Согласно  Методическим положениям, если хотя бы один из этих коэффициентов имеет значение меньше нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности. На анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности находится на уровне ниже нормы, следовательно, представляется необходимым определить сможет ли данное предприятие восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев (расчёт L7 представлен в таблице 13). В соответствии с расчётом, данный показатель принимает значение в 2000 году 0,585, при нормативе >1. Это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

     На  основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО "Биофуд " были сделаны следующие выводы.

     Не  смотря на увеличение стоимости имущества предприятия в 2010 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах.

     Все показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на уровне ниже нормы, что  объясняется, в основном, наличием у  предприятия значительной суммы  кредиторской задолженности, которая увеличилась в 2010 году почти в 4 раза. Это говорит о том, что на предприятии плохо организовано управление кредиторской задолженностью, скорость оборота которой составляет почти 60 дней, что свидетельствует о том, что ее погашение происходит слишком медленными темпами. Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.

     Доля  оборотных средств в составе  имущества достаточно высокая (50,7%). Не смотря  на это, предприятие испытывает острую потребность в оборотных средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания значительной части оборотных средств в виде материальных запасов (80,3%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки  продукции на складах, но и произошло их увеличение почти в  4 раза. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данного товара в г. Ереване.

     Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены.

ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВЫМ  ПОЛОЖЕНИЕМ ООО «БИОФУД».

3.1. Управление денежными потоками

ООО «БИОФУД».

       Финансовая  деятельность – это  совокупность процессов  и операций по обеспечению  компании денежными  ресурсами, передаче продукции, произведенной  компанией, другому  предприятию или  организации. Завершение процесса реализации создает основу для распределения доходов, повторения нового цикла кругооборота средств компании: из денежной формы в производительную, из производительной в товарную, из товарной в денежную и т.д.² Наличие собственных оборотных средств, оборачиваемость средств, платежеспособность, затраты, возникшие в процессе реализации, фактические результаты реализации (прибыль или убыток) и другие являются важнейшими показателями финансовой деятельности компании.

       Различные виды хозяйственной  деятельности в совокупности образуют определенную целостность, необходимую для нормального функционирования компании как производственной силы. Для того чтобы производство продукции шло бесперебойно, ему должен предшествовать  процесс снабжения, а вслед за производством должен идти процесс реализации. Последовательная смена стадий создает непрерывность процесса, которая характеризуется непрерывным кругооборотом средств компании. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияют на финансовое положение компании. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднение с ее реализацией ведет к уменьшению поступления средств на счета компании, в результате чего ухудшается ее платежеспособность. Имеется и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности, материальными ресурсами, а следовательно и в производственном процессе. Перебои в поставке сырья, увеличивают простои оборудования, которые отрицательным образом сказываются на финансовом положении компании.

       О масштабах бедствия этого явления  можно судить из следующего примера. В отчетном периоде из-за несвоевременной поставки сырья организацией «Лилит», возникли простои производственного процесса. Которые в результате составили более  2,5 дней. Следствием этого явились недопоставки готовой продукции своим потребителям по подсолнечному маслу на сумму 160 тыс. драм.

         Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления  и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдения расчетной и кредитной дисциплины, достижения рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования компании.

         Для обеспечения  выживаемости компании в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своей компании так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности компании. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированны экономические интересы самой фабрики и и ее партнеров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования компании и достижения ее поставленной цели. Конкурентоспособность компании может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в ее распоряжении.

         Тем не менее, если внимание администрации (дирекции) компании всецело  будет поглощено ассортиментом  продукции и рынком сбыта сегодняшнего дня и она выпускает из-под  контроля тенденцию к сужению  рыка сбыта своей продукции и  движение денежной наличности, то появляется опасность, что в будущем она не сможет генерировать достаточно денежной наличности, чтобы выдержать конкуренцию. Для максимизации будущего притока денежной наличности существенно, чтобы администрация (компания) постоянно получала информацию о возможных положительных и отрицательных для нее тенденциях развития экономической обстановки и немедленно принимала меры, при помощи которых можно защитить компанию в будущем.³ 

Объем продаж фирменных  магазинов ООО «Биофуд» 2010 году, в драмах

Таблица 28

         ООО «Биофуд» в течение года несколько раз пересматривала цены на продукцию. Изменение цены происходило в связи с неоднократным повышением тарифов на газ, электроэнергию и сырьевые ресурсы. При этом в условиях сильной конкуренции и в целях сохранения рынков сбыта ООО «Биофуд» была вынуждена при формировании цен на продукцию, выпускаемой фабрикой, придерживаться рыночных цен на аналогичные товары. Но наряду с этим, компания предоставляла оптовым клиентам скидки и отсрочку платежей.

         Общая сумма налогов и сборов, уплаченных фабрикой в бюджет и внебюджетные фонды за 2010 год составила 640 тыс. драм. По отношению к 2009 году налоговые поступления от компании увеличились на 90 тыс. драм.  

Сведение  о производстве и  отгрузке товаров  на ООО «Биофуд» в 2008 – 2010 гг., в тыс. руб.

Таблица 28

     Исходя  из данных таблицы можно сделать  следующий вывод: производство и  отгрузка продукции исследуемого предприятия  увеличивается, что может быть связано, во-первых, с правильно выбранной стратегией маркетинга на расширение сбыта, во-вторых, с улучшением благосостояния населения нашей страны, в-третьих, с возросшим качеством выпускаемой продукции, в-четвертых – со значительным расширением ассортимента предлагаемой продукции.

     Далее рассмотрим расходы ООО «Биофуд» на производство и реализацию товаров. Данные представлены в таблице 29.

Расходы на производство предприятия  в 2008 – 2010 гг., млн. драм.

Таблица 29