Улучшение финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 17:47, дипломная работа

Описание

Цель работы - анализ ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить методические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности.
- Дать краткую характеристику ООО «Биофуд».
- Проанализировать и оценить состав и динамику имущества его источников.

Содержание

Введение……………………………………………………………………
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности и финансового положения предприятия…………
1.1.Понятие, цели, задачи, содержание и методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
1.2.Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия.
1.3. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
1.4.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Глава 2. Анализ ликвидности, платежеспособности и общего финансового положения ООО «Биофуд»
2.1 Краткая характеристика ООО «Биофуд» и оценка ликвидности баланса .
2.2.Оценка финансовой устойчивости ООО «Биофуд».
2.3.Оценка платежеспособности предприятия .
Глава 3. Управление финансовым положением ООО «Биофуд»
3.1. Управление денежными потоками ООО «Биофуд»
3.2. Управление финансовыми и хозяйственными рисками ООО «Биофуд» 3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ООО «Биофуд»………………

Заключение……………………
Список используемой литературы………………………
Приложение………………………………

Скачать (149.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

diplom.doc

— 711.50 Кб (Скачать документ)

          Повышение коэффициента  маневренности с 0,4 до 0,43, позволяет  расширить возможность свободного  и более правильного использования  собственных средств в условиях, которые требуют быстрого реагирования в соответствиями с требованиями рынка.

         Коэффициент автономии равный единице говорит о том, что общая сумма основных источников формирования запасов полностью состоит из собственных оборотных средств. Это говорит о полной независимости предприятия от заемных источников финансирования, что также оценивается положительно.

          Достаточность  собственных оборотных средств  представляет коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. Он должен быть ³ 0,6-0,8 и больше или равен коэффициенту автономии. В нашем случаи все условия выполняются, что тоже положительно характеризуется.

         Так же коэффициент  обеспеченности собственными средствами говорит об устойчивом финансовом положении  анализируемого предприятия.

         Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Биофуд» подтвердил стабильное сосотояние предприятия. Стратегия фабрика направлена на расширение производства, для чего аккумулируются средства. 

         На основании всего  вышеизложенного можно с полной уверенностью сделать вывод, что ООО «Биофуд»  является достойным объектом для вложения инвестиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

  1. Конституция Российской Федерации - М.: ПРОСПЕКТ, 2001. - 48 с.
  2. Гражданский  кодекс  Российской  федерации части  первая  и 
    вторая -СПб 2002. -584 с.
  3. Налоговый кодекс РФ (в 2-х частях). - М.: Книга-сервис, 2002. -384 с
  4. Федеральный Закон Российской Федерации «О бухгалтерском 
    учете» от 21 июня 1996 г. № 129-ФЗ
  5. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в 
    Российской Федерации (приказ Минфина РФ от 29.07.98 №31-н)
  6. Методические  положения  по  оценке  финансового  состояния 
    предприятий и установлению неудовлетворительной структуры 
    баланса. Распоряжение ФУДН от 12.08.94 №31-р
  7. Абрютина М.С.   Экономический анализ торговой деятельности: 
    Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000. - 512с.
  8. Абрютина М.С, Грачев А.В. Анализ финансово-экономической 
    деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело и 
    сервис, 2002.-256с.
  9. Баканов М.И.,  Шеремет А.Д.  Теория  анализа хозяйственной 
    деятельности:  Учебник.  - 4-ое  изд.,  перераб.  и доп.  - М.: 
    Финансы и статистика, 2000
  10. Балабанов    И.Т.    Основы    финансового    менеджмента.    Как 
    управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2001
  11. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего 
    субъекта.- М.: Финансы и статистика, 1999. - 208с: ил.
  12. Борманн Д., Воротина Л.И., Федерманн Р. Менеджмент.     

         Предпринимательская  деятельность в рыночной экономике: Пер. с нем.

          - Гамбург: 1999.

