СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………

Глава 1. Теоретические основы  анализа ликвидности и платежеспособности и финансового   положения предприятия…………

1.1.Понятие, цели, задачи, содержание и методы   анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

1.2.Оценка платежеспособности  и ликвидности баланса предприятия.

1.3. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

1.4.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

Глава 2. Анализ ликвидности, платежеспособности  и общего финансового  положения  ООО «Биофуд»

2.1 Краткая  характеристика ООО «Биофуд» и оценка ликвидности баланса .

2.2.Оценка финансовой устойчивости ООО «Биофуд».

2.3.Оценка платежеспособности предприятия .

Глава 3. Управление финансовым положением ООО «Биофуд»

3.1. Управление   денежными потоками  ООО «Биофуд»

3.2. Управление  финансовыми и хозяйственными  рисками ООО «Биофуд» 3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ООО «Биофуд»……………… 

Заключение……………………

Список  используемой литературы………………………

Приложение……………………………… 
 
 
 
 

Введение 

Платежеспособность  и  финансовая  устойчивость  являются   важнейшими

характеристиками   финансово-экономической   деятельности   предприятия    в условиях  рыночной  экономики.   Если   предприятие   финансово   устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того  же профиля  в  привлечении  инвестиций,  в   получении   кредитов,   в   выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно  не  вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно  налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и  служащим, дивиденды — акционерам, а  банкам  гарантирует  возврат  кредитов  и  уплату процентов по ним.

  Чем   выше  устойчивость  предприятия,  тем  более   оно   независимо   от

неожиданного  изменения рыночной конъюнктуры  и,  следовательно,  тем  меньше риск оказаться на краю банкротства.

      Переход  к  рыночной  экономике   требует  от   предприятий   повышения

эффективности  производства,  конкурентоспособности  продукции  и  услуг  на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством,  преодоления  бесхозяйственности, активизации  предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации  этих задач   отводится   анализу    платежеспособности    и    кредитоспособности предприятия. Он позволяет изучить и  оценить  обеспеченность  предприятия  и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом,  а

также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику  рейтинговой оценки  заемщиков и степени риска банков.

      Под   финансовым   состоянием   понимается   способность   предприятия

финансировать  свою  деятельность.   Оно   характеризуется обеспеченностью финансовыми  ресурсами,  необходимыми   для  нормального   функционирования предприятия,    целесообразностью    их    размещения    и    эффективностью использования,  финансовыми  взаимоотношениями  с  другими  юридическими   и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

  Практически применяемые сегодня в России методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия отстают от развития  рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и  статистическую  отчетность уже  внесены  и  вносятся  некоторые  изменения,  в   целом   она   еще   не соответствует потребностям  управления  предприятием  в  рыночных  условиях, поскольку  существующая  отчетность  предприятия  не  содержит   какого-либо

специального  раздела или  отдельной  формы,  посвященной  оценке  финансовой устойчивости   отдельного   предприятия.   Финансовый   анализ   предприятия проводится факультативно и не является обязательным.

         В    свою    очередь,    официально    утвержденные    коэффициенты

платежеспособности   и   финансовой   устойчивости,   рекомендованные   ФУДН (Федеральное управление  по  делам о несостоятельности   предприятий)   и применяемые  для  определения  несостоятельности  предприятий,  обнаруживают свое  несовершенство.  Получается  явный  перекос в   сторону   гипертрофии неплатежеспособности: три четверти от общего числа  предприятий  оказываются несостоятельными.

  Поэтому   целью   моей   работы    является    анализ    ликвидности    и

платежеспособности   как    основных    элементов    финансово-экономической устойчивости, которые являются составными частями общего анализа  финансово- экономической деятельности предприятия в рыночной экономике.

       Цель  работы - анализ  ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

       Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие  задачи:

• Изучить методические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности.
• Дать краткую характеристику ООО «Биофуд».
• Проанализировать и оценить состав и динамику имущества его источников.
• Проанализировать финансовое состояние предприятия.
• Разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности. 

       Объект исследования предприятие по производству масло-жировой продукции – ООО ''Биофуд ''.

       Предмет исследования – анализ ликвидности и платежеспособности ООО ''Биофуд ''. 

       Источники - нормативно-правовые акты Республики Армении, бухгалтерская и финансовая отчетность ООО ''Биофуд '', аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности,  книги и учебные пособия отечественных и зарубежных ведущий экономистов.

       Структура работы: страниц машинописного текста, формул, таблиц, графика, приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

1. Понятие, цели, задачи, содержание и методы   анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

 

Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.

Способность предприятия вовремя и без  задержки платить по своим краткосрочным  обязательствам называется ликвидностью.Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства (если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации.

Предприятие может быть ликвидным в той  или иной степени, поскольку в  состав текущих активов входят самые  разнородные оборотные средства, среди которых имеются как  легко реализуемые, так и труднореализуемые. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.

В ходе анализа ликвидности решаются следующие  задачи:

оценка  достаточности средств, для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

определение суммы ликвидных средств и  проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

оценка  ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.

В то же время в составе краткосрочных  пассивов обычно выделяются обязательства  различной степени срочности. Отсюда одним из способом оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определенных элементов актива и пассива между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности (скорости возможной реализации). Так, наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) сопоставляются с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги). При этом часть срочных обязательств, остающихся необеспеченными, должна уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легко реализуемыми запасами товарно-материальных ценностей. Прочие краткосрочные обязательства соотносятся с такими активами, как дебиторы, готовая продукция, производственные запасы и др.

Ликвидность означает способность предприятия  переводить активы предприятия в  ликвидные средства (наличные и безналичные  денежные средства), при этом процесс перевода активов в ликвидные средства может происходить как с потерей, так и без потери балансовой стоимости активов, то есть скидками с цены.

В настоящее  время существует два подхода  определению ликвидности.

Первый состоит в отождествлении ликвидности и платежеспособности, при этом под платежеспособностью предприятия подразумевается его способность погасить краткосрочную задолженность своими средствами.

Второй подход определяет возможность реализации материальных и других ценностей для превращения их в денежные средства, при этом все имущество по степени ликвидности подразделяют на четыре группы:

первоклассные ликвидные средства - все виды денежных средств (наличные и безналичные);

быстрореализуемые активы - краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги со сроком погашения до 12 месяцев), вложения, для обращения которых в денежные средства требуется определенное время, в эту группу активов включаются дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы;

среднереализуемые активы - долгосрочные финансовые вложения (все остальные ценные бумаги), запасы сырья, материалов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие запасы и затраты;

труднореализуемые или неликвидные активы - имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные и долгосрочные финансовые вложения, то есть итог раздела 1 актива баланса).

Ликвидность - одна из важнейших характеристик  финансового состояния фирмы, определяющая возможность предприятия своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства.

Для оценки платежеспособности предприятия используется три относительных показателя, различающиеся  набором ликвидных активов, рассматриваемых  в качестве покрытия краткосрочных  обязательств.

Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности отражает способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Краткосрочные обязательства корректируются на статьи "Доходы будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов и платежей", а также "Фонды потребления".

 где

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ТП - скорректированные  текущие пассивы.

Основным  фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное  и своевременное погашение дебиторской  задолженности.