Усовершенствования оценки доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

Если рассчитывать показатель, опираясь на данни по Приватбанку состоянием на 01,10,98, мы получимо следующие результаты: 

D = (132,400 855,920 139,535)/ (127,063 294,241 65,108)= 2,318724. 

2.2 Оценка расходов 

План счетов коммерческого банка предусматривает  деление операционных расходов на несколько групп, для которых открываются самостоятельные балансовые счета второго порядка: проценты, оплаченные за притянуты кредиты (рах. 70201), проценты, оплаченные юридическим лицам по заимствованным средствам (рах. 70202), проценты, оплаченные физическим лицам по депозитам (рах. 70203), расходы по операциям с ценными бумагами (рах. 70204), расходы по операциям с иностранной валютой (рах. 70205), другие расходы (рах. 70209). 

Расходы на содержание аппарата управления учитываются на счете 70207, а штрафы, пени и неустойки - на счете 70208. 

Таким образом, новая система учета дает более  детальную группировку расходов по качественному признаку, позволяет  разделить процентные и беспроцентные  расходы, то есть обеспечивает более  полную информацию о деятельности банка. 

Некоторые расходы  могут ставиться на расходные  счета банка, то есть на себестоимость  его операций, в пределах Законодательных  норм. Это - командировочные расходы, компенсации за служебные поездки  на личных автомобилях, представительски расходы, расходы на рекламу, процентные расходы на оплату межбанковского кредита. 

Выделяется также  группа расходов, которая ставится непосредственно на счет «Прибыли и  убытки отчетного года»: убытки от разворовываний, просчеты и недостачи по кассовым операциям, убытки от принятия неплатежеспособных и фальшивых денежных знаков и монеты. Все эти расходы по содержанию подают прямые убытки банку. 

Таким образом  для оценки расходов необходимо провести структурный анализ который поможет  определить удельный вес каждой группы расходов в общей их сумми. 

Оценка прибыльности банка 

Особенное место  в валовом доходе коммерческого  банка для забезпеченя его  финансовой стойкости принадлежит  прибыли. 

Прибыль - это  главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности осуществляется с целью выяснения финансовой стойкости банка. Система этой оценки основывается на принятой в мировой банковской практике модели формирования чистой прибыли. Эта модель построена таким образом, что доходы и расходы группируются на основе качественных критериев, что позволяет дать не только количественную, но и качественную оценку уровня прибыльности банка. 

Именно такая  характеристика блоков формирования чистой прибыли банка лежит в основе количественного и качественного анализа ее уровня. Одним из подходов к оценке уровня прибыльности банка является выявлением сформированