Усовершенствования оценки доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

Основой ликвидности  для коммерческого банка является обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). В то же время особенности работы банка как учреждения, деятельность которого основывается на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения специфических показателей ликвидности. Хотя общая и специфическая ликвидность коммерческого банка дополняют друг друга, направленность их действия является противоположной. Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не сбережения средств, а их применения джля предоставления заемов и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо возвести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли угрожает беспрестанности выполнения банком своих обязательств перед клиентами. 

“Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью заключается в гибком сочетании противоположных требований общей и специфической ликвидности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обов’язковом соблюдении установленных и визненних самим банком экономических нормативов” [1;89-90]. 

Осуществление управления ликвидностью требует соответствующего оперативно информационного обеспечения. Банк повинен иметь оперативную  информацию об имеющихся у него ликвидных  средствах, ожидаемых поступлениях и будущих платежах. Эта информация подается в виде графиков поступлений и платежей, которые выплывают из принятых обязательств, на соответствующий период. Данная информация является основой для рассмотрения пакета кредитных предложений на данный период. 

Банковское управление ликвидностью имеет определенные особенности  сравнительно с другими коммерческими  предприятиями. Как и в других предприятиях, в банках максимизация прибыли достигается увеличением  поступлений (выторгу) и сокращением  расходов. Однако содержание этих показателей в коммерческих банках специфическое. Они включают не общий (валовой) оборот банковского “выторга”, а лишь ту его часть, которая обеспечивает формирование и использование прибыли. Основной элемент оборота – предоставление и погашение заемов – регулируется в соответствии с законами движения стоимости, которая предоставлена в ссуду. 

Объем валовой  прибыли банка зависит от размера  средств, предоставленных взаем, и  их “цены”, то есть процентных ставок. Действие каждого из этих факторов, кроме влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности. 

Величина кредитных  вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако не все эти средства могут быть использованы для кредитования, ведь часть их банк оставляет в качестве резервов. Следовательно заданием банку является определение объема т.зв. эффективных ресурсов, то есть таких, которые направляются на осуществление кредитных вложений. Длоя вычисления их применяется такая формула: 

Кре = Уф Звк Д  Зр Ззал – НА – 0,1 (Д Ор) – 0,3 Ор, 

где: Кре –  эффективные кредитные ресурсы; 

Уф – уставный фонд; 

Звк– остатки  собственных средств банка; 

Д – депозиты; 

Зр – остатки  на расчетных и других счетах клиентов в банке; 

Ззал - другие привлечены средства; 

НА – ресурсы, вложенные в дом банка, оборудования и другие низьколиквидни активы. 

Согласно приведенной  формулы, объем эффективных ресурсов определяется как разница между  суммой пассивов баланса банка (за вычетом  вложений в активы – дома но др.) и остатков привлеченных средств, направленных в фонд регуляция кредитных ресурсов (10 % от остатков депозитов – 0,1 (Д Зр)), а также размещенных в ликвидные активы, которые исключают их использование для предоставления заемов (0,3 Зр). 

Если банк начинает свою деятельность, то он реализует  целевую функцию управления ликвидностью в адекватном размещении ресурсов, а если банк уже функционирует, то управление ликвидностью уже реализуется  в установлении объема и источников покрытия дефицита ресурсов. Объем свободных ресурсов (Крв) и дефицит ресурсов (Крд) визнавчаються как разница суммы эффективных ресурсов и фактических кредитных вложений банка (Квф): 

Крв (Крд) = Кре  – Квф. 

Доходы, расходы  и прибыль коммерческого банка 

и их характеристика 

Вся хозяйственная  деятельность коммерческого банка  – осуществление банковских соглашений - имеет название уставная деятельность. Ее проведение требует от коммерческого  банка значительных расходов, но кроме  расходов возникают доходы, как результат  деятельности коммерческого банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков. 

Понятие доходности коммерческого банки отображает позитивный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов, увеличения собственных средств и развитие пассивных и активных операций. 

Для оценки доходов  и расходов необходимо рассчитать общую  сумму доходов банка, полученной им за период, со следующим делением ее на виды доходов, которые поступили  от проведения разнообразных видов банковских операций. 

Валовые доходы банку принято разделять на процентных и непроцентных. 

К процентным доходам  банка относятся: 

начислены и  получены проценты по заемам в гривневом  выражении; 

начислены и  получены проценты по заемам в иностранной валюте. 

Структура процентных доходов банка может быть подана также в виде: 

процентных доходов, полученных по межбанковским заемам; 

процентных доходов, которые поступили по коммерческим заемам. 

Непроцентные  доходы составляют: 

доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организации и др.); 

доходы от валютных операций; 

доходы от полученных комиссий и штрафов; 

другие доходы. 

Также доходы можно  разделить на банковских и небанковских. 

Банковские доходы – это те, что непосредственно  связанные с банковской деятельностью. 

Небанковские  – те, которые не относятся к  основной банковской деятельности, но обеспечивают ии осуществление. 

При оценке доходов  банка определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении. 

После проведения оценки структуры доходов банка  по укрупненных статьях стоит  более детально выучить структуру  доходов, которые формируют укрупненную  статью, которая занимает наибольшую удельная вес в общем объеме доходов. ) 

Анализируя одновременно доходы конкретного банки и динамику структуры актива баланса, можем  сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватную прибыль. Это относится к активам, которые  обычно не приносят доход (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в НБУ банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу и выявление тенденций в доходности заимообразных операций, планирования минимальной доходной маржи для прогнозирование ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация. 

Оценка расходов банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентных и непроцентных. 

Процентные расходы  составляют: 

• начислены  и оплачены проценты в гривнях; •  начислены и оплачены проценты в  валюте. 

К непроцентным расходам относят: 

операционные  расходы: 

оплачены комиссионные по услугам и корреспондентским  отношениям; 

расходы по операциям  с ценными бумагами; 

расходы по операциям  на валютном рынке; 

расходы по обеспечению  функционирования банка: 

расходы на содержание аппарата управления; 

хозяйственные расходы; 

другие расходы: 

штрафы, пене, неустойки  оплачены; 

проценты и  комиссионные прошлого лет и так  далее 

Больше всего  значительными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы: 

• по выплате  процентов по текущим и срочным  вкладам; 

• связанные  с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово- кредитным основаниям за предоставленные услуги; 

• по содержанию и эксплуатации домов и оборудования; 

• на заработную плату персонала; 

• на создание специальных  резервов. 

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме притянутых средств. 

Банки, которые  выполняют международные расчетные  операции, платят комиссионные банка, который выполняет поручение  на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, из поручения которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает из его счета оплаченную им комиссию. 

Расходы банка  на содержание и эксплуатацию домов  и оборудование, оплату персонала  и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный. 

Определена часть  средств банка тратится на создание резервов. Другие расходы в счете  прибылей и убытков банка показываются по статьи «Другие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные расходы, а также некоторые виды налогов. 

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное  состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особенное внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы, связанные из обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением ризикованости банковской деятельности (создания обязательные и других страховых резервов). 

Одна из основных целей коммерческих банков - это  получение прибыли, которая является источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и так далее Прибыль банка являет собой разницу между его валовыми доходом и расходами, то есть это – финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. 

В соответствии с действующей методикой, коммерческие банки определяют прибыль или  убытки от своей деятельности раз  в квартал, в последний операционный день квартала. В течение квартала прибыли и расходы учитываются  нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общих собраний акционеров (пайщиков) банка.