Отчёт о производственной практике в ОАО «Банк УРАЛСИБ»

         К основным средствам также относятся:

                  оружие, независимо от стоимости;

                  капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью Банка-арендатора.

        Предметы, стоимостью не более 20000 руб., независимо от срока службы, не учитываются в составе основных средств (за исключением оружия).

         Рекламные конструкции, стоимостью более 20000 руб., учитываются в составе основных средств.

8.2   Учет нематериальных активов

          Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- объект способен приносить Банку экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд Банка;

- Банк имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в т.ч. Банк имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающее существование самого актива и права Банка на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам (далее – контроль над объектом);

- возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;

- объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев, (независимо от стоимости);

- Банком не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев;

- первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;

- отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

          Нематериальными активами не являются: расходы, связанные с образованием юридического лица (организационные расходы); интеллектуальные и деловые качества персонала Банка, его квалификация и способность к труду.

         Нематериальные активы, схожие по характеру и использованию в Банке, могут быть объединены в однородную группу нематериальных активов (например, компьютерное программное обеспечение, авторские права и патенты).

8.3     Порядок проведения инвентаризации

                   В целях составления годового отчета Банком проводится инвентаризация по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизия кассы по состоянию на 1 января нового года (за отчетную дату) в соответствии с нормативными документами Министерства финансов РФ и ЦБ РФ на основании приказа по Банку.

                      Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности инвентаризация  проводится также:

            при передаче имущества Банка в аренду, выкупе, продаже;

      при смене материально ответственных лиц (на день полной приемки-передачи ценностей);

                      при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи имущества;

      в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

      в случае ликвидации (реорганизации) Банка перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса;

      в других случаях, предусматриваемых законодательством РФ, а также по решению руководящих органов Банка.

                     Инвентаризация проводится комиссией (комиссиями), назначаемой приказом о проведении инвентаризации по Банку (филиалу, дополнительному офису) в соответствии с предоставленными полномочиями.

                    Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков и изъятий.

                    По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений. Имущество, оказавшееся в излишке, приходуется, устанавливаются причины его возникновения, оформляются документы на взыскание недостающих сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств и материальных запасов.

                   Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

      излишек имущества приходуется, и соответствующие суммы зачисляется на счет по учету доходов или счета по учету дебиторской (кредиторской) задолженности, если причинами возникновения излишков являются выявленные в ходе инвентаризации ошибки в учете;

      недостача имущества и его порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц в сумме выявленной недостачи в корреспонденции со счетом по учету расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с работниками по подотчетным суммам либо на счет по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

                   Принимаются меры к урегулированию обязательств и требований по срочным сделкам, учитываемым на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах первого порядка № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и № 474 «Расчеты по отдельным операциям», с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности Банка за отчетный год.

                    При наличии переходящих остатков на новый год на счетах по учету дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется сверка дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и контрагентами, и оформляется двусторонними актами.

                   Суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, списываются с баланса Банка по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации. При этом необходимо направить письменное уведомление кредитору об отказе Банка произвести уплату по своим обязательствам в связи с истечением срока давности. На основании данного уведомления, письменного обоснования и приказа (распоряжения) по Банку осуществляется списание сумм кредиторской задолженности с баланса Банка. Списание дебиторской задолженности осуществляется при наличии решения судебного органа, налогового органа,  документа, подтверждающего ликвидацию предприятия-дебитора с соответствующим исключением его из единого государственного реестра юридических лиц, и по другим основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

                  Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовом отчете.

8.4 Расчеты с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера

          Вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, не состоящих в штате Банка, за оказанные услуги, выполненные работы (кроме услуг, работ, связанных с приобретением, улучшением или выбытием имущества Банка, а также услуг по аренде имущества) по договорам гражданско-правового характера отражаются на счетах расходов в соответствии с их экономической сущностью в корреспонденции со счетом № 603 «Расчетов с дебиторами и кредиторами» на основании актов об оказании услуг, выполнении работ.

8.5 Расчеты с работниками Банка по подотчетным суммам

         Выдача средств под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

       Авансовый отчет по подотчетной сумме представляет лицо, на которое открыт лицевой счет на балансовом счете учета расчетов с работниками по подотчетным суммам. Не допускается представление авансового отчета другим лицом.

            Авансовые отчеты представляются работниками Банка не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные денежные средства, или со дня возвращения их из командировки (в т.ч. если денежные средства при отъезде не были получены).

          В случаях, установленных законодательством РФ, при отсутствии кассовых чеков по расчетам, произведенным наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт, к авансовому отчету должны прилагаться соответствующие бланки строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам.

           К бланкам строгой отчетности, приравненным к кассовым чекам, относятся квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

8.6 Состав капитальных вложений

         Объекты капитальных вложений до ввода их в эксплуатацию (доведения до пригодности к использованию) не включаются в состав основных средств и нематериальных активов. В бухгалтерском учете затраты по этим объектам отражаются на счете по учету капитальных вложений.

При этом до подтверждения передачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним объекты недвижимости учитываются на счете по учету капитальных вложений № 60701.

           Объекты основных средств, эксплуатация которых может быть начата только после обязательной сертификации, подлежат учету на счете № 60701 до момента получения соответствующего сертификата.

          В актах приемки-передачи, актах выполненных работ и сметах оборудование, требующее монтажа, выделяется отдельной строкой.

В случае приобретения у подрядчика смонтированного оборудования объект принимается к учету на балансовый счет № 60701.

9    Противодействие легализации доходов полученных преступным путем

          БАНК УРАЛСИБ информирует, что во исполнение требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативных актов Банка России в целях осуществления внутреннего контроля в области противодействия в БАНКЕ УРАЛСИБ разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма включающие ряд программ:

       1 программа организации внутреннего контроля в целях под/фт;

       2 программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей;

       3 программа организации работы по отказу от заключения договоров банковского счета (вклада) с физическими и юридическими лицами и отказу в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операции;

      4 программа выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных операций (сделок), связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма;

      5 программа приостановления операций с денежными средствами и иным имуществом;

      6 программа документального фиксирования и хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ внутреннего контроля в целях под/фт;

      7 программа проверки информации о клиенте или операции клиента;

      8 программа обучения и подготовки кадров по под/фт.

     В БАНКЕ УРАЛСИБ назначен ответственный сотрудник за соблюдение подразделениями Банка правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и реализацию программ их осуществления.

     БАНК УРАЛСИБ не устанавливает и не поддерживает отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

     БАНК УРАЛСИБ не имеет счетов в банках, зарегистрированных в государствах (на территориях), о которых из международных источников могло бы быть известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

    БАНК УРАЛСИБ, являясь активным участником АССОЦИАЦИИ РОССИЙСКИХ БАНКОВ, входит в состав Президиума Комитета АРБ по вопросам ПОД/ФТ.

Заключение

ОАО «БАНКУРАЛСИБ» - социально ответственная компания федерального масштаба, соответствующая международным стандартам эффективности и качества бизнеса, входящих в пятерку лидеров в ключевых секторах финансового рынка и обладающая развитой сетью продаж.