 раза, следовательно, за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 2 076 838 тыс. руб. (1 504 955 * 1,38).           

При анализе  коэффициентов финансовой устойчивости картина аналогичная: снижение коэффициента автономии (независимости) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, рост финансовой зависимости.