  1. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Банки и биржи, 1995
  2. Грейсон Дж. К., О’Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века: Пер. с англ. - М., 1991.
  3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999.
  4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 
    Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. - 320с
  5. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. – М.: Издательство «Финпресс», 2000.- 305с
  6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор 
    инвестиций, анализ отчетности: - 2-ое изд. перераб. и доп. - М.: 
    Финансы и статистика, 1997
  7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния 
    предприятия. - Изд. 3-е исправ., доп. - М.: Центр экономики и 
    маркетинга, 1999
  8. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб.: Питер ком, 1999. - 896 с.
  9. Крейнина Н.Н.  Финансовое  состояние предприятия:  Методы 
    оценки. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 448с: ил.
  10. Лысакова Н. Управление каналами сбыта товаров промышленного

     назначения // Маркетинг. 2000. № 2. С. 42 - 46

  1. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, 
    техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 400с.
  2. Маркорьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: 
    ПРИОР,2000.-175с
  3. Новикова    М.В.     Финансовая    отчетность         в     условиях 
    гиперинфляции - Бухгалтерский учет. - 2000. - № 6. - С.54-60.
  4. Пятов М.Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской 
    отчетности - Бухгалтерский учет. - 2000. - № 6. - С. 39-48.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

    - 3-е изд. перераб. и доп. - Минск: ИСЗ, 1998

    28.   Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы – один из этапов маркетинговой стратегии // Маркетинг.2000. № 1. С 54-56

29.  Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М: «Юрист», 2000

  1. Синягин А. Специфика    и возможности финансового анализа 
    компании   в российских условиях - Рынок ценных бумаг. - 1999.

    - №16.-С.34-38.

    31.  Синягин      А.   Специфика   финансового   анализа   российских 
    компаний: развитие темы на примере конкретного предприятия // 
    Рынок ценных бумаг.- 1999. - № 18. - С.45-48.

  1. Соколова Г.Н.  Анализ  оборачиваемости  средств  и  капитала 
    предприятия - Аудиторские ведомости. - 1999. -№ 12. - С.68-85.
  2. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 5-е 
    изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2000
  3. Шеремет.    А.Д.,    Сайфулин   Р.С,   Негашев   Е.В.    Методика 
    финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М. 
    2001
  4. Шеремет  А.Д.,Сайфулин  Р.С.   Финансы   предприятия.   -  М.: 
    ИНФРА-М, 1999
  5. Экономика и статистика фирм. /Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: 
    Финансы и статистика, 2002г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

П Р И Л О Ж  Е Н И Е 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1 

        

        Рис. 1 Динамика товарной продукции ООО «Биофуд». 
 

         Рис. 2 Состав и структура  товарной продукции на ООО «Биофуд».

          
 
 
 
 

Приложение 2

  Таблица 2

Коэффициент маневренности kм = собственные оборотные средства/ реальный собственный капитал Показывает  какая часть собственного капитала находится  в мобильной форме £ 0,5
Коэффициент автономии источников формирования запасов kа.и. = собственные оборотные средства / общая величина основных источников формирования запасов Показывает  долю собственных  средств в общей  сумме основных источников формирования запасов Рост  полож.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками kоб. = собственные оборотные средства / запасы kоб. ³  kа.и. ³ 0,6¸0,8
Коэффициент обеспеченности собственными средствами `kоб. = собственные оборотные средства / оборотные активы Если  коэффициент меньше 0,1, то структура баланса неудовлетворительная ³ 0,1
 

        Приложение 3

         Таблица 3

Коэффициент абсолютной ликвидности kа.л. = (стр. 250,260) / стр. 610, 620, 630, 660, 670 Мгновенная  платежеспособность предприятия ³ 0,2
Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности kл = стр. 250, 260, 240 / стр. 610, 620, 630, 660, 670 Какая часть текущей  задолженности может  быть покрыта в  ближайшей перспективе ³ 1
Коэффициент покрытия kп = стр. 250, 260, 240, 210, 220/стр. 610, 620, 630, 660, 670. Прогнозируемые  платежные возможности ³ 2
Коэффициент общей платежеспособности kо.п. = стр. 190, 290/ стр. 460 + итог разд. V + итог разд. VI – стр. 640 – стр. 650 Способность покрыть все обязательства  предприятия всеми  ее активами ³ 2
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложение 4

         Таблица 5

Коэффициенты  рентабельности
Рентабельность продаж Kr1 = Рр/N,

N – выручка от реализации продукции

Рр  – прибыль от реализации продукции 

 Сколько прибыли приходится на единицу реализованной  продукции
Рентабельность  всего капитала фирмы Kr2 = Р/Вср,

Р – балансовая прибыль  Рб или прибыль  от реализации Рр

Вср – средний за период итог баланса-нетто

 Эффективность использования всего  имущества предприятия
Рентабельность  основных средств  и прочих внеоборотных активов Kr3 = Р/Fср,

Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

 Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов
Рентабельность  собственного капитала Kr4 = Р/Иср,

Иср – средняя за период величина источников собственных средств  предприятия по балансу

 Эффективность использования собственного капитала
Рентабельность  перманентного капитала Kr5 = Р/ Иср + Кср,

Кср – средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов.

Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок
Коэффициенты  деловой активности
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала Ка1 = N/Вср,

N – выручка от реализации продукции

Вср – средний за период итог баланса-нетто

 Отражает  скорость оборота  всего капитала предприятия
Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств Ка2 = N/ Zср + Rср,

Zср – средняя за период величина запасов по балансу

Rср – средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов

 Показывает  скорость оборота  мобильных средств  предприятия
Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных  активов Ка3 = N/Zср Отражает  число оборотов запасов  предприятия за анализируемый  период
Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции Ка4 = N/Zг,ср

Zг.ср – средняя за период величина готовой продукции

 Показывает  скорость оборота  готовой продукции
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Ка5 = N/r а.ср,

R а.ср – средняя за период дебиторская задолженность

Показывает  скорость оборота  дебиторской задолженности
Средний срок оборота дебиторской  задолженности Ка6 = 365/Ка5 Характеризует срок погашения дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности Ка7 = N/r р.ср,

r р.ср – средняя за период кредиторская задолженность

Показывает  расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемому предприятию
Средний срок оборота кредиторской задолженности Ка8 = 365/Ка7 Отражает  средний срок возврата долгов предприятия
Фондоотдача основных средств  и прочих внеоборотных активов Ка9 = N/Fср,

Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу

 Характеризует эффективность использования  основных средств  и прочих внеоборотных актиовв
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала Ка10 = N/Иср,

Иср – средняя за период величина источников собственных средств  по балансу, или средняя  величина чистых активов

 Показывает  скорость оборота  собственного капитала
 
 
 
 
 

         Приложение 5

         Таблица 7

         Аналитическая группировка статей актива баланса 

         (в тыс. руб.)

Группировка статей актива баланса Условные  обозначения Строки  баланса На  начало отчетного  периода  На          конец отчетного  периода Горизонтальный  анализ

(гр.1 – гр.2)

Абсолютные  отклонения Вертикальный  анализ
На  начало На  конец
А Б В 1 2 3 4 5 6
1. Имущество предприятия  (валюта баланса) ВБ 300 58710 82747 24037 140,94 100 100
1.1Иммобилизованные активы (основной капитал) ИА= А1 190 29567 41342 11775 139,82 50,36 49,96
1.2 Оборотный капитал  (мобильный капитал) ОК = А2 290 29143 41405 12262 142,08 49,64 50,04
1.2.1 Запасы   210 17511 26543 9032 151,58 29,83 32,08
1.2.2 Дебиторская задолженность ДЗ 230 + 240 7905 9760 1185 123,47 13,46 11,80
1.2.3 Денежные средства ДС 250 + 260 3252 4575 1323 140,68 5,34 5,53

Информация о работе Улучшение финансового состояния предприятия