Улучшение финансового состояния предприятия
Дипломная работа, 25 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Цель работы - анализ ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить методические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности.
- Дать краткую характеристику ООО «Биофуд».
- Проанализировать и оценить состав и динамику имущества его источников.
Содержание
Введение……………………………………………………………………
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности и финансового положения предприятия…………
1.1.Понятие, цели, задачи, содержание и методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
1.2.Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия.
1.3. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
1.4.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Глава 2. Анализ ликвидности, платежеспособности и общего финансового положения ООО «Биофуд»
2.1 Краткая характеристика ООО «Биофуд» и оценка ликвидности баланса .
2.2.Оценка финансовой устойчивости ООО «Биофуд».
2.3.Оценка платежеспособности предприятия .
Глава 3. Управление финансовым положением ООО «Биофуд»
3.1. Управление денежными потоками ООО «Биофуд»
3.2. Управление финансовыми и хозяйственными рисками ООО «Биофуд» 3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ООО «Биофуд»………………
Заключение……………………
Список используемой литературы………………………
Приложение………………………………
Работа состоит из 1 файл
diplom.doc
— 711.50 Кб (Скачать документ) Повышение
Коэффициент автономии равный единице говорит о том, что общая сумма основных источников формирования запасов полностью состоит из собственных оборотных средств. Это говорит о полной независимости предприятия от заемных источников финансирования, что также оценивается положительно.
Достаточность собственных оборотных средств представляет коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. Он должен быть ³ 0,6-0,8 и больше или равен коэффициенту автономии. В нашем случаи все условия выполняются, что тоже положительно характеризуется.
Так же коэффициент обеспеченности собственными средствами говорит об устойчивом финансовом положении анализируемого предприятия.
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Биофуд» подтвердил стабильное сосотояние предприятия. Стратегия фабрика направлена на расширение производства, для чего аккумулируются средства.
На основании всего
вышеизложенного можно с полной
уверенностью сделать вывод, что ООО «Биофуд»
является достойным объектом для вложения
инвестиций.
Список используемой литературы
- Конституция Российской Федерации - М.: ПРОСПЕКТ, 2001. - 48 с.
- Гражданский
кодекс Российской федерации части
первая и
вторая -СПб 2002. -584 с. - Налоговый кодекс РФ (в 2-х частях). - М.: Книга-сервис, 2002. -384 с
- Федеральный
Закон Российской Федерации «О бухгалтерском
учете» от 21 июня 1996 г. № 129-ФЗ - Положение
по ведению бухгалтерского учета и отчетности
в
Российской Федерации (приказ Минфина РФ от 29.07.98 №31-н) - Методические
положения по оценке финансового
состояния
предприятий и установлению неудовлетворительной структуры
баланса. Распоряжение ФУДН от 12.08.94 №31-р - Абрютина
М.С. Экономический анализ торговой
деятельности:
Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000. - 512с. - Абрютина
М.С, Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело и
сервис, 2002.-256с. - Баканов М.И.,
Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной
деятельности: Учебник. - 4-ое изд., перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 2000 - Балабанов
И.Т. Основы финансового
менеджмента. Как
управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2001 - Богатко
А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего
субъекта.- М.: Финансы и статистика, 1999. - 208с: ил. - Борманн Д., Воротина Л.И., Федерманн Р. Менеджмент.
Предпринимательская деятельность в рыночной экономике: Пер. с нем.
- Гамбург: 1999.
- Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Банки и биржи, 1995
- Грейсон Дж. К., О’Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века: Пер. с англ. - М., 1991.
- Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999.
- Ефимова
О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб.
и доп. - М.:
Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. - 320с - Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. – М.: Издательство «Финпресс», 2000.- 305с
- Ковалев
В.В. Финансовый анализ: управление капиталом,
выбор
инвестиций, анализ отчетности: - 2-ое изд. перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 1997 - Ковалев
А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного
состояния
предприятия. - Изд. 3-е исправ., доп. - М.: Центр экономики и
маркетинга, 1999 - Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб.: Питер ком, 1999. - 896 с.
- Крейнина
Н.Н. Финансовое состояние предприятия:
Методы
оценки. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 448с: ил. - Лысакова Н. Управление каналами сбыта товаров промышленного
назначения // Маркетинг. 2000. № 2. С. 42 - 46
- Лукасевич
Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы,
модели,
техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 400с. - Маркорьян
Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ.
- М.:
ПРИОР,2000.-175с - Новикова
М.В. Финансовая
отчетность
в условиях
гиперинфляции - Бухгалтерский учет. - 2000. - № 6. - С.54-60. - Пятов М.Л.
Относительность оценки показателей бухгалтерской
отчетности - Бухгалтерский учет. - 2000. - № 6. - С. 39-48.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
- 3-е изд. перераб. и доп. - Минск: ИСЗ, 1998
28. Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы – один из этапов маркетинговой стратегии // Маркетинг.2000. № 1. С 54-56
29. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М: «Юрист», 2000
- Синягин
А. Специфика и возможности финансового
анализа
компании в российских условиях - Рынок ценных бумаг. - 1999.
- №16.-С.34-38.
31. Синягин
А. Специфика финансового
анализа российских
компаний: развитие темы на примере конкретного
предприятия //
Рынок ценных бумаг.- 1999. - № 18. - С.45-48.
- Соколова
Г.Н. Анализ оборачиваемости
средств и капитала
предприятия - Аудиторские ведомости. - 1999. -№ 12. - С.68-85. - Стоянова
Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика.
- 5-е
изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2000 - Шеремет.
