Улучшение финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 17:47, дипломная работа

Описание

Цель работы - анализ ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить методические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности.
- Дать краткую характеристику ООО «Биофуд».
- Проанализировать и оценить состав и динамику имущества его источников.

Содержание

Введение……………………………………………………………………
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности и финансового положения предприятия…………
1.1.Понятие, цели, задачи, содержание и методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
1.2.Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия.
1.3. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
1.4.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
Глава 2. Анализ ликвидности, платежеспособности и общего финансового положения ООО «Биофуд»
2.1 Краткая характеристика ООО «Биофуд» и оценка ликвидности баланса .
2.2.Оценка финансовой устойчивости ООО «Биофуд».
2.3.Оценка платежеспособности предприятия .
Глава 3. Управление финансовым положением ООО «Биофуд»
3.1. Управление денежными потоками ООО «Биофуд»
3.2. Управление финансовыми и хозяйственными рисками ООО «Биофуд» 3.3. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятель-ностью ООО «Биофуд»………………

Заключение……………………
Список используемой литературы………………………
Приложение………………………………

Скачать (149.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

diplom.doc

— 711.50 Кб (Скачать документ)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложение 11

Таблица 15

Скорректированные заемные средства

(в млн.драм.)

Показатели На  начало года На  конец года Изменения
1 2 3 4
  1. Долгосрочные обязательства (итог разд. IV)
  2. Краткосрочные обязательства (итог разд. V)
  3. Целевые финансирования и поступления (стр. 450)
  4. Доходы будущих периодов (стр. 640)
  5. Фонды потребления (стр.  467)
 - 

9 706 

- 

30 

-

 - 

10 528 

- 

- 

-

 - 

+822 

- 

-30 

-

Скорректированные заемные средства (п.1 + п.2 + п.3 – п.4 –п.5) 9 676 10 528 +852
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 12

Таблица 16

Анализ  структуры пассивов

(в млн. драм.)

Показатели Абсолютные  величины Удельные  веса (%) в общей  величине пассивов Изменения
На  начало года На  конец года На  начало года На  конец года В абсолютных величинах В удельных весах В % к изменению общей величины пассивов
1 2 3 4 5 6 7 8
Реальный  собственный капитал 

Заемные средства (скорректированные)

 49 034 
 

9 676

 72 219 
 

10 528

 83,52 
 

16,48

 87,28 
 

12,27

 +23 185 
 

+852

 +3,76 
 

-4,21

 96,46 
 

3,54

Итого источников средств 58 710 82 747 100 100 +24 037 0 100
Коэффициент автономии 0,84 0,87 Х х +0,03 Х Х
Коэффициент соотношения заемных  и собственных  средств 0,19 0,15 Х х -0,04 Х Х
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 13

        Таблица 17

        Анализ  структуры реального  собственного капитала

        (в млн. драм.)

Показатели Абсолютные  величины Удельные  веса (%) в общей  величине собственного капитала Изменения
На  начало года На  конец года На  начало года На  конец года В абсолютных величинах В удельных весах В % к изменению общей  величины собственного капитала
1 2 3 4 5 6 7 8
Уставный  капитал 

Добавочный  капитал 

Резервный капитал 

Фонд  накопления 

Фонд  социальной сферы 

Нераспределенная  прибыль 

Доходы  будущих периодов 

Фонды потребления

 - 

29 058 

- 

- 

2 795 
 

17 151 
 

30 
 

-

 - 

33 284 

- 

- 

2 408 
 

36 527 
 

- 
 

-

 - 

59,26 

- 

- 

5,70 
 

34,98 
 

0,06 
 

-

 - 

46,09 

- 

- 

3,33 
 

50,58 
 

- 
 

-

 - 

+4 226 

- 

- 

-387 
 

+19 376 
 

-30 
 

-

 - 

-13,17 

- 

- 

-2,37 
 

15,30 
 

-0,06 
 

-

 - 

+18,23 

- 

- 

-1,67 
 

+83,57 
 

-0,13 
 

-

Отрицательные корректировки 

Убытки  (-) 

Собственные акции, выкупленные  у акционеров (-) 

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (-)

  
 
 
- 

- 
 
 

-

  
 
 
- 

- 
 
 

-

  
 
 
- 

- 
 
 

-

  
 
 
- 

- 
 
 

- 
 
 

  
 
 
- 

- 
 
 

- 
 
 

  
 
 
- 

- 
 
 

-

  
 
 
- 

- 
 
 

-

Итого реальный собственный  капитал 49 034 72 219 100 100 +23 185 0 100
 

Приложение 14

        Таблица 19

        Анализ  обеспеченности запасов  источниками

        (в млн. драм.)

Показатели На  начало года На  конец года Изменения
1 2 3 4
  1. Реальный собственный капитал (п. 8 табл. 4.6)
 
  1. Внеоборотные  активы (итог разд. I) и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 230)
 
  1. Наличие собственных оборотных  средств (п.1 – п.2)
 
  1. Долгосрочные  пассивы (итог разд. IV + стр.  450)
 
  1. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3 + п.4)
 
  1. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 610)
 
  1. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5 + п.6)
 
  1. Общая величина запасов (стр. 210 + стр. 220)
 
  1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных  средств (п.3 – п.8)
 
  1. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8)
 
  1. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8)
         		 49 034 
 

29 567 
 
 

19 467 
 

- 
 

19 467 
 

- 
 

19 467 
 

17 986 
 

+ 1 481 
 
 

+1 481 
 
 

+1 481 
 

 72 219 
 

41 342 
 
 

30 877 
 

- 
 

30 877 
 

- 
 

30 877 
 

27 070 
 

+ 3807 
 
 

+3 807 
 
 

+3 807 

 +23 185 
 

+11 775 
 
 

+11 410 
 

- 
 

11 410 
 

- 
 

11 410 
 

+9 084 
 

+2 326 
 
 

+2 326 
 
 

+2 326

12. Номер типа финансовой  ситуации согласно  классификации 1 1 Х
 
 

Приложение 15

         Таблица 23

         Динамика  показателей прибыли

         (в млн. драм.)

Показатели Отчетный  период Аналогичный период прошлого года Отчетный  в % к предшествующему  периоду
1. Выручка (нетто)  от реализации  товаров, продукции,  услуг 168 384 119 292 141,15
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции работ, услуг 126 923 85 223 148,93
3. Валовой (маржинальный) доход 41 461 34 069 121,70
4. Расходы периода  (коммерческие и  управленческие) 12840 9 128 122,51
5. Прибыль (убыток) от реализации 28 621 24 941 114,75
6. Сальдо операционных  результатов + 662 - 78 -
7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности 29283 24863 117,78
8. Сальдо внереализационных  результатов + 1 018 + 96 -
9. Прибыль (убыток) отчетного периода 30 301 24 959 121,40
10. Прибыль, остающаяся  в распоряжении  организации 24 097 20 353 118,40
11. Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного периода. 24 097 20 353 118,40
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 16

        Таблица 27

        Расчет  коэффициентов рентабельности и деловой активности 

Коэффициенты Прошлый год Отчетный  год Изменения
Коэффициенты  рентабельности
1. Рентабельность продаж 4,78 5,88 1,1
2. Рентабельность всего  капитала 0,535 0,428 -0,107
3. Рентабельность основных  средств и прочих  внеоборотных активов 1,089 1,039 -0,05
4. Рентабельность собственного  капитала 0,638 0,795 +0,157
5. Рентабельность перманентного  капитала 0,638 0,795 +0,157
Коэффициенты  деловой активности
1.Коэффициент  общей оборачиваемости  капитала 2,558 2,381 -0,177
2. Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств 8,323 6,491 -1,832
3. Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных  активов 9,996 7,644 -2,352
4. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции  1,03 1,03 0
5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности 1,787 0,937 -0,85
6.  Средний срок оборота дебиторской задолженности 408 778 +370
7. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности 1,406 0,956 -0,45
8.Средний  срок оборота кредиторской  задолженности 260 382 +122
9. Фондоотдача основных  средств и прочих  внеоборотных активов 5,190 5,773 +0,583
10. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала 3,048 4,42 +1,372

Информация о работе Улучшение финансового состояния предприятия