Усовершенствования оценки доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

Усовершенствования  оценки доходов, расходов и прибыли  коммерческого банка 
 

Усовершенствования  оценки доходов, расходов и прибыли  коммерческого банка 

С о д е  р ж а н и е 

Стор. 

ВСТУПЛЕНИЕ 

Банковская политика, и ее влияние на финансовые результаты банковской системы . 

1.1. Формирование  банковской политики 

1.2. Управление  ликвидностью в банковских учреждениях. 

Доходы, расходы  и прибыль коммерческого банка 

и их характеристика. 

Показатели оценки финансовых результатов деятельности 

коммерческого банка. 

2.1 Основные методики  оценки доходов 

2.2 Оценка расходов 

2.3 Оценка прибыльности  банка 

3. Использование  новых методик оценки доходов,  расходов и прибыли 

коммерческого банка 

3.1.Оценка расходов  банка. 

3.2.Анализ доходности  банка. 

3.3 . Анализ прибыльности коммерческого банка. 

Выводы и предложения. 

Список использованной литературы. 

Дополнения. 

Вступление 

В недавнем прошлом  коммерческие банки занимали особенное  положение в экономике западных стран. Государственные органы всегда поддерживали банки в случае кризиса ликвидности или при угрозе банкротства, чтобы гарантировать стабильность финансовой системы. При этом финансовое законодательство ограничивало сферу деятельности коммерческих банков, точно определяя что и как они могут делать, и одновременно оберегало банки от появления конкурентов. Банки при этом играли традиционную роль посредника между вкладчиками и заемщиками и обеспечивали функционирование платежной системы, относительно мало думая о применении новых методов и технологий. 

Однако последняя четверть возраста была периодом глубоких изменений в банковском деле, многочисленных новостей в организации, методах управления банками и формах обслуживания корпоративных и индивидуальных клиентов. 

Эти процессы в  разной мере и с разной интенсивностью коснулись всех стран, включая Украину. Подчеркивая значимость возникающих изменений, эксперты нередко называют их “финансовой революцией". Приемы и методы банковской деятельности осложняются, принимая новые пределы. В то же время возникают абсолютно новые виды операций и услуг, которые не имели аналоги в мировой практике и что стали возможными благодаря сложному сочетанию причин, которые влияют на спрос и предложение денежного капитала. 

За последние  несколько лет банковская система  Украины потерпела глобальные изменения. Произошел резкий переход от централизованной к коммерческие децентрализующей двухуровневой банковской системе, в которой четко размежеваны функции центрального и коммерческих банков. Вследствие этого усилилась конкуренция в банковской среде. 

Один из важнейших  аспектов банковских изменений получил  название интернационализации или  глобализации. Это процесс расширения сферы деятельности больших банков за пределы национальных границ, что  сопровождается созданием сети зарубежных филиалов, с одной стороны, и ростом числа иностранных банков - с другой. В результате интернационализации финансовых рынков, банки сталкиваются с изменениями конъюнктуры рынков не только национальных, но и мировых, что еще более осложняет управление банковским портфелем. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно предопределенная мерой их финансовой стойкости. Растет заинтересованность в качестве финансового положения банка со стороны его клиентов и владельцев. Финансовая стабильность банка становится вопросом его выживания, поскольку банкротство в условиях рынка выступает достоверным результатом финансовой деятельности наравне с другими возможностями. Надежность банка становится первоочередным вопросом на сегодняшний момент. 

Для определения  надежности коммерческого банка  прежде всего анализируют доходы банка, его расходы и прибыль, которые являются основными показателями результативности его финансовой деятельности. 

Таким образом, целью данной работы является теоретическое обоснование методик оценки доходов, расходов и прибылей коммерческого банка. Предмет исследования – доходы, расходы и прибыли коммерческого банка. 

Объектом является непосредственно коммерческий банк. 

Задачи, поставленные перед данной работой: 

определение понятий  та сущность доходов, расходов и прибыли  коммерческого банка ; 

анализ основных показателей оценки доходов, расходов и прибыли коммерческого банка ; 

рассмотрение  новых методик и международного опыта оценки доходов, расходов и  прибыли коммерческого банка . 

1. Банковская  политика, и ее влияние на финансовые  результаты 

банковской системы 

Формирования  банковской политики 

Банковская политика, которая определяет действия на перспективу, производится в процессе стратегического  планирования, которое являет собой наиболее ответственную часть банковского управления. Составными частями банковской политики является: 

кредитная политика; 

депозитная политика; 

инвестиционная  политика; 

процентная политика. 

При формировании банковской политики большое значение имеет определение перспектив изменений количественных, качественных и социальных показателей развитию банка, обоснования принципов осуществления его деятельности, выделения приоритетов и выбор методов организации работы. Как отмечает И.Д.Мамонова, “при современных условиях далеко не все вновь созданные коммерческие банки имеют продуманную политику своей деятельности. Да, много из них не произвели критерии выбора клиентов для кредитования, то есть, в сущности, “подстраиваются” под требования клиентов при организации кредитного процесса” [1;43]. 

Формирование  экономически обоснованной банковской политики требует решению трех важных вопросов: 

организационного; 

экономического; 

информационного. 

Организационный вопрос предусматривает определение  подраздела, который занимается планированием, начиная с появления важной идеи и вплоть до ее воплощения в конкретные мероприятия и цифровые показатели. В банках высокоразвитых стран с рыночной экономикой планированием занимаются: 

плановый отдел, созданный именно для этого; 

временный коллектив  – так называемый мозговой центр, созданный для решения какой-то определенной проблемы. В его состав входят творческие люди не из числа  банковских служащих. До такой работы могут быть привлечены ученые, юристы, финансисты (бухгалтера) предприятий, организаций и т.и. 

Банковская политика, как и стратегическое планирование в целом, основывается на глубоком анализе  конъюнктуры денежного рынка  и возможностях самого банка. 

Важным элементом  аналитической работы банка при  формировании им своей политики есть банковский маркетинг, который предусматривает выполнение следующих заданий: 

анализ спроса и предложения на банковские услуги в данном регионе, а также за его  пределами; 

оценка места  данного банка в удовлетворении существующих потребностей в банковских услугах (кредитование, инвестирование, консультирование, организация безналичных расчетов, проведения лизинговых операций и тому подобное); 

сравнение норм расходов на осуществления соответствующие  операций разными банками; 

налаживание рекламы. 

В зарубежной практике много коммерческих банков, созданные  как территориальные, впоследствии вышли за пределы обслуживаемой  территории, создав филиалы своих  банков по всей стране” [ ]. Успешное применение маркетинга требует хорошего знания банком, в каких банковских услугах нуждаются фирмы, расположенные на территории, которую он обслуживает, количественные параметры этих услуг, требования клиентов к их качеству. Из этой целью банк может проводить анкетирование своих реальных и потенциальных клиентов. В такой анкете должны быть перечислены виды услуг, в которых нуждаться клиент. 

В то же время  банк изучает свои возможности учитывая объем и структуру кредитных  ресурсов, ликвидность баланса, уровень  расходов на проведение соответствующих операций, техническую оснащенность банка, квалификацию кадров, На основании такого анализа банк формирует политику относительно каждой сферы деятельности (кредитная, инвестиционная, расчетная и тому подобное). При этом обязательно учитываются и возможности банков – конкурентов. 

Необходимыми  условиями успешного проведения банковского маркетинга является создание разветвленной системы информационной службы, высокая техническая оснащенность, в частности возможность применения электронно-вычислительной техники в процессе анализа и прогнозирования конъюнктуры рынка, организации рекламы. 

1.2 Управление  ликвидностью в банковских учреждениях 

Важным фактором, который влияет на спрос на тот  или другой банковский актив есть его ликвидность, “то есть насколько  быстро этот актив можно превратить в наличность без значительных потерь его стоимости” [2;140]. Поэтому одним из главных заданий, что стоит перед всяким банком, является обеспечение достаточного количества наличности, необходимого для выплаты вкладчикам в случае отлива вкладов, то есть когда депозиты теряются, потому что вкладчики изымают свои деньги и требуют получения наличности. “Чтобы иметь под рукой достаточную сумму наличности, банк должен управлять ликвидностью. Ему нужно для покрытия обязательств вкладчикам иметь соответствующее количество ликвидных активов” [2;264]. 

Н.Д. Билостоцка отмечает, что “ повседневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого выступает  беспрестанное выполнение обязательств перед клиентами. Из организационной точки зрению она предусматривает соблюдение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных в определенных показателях” [1;88]. Такие показатели разделяют на внутренних и внешних. 

К внешним показателям  принадлежат те, которые устанавливаются  Национальным банком. Они являют собой  форму государственного управления деятельностью коммерческого банка. Внутренние показатели определяют наиболее общие пропорции, необходимые для  обеспечения финансовой стойкости банка. Например, показатель текущей ликвидности К4 раскрывает отношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования. Если его значение для коммерческих банков равняется 0,3, то это значит, что 30 % активов, которые отвечают сумме остатков счетов до востребования, необходимо держать в наиболее ликвидной форме: остатков денег в кассах банка, остатков на его корреспондентских счетах, облигаций государственных ссуд, выданных кредитов сроком погашения до 1 месяца и тому подобное. Конкретная частица каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банкуом, причем она не может складываться произвольно. Пропорции отдельных видов ликвидных активов устанавливаются коммерческим банком самостоятельно с учетом традиций, которые сложились и специфики работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Эти пропорции фиксируются в форме внутренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка. 

При работе из управления ликвидностью нужно учитывать разные факторы, которые можно условно  возвести в четыре группы: 

А) случайные  и чрезвычайные, что возникают  в связи с особенностями деятельности клиентов банка; 

Бы) сезонные, что  имеют отношение к производству и переработке сельскохозяйственной продукции; 

В) циклические, что отбивают колебание деловой  активности; 

Грамм) долгосрочные, вызванные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, развитием  научно-технического прогресса. 

Все эти показатели являются своеобразными ограничениями, которые обеспечивают соответствующую  направленность деятельности коммерческого  банка; их соблюдение не является непосредственной работой банка. Целевая функция  управления банком определяется содержанием процесса – поскольку банк являет собой коммерческое предприятие, окончательно. Целью его деятельности является получение прибыли. Этим обеспечивается “самосохранение” банка как учреждения, которое функционирует в рыночной среде.