А.Д., Сайфулин Р.С,
Негашев Е.В. Методика
финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М.
2001 - Шеремет
А.Д.,Сайфулин Р.С. Финансы
предприятия. - М.:
ИНФРА-М, 1999 - Экономика
и статистика фирм. /Под ред. Ильенковой
С.Д. - М.:
Финансы и статистика, 2002г.
П
Р И Л О Ж
Е Н И Е
Приложение
1
Рис. 1 Динамика товарной
продукции ООО «Биофуд».
Рис. 2 Состав и структура товарной продукции на ООО «Биофуд».
Приложение 2
Таблица 2
| Коэффициент маневренности | kм = собственные оборотные средства/ реальный собственный капитал | Показывает какая часть собственного капитала находится в мобильной форме | £ 0,5 |
| Коэффициент автономии источников формирования запасов | kа.и. = собственные оборотные средства / общая величина основных источников формирования запасов | Показывает долю собственных средств в общей сумме основных источников формирования запасов | Рост полож. |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | kоб. = собственные оборотные средства / запасы | kоб. ³ kа.и. | ³ 0,6¸0,8 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | `kоб. = собственные оборотные средства / оборотные активы | Если коэффициент меньше 0,1, то структура баланса неудовлетворительная | ³ 0,1 |
Приложение 3
Таблица 3
| Коэффициент абсолютной ликвидности | kа.л. = (стр. 250,260) / стр. 610, 620, 630, 660, 670 | Мгновенная платежеспособность предприятия | ³ 0,2 |
| Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности | kл = стр. 250, 260, 240 / стр. 610, 620, 630, 660, 670 | Какая часть текущей задолженности может быть покрыта в ближайшей перспективе | ³ 1 |
| Коэффициент покрытия | kп = стр. 250, 260, 240, 210, 220/стр. 610, 620, 630, 660, 670. | Прогнозируемые платежные возможности | ³ 2 |
| Коэффициент общей платежеспособности | kо.п. = стр. 190, 290/ стр. 460 + итог разд. V + итог разд. VI – стр. 640 – стр. 650 | Способность покрыть все обязательства предприятия всеми ее активами | ³ 2 |
Приложение 4
Таблица 5
| Коэффициенты рентабельности | |||
| Рентабельность продаж | Kr1 =
Рр/N,
N – выручка от реализации продукции Рр – прибыль от реализации продукции |
Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции | |
| Рентабельность всего капитала фирмы | Kr2
= Р/Вср,
Р – балансовая прибыль Рб или прибыль от реализации Рр Вср – средний за период итог баланса-нетто |
Эффективность использования всего имущества предприятия | |
| Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов | Kr3
= Р/Fср,
Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов |
Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов | |
| Рентабельность собственного капитала | Kr4 =
Р/Иср,
Иср – средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу |
Эффективность использования собственного капитала | |
| Рентабельность перманентного капитала | Kr5
= Р/ Иср + Кср,
Кср – средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов. |
Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок | |
| Коэффициенты деловой активности | |||
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | Ка1 =
N/Вср,
N – выручка от реализации продукции Вср – средний за период итог баланса-нетто |
Отражает скорость оборота всего капитала предприятия | |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | Ка2 =
N/ Zср + Rср,
Zср – средняя за период величина запасов по балансу Rср – средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов |
Показывает скорость оборота мобильных средств предприятия | |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов | Ка3 = N/Zср | Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период | |
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | Ка4 =
N/Zг,ср
Zг.ср – средняя за период величина готовой продукции |
Показывает скорость оборота готовой продукции | |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Ка5 =
N/r а.ср,
R а.ср – средняя за период дебиторская задолженность |
Показывает скорость оборота дебиторской задолженности | |
| Средний срок оборота дебиторской задолженности | Ка6 = 365/Ка5 | Характеризует срок погашения дебиторской задолженности | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Ка7 =
N/r р.ср,
r р.ср – средняя за период кредиторская задолженность |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемому предприятию | |
| Средний срок оборота кредиторской задолженности | Ка8 = 365/Ка7 | Отражает средний срок возврата долгов предприятия | |
| Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | Ка9 =
N/Fср,
Fср – средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу |
Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных актиовв | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Ка10 =
N/Иср,
Иср – средняя за период величина источников собственных средств по балансу, или средняя величина чистых активов |
Показывает скорость оборота собственного капитала | |
Приложение 5
Таблица 7
Аналитическая группировка статей актива баланса
(в тыс. руб.)
| Группировка статей актива баланса | Условные обозначения | Строки баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Горизонтальный
анализ
(гр.1 – гр.2) |
Абсолютные отклонения | Вертикальный анализ | |
| На начало | На конец | |||||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Имущество предприятия (валюта баланса) | ВБ | 300 | 58710 | 82747 | 24037 | 140,94 | 100 | 100 |
| 1.1Иммобилизованные активы (основной капитал) | ИА= А1 | 190 | 29567 | 41342 | 11775 | 139,82 | 50,36 | 49,96 |
| 1.2 Оборотный капитал (мобильный капитал) | ОК = А2 | 290 | 29143 | 41405 | 12262 | 142,08 | 49,64 | 50,04 |
| 1.2.1 Запасы | 210 | 17511 | 26543 | 9032 | 151,58 | 29,83 | 32,08 | |
| 1.2.2 Дебиторская задолженность | ДЗ | 230 + 240 | 7905 | 9760 | 1185 | 123,47 | 13,46 | 11,80 |
| 1.2.3 Денежные средства | ДС | 250 + 260 | 3252 | 4575 | 1323 | 140,68 | 5,34 | 5,53 |