Отчет по преддипломной практике в ОАО «Паритетбанк»

размер отступного (в белорусских рублях);

сроки предоставления отступного;

порядок предоставления отступного;

сертификат с указанием стоимости, по которой он принимается в качестве отступного.

В случае, если оценочная стоимость сертификата превышает размер отступного, разница перечисляется на текущий (расчетный) счет должника. В случае, если оценочная стоимость сертификата меньше размера отступного, первоначальное обязательство прекращается частично.

Передача сертификата по отступному осуществляется в порядке, установленном для уступки требования (цессии).

В случае, если по договору об отступном банку передается депозитный сертификат, выпущенный данным банком, банк прекращает свое обязательство по такому сертификату в силу совпадения должника и кредитора в одном лице в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Депозитный сертификат ОАО «Паритетбанк»  – это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в ОАО «Паритетбанк», и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке.

     Сертификаты выпускаются на основании заключаемого между банком и вкладчиком договора только в белорусских рублях и на любой срок (но не менее одного банковского дня).

     Выплата процентов по вкладу производится ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие, ежегодно или одновременно с погашением (оплатой) сертификата.

      Все расчеты осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов.

      В настоящее время в ОАО "Паритетбанк" действуют следующие процентные ставки по депозитным сертификатам:

Преимущества сертификата:

1. Надежность – выписываются на специальном бланке, имеющем несколько степеней защиты.

2. Удобство – не требуется открытие депозитного счета.

3. Ликвидность – при необходимости может быть продан на вторичном рынке (путем заключения договора уступки требования, оформляемого на обратной стороне сертификата), а также досрочно погашен в банке. Может быть принят в залог по кредиту.

4. Гарантированный доход – ставка по сертификату не изменяется.

     В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 20.03.2008 №5 налогообложение по операциям с ценными бумагами – 24 процента (анологично депозитам).

      Порядок выпуска, обращения и погашения (оплаты) сертификатов банка определяет Положение об условиях выпуска, обращения и погашения депозитных сертификатов ОАО «Паритетбанк» от 20.03.2007 № 01–07/1545, утвержденное Правлением банка 19.03.2007, протокол №17

      При приобретении депозитного сертификата клиент заключает с банком договор выдачи депозитного сертификата.

Сберегательный сертификат. Сертификат выдаётся вкладчику или его представителю, оформленный днём зачисления в полном объёме денежных средств вкладчика на счёт по учёту выпущенных сертификатов. Сертификат является документальным оформлением договора банковского вклада (депозита).

              Минимальная сумма денежных средств, размещаемых во вклад, составляет 100 000 (сто тысяч) рублей.

Процентные ставки и сроки обращения сертификатов утверждаются уполномоченным органом ОАО «Паритетбанк» Процентная ставка в период срока обращения сертификата не изменяется.

              При начислении процентов по вкладу количество дней в месяце принимается за 30, а в  году – за 360. Начисленные проценты выплачиваются при погашении (оплате) сертификата.

              При досрочном погашении сертификата, вкладчику выплачивается сумма вклада (депозита) и проценты, причитающиеся к выплате, исходя из расчёта размера процентной ставки действующей по вкладу до востребования в период фактического срока хранения вклада (с учетом её изменения).

              В случае если срок получения средств по сертификату просрочен, то такой сертификат, начиная с обозначенной в нём даты погашения, считается документом до востребования, по  которому банк несёт обязательство оплатить обозначенную сумму по первому требованию владельца.

              Начиная с даты наступления срока возврата вклада, на остаток вклада начисляются проценты в размере процентной ставки, действующей по вкладам до востребования, с учётом изменения её размера, за фактический срок хранения остатка вклада.

              В случае досрочного предъявления к оплате сертификата банк возвращает вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования вкладчиком.

              Дополнительный взнос денежных средств вкладчиком, имеющим сберегательный сертификат, может быть оформлен новым сберегательным сертификатом.

              Выдача денежных средств по сертификату может быть произведена представителю вкладчику, представившему соответствующий документ, оформленный в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, подтверждающий правомочность представительства (доверенность, законодательство, либо акт уполномоченного на то государственного органа местного управления и самоуправления).

В бухгалтерском учёте отражены следующие проводки:

1.       Продан сберегательный сертификат физическому лицу

Дебет – 1010  Кредит – 4930    Расход – 99843

2.       Начислены проценты по сертификату

Дебет – 9083  Кредит – 4973

3.         Погашен сертификат:

- на сумму сертификата       Дебет – 4930  Кредит – 3811

- на сумму процентов          Дебет – 4973 Кредит – 3811

- на всю сумму                     Дебет 3811 Кредит – 1010

4.       Продан депозитный сертификат коммерческой организации

Дебет – 3012 Кредит – 4920  Расход – 99842

5.       Начислены проценты по депозитному сертификату

Дебет – 9082 Кредит – 4972

6.       Погашен сертификат:

- на сумму сертификата        Дебет – 4920 Кредит – 3811

  - на сумму процентов          Дебет – 4972 Кредит – 3811

  - на всю сумму                     Дебет – 3811 Кредит – 3012   

Тема  3.

Понятие и содержание кредитных операций.

Порядок предоставления кредитов банками регламентируется Правилами размещения банками РБ денежных средств в форме кредита от 24 мая 2008 года №116.

Банковский кредит – это основная форма кредита, при котором денежные средства предоставляются банками во временное пользование и за определенную плату. Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевой направленности. Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием текущих и долгосрочных активов субъектов хозяйствования, реализацией приоритетных государственных программ и на потребительские нужды населения. Кредитополучателями могут выступать физические и юридические лица, как резиденты так и нерезиденты. Банки- кредитодатели для уменьшения степени риска и в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков обязаны соблюдать основные нормативы, установленные НБ   (банковский кодекс ст.114-119 ) и создавать резервы на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредиты предоставляются за счет собственных и заемных средств, а также привлеченных от физических и юридических  лиц средств за минусом части, перечисленной в Фонд основных резервов. При кредитовании крупномасштабных проектов и невозможности по причине рисков предоставить такой кредит одним банком кредитование может осуществляться на консорциальной основе, когда несколько банков объединяет свои ресурсы для совместного кредитования такого проекта.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей кредиты предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов за фактически полученные или отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, минуя расчетный счет кредитополучателя непосредственно на расчетный счет поставщика. В исключительных случаях кредиты могут предоставляться наличными (потребительские нужды населения, на закупку у населения сельхозпродукции).

Банковские кредиты могут быть краткосрочными и долгосрочными. К краткосрочным относятся кредиты, предоставляемые на формирование оборотных активов на срок до 12 месяцев. К долгосрочным относятся кредиты, предоставляемые на формирование долгосрочных активов (необоротных) на срок до 6 лет при сроке окупаемости кредитного мероприятия до 5 лет. Кредитование может осуществляться в порядке открытой кредитной линии. Кредитная линия- это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять ему кредиты в согласованном размере на определенные цели в течении установленного договором периода. Кредитная линия может быть возобновляемой, если при погашении части кредита кредитополучателю выдается кредит в пределах свободного остатка кредитной линии и срока действия кредитного договора.

Организация кредитной работы в банке.

Перечень документов на предоставление кредита для ЮЛ:

1.       Заявление или ходатайство на выдачу кредита

2.       Кредитная заявка  ( приложение 6)

3.       Бизнес- план

4.       Баланс на последнюю квартальную отчетную дату и за предыдущий год

5.       Отчет о прибылях и убытках

6.       Копии договоров контрактов

7.       Подтверждение кредитных сделок.

Перечень документов на предоставление кредита для ФЛ:

1        Справка о заработной плате за последние три месяца для кредитополучателя и поручителей   (приложение 7)

2        Заявление анкета кредитополучателя и поручителей (приложение 8)

Документы рассматривают : кредитный отдел, служба безопасности, юридическая служба. Решение принимается на кредитном комитете.

Кредитная работа может быть разделена на следующие этапы:

1.       Анализ юридической правоспособности

2.       Анализ кредитоспособности

3.       Определение формы и суммы обеспечения возвратности кредита

4.       Выдача кредита

5.       Кредитный мониторинг.

При оценке кредитоспособности учитывают следующие факторы:

1.       Финансово-экономическое состояние кредитополучателя (доходность, финансовая устойчивость,  валютоокупаемость, использование капитала и др.).

2.       Кредитная история ( своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качество предоставляемых отчетов и т.д.)

3.       Рыночное положение кредитополучателя ( конкурентоспособность продукции , рынки сбыта и др.).

Существуют два способа оценки кредитоспособности:

1.       На основе системы финансовых показателей

2.       На основе качественного анализа

Система финансовых показателей включает себя:

1.       Коэффициент ликвидности

2.       Коэффициент обеспеченности собственными средствами

3.       Показатели финансовой устойчивости

4.       Коэффициент оборачиваемости (эффективности)

5.       Коэффициенты прибыльности и рентабельности.

Для качественной характеристики клиента учитываются следующие факторы:

1.       Способность кредитополучателя  в процессе реализации проекта заработать средства достаточные для погашения кредита.

2.       Деловая репутация предприятия (пунктуальность в погашении предыдущих кредитов, честность, порядочность и квалификация руководства, опыт работы в отрасли, текучесть кадров).

3.       Достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта, наличие обеспечения проекта, экономическое окружение клиента (рыночная коньюктура, партнеры)

Кредитный договор.

В условиях рыночной экономики отношения между партнерами строятся на равноправной, равноответственной основе. На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки, как кредитодатели и хозорганы (физические лица), как кредитополучатели. Их отношения строятся на основе кредитного договора. Кредитный договор содержит следующие разделы:

1.       общие положения

2.       предмет договора

3.       права и обязанности кредитополучателя

4.       права и обязанности банка

5.       ответственность сторон

6.       порядок разрешения споров

7.       срок действия договора

8.       юридические адреса сторон.

В первом разделе указывается наименование договаривающихся сторон, во втором предмет  договора, обеспечение возвратности кредита, порядок выдачи и погашения кредита, порядок начисления и уплаты процентов и др. Права и обязанности вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями конкретной сделки, ситуации на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью кредитополучателя.

Кредитополучатель имеет право:

-требовать от банка предоставление кредита в объеме и в сроки, предусмотренные договором;

-обращаться в банк с обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;

- досрочно погасить кредит, предварительно согласовав с банком;

-расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий;

-требовать пролонгацию кредита по объективным причинам и другие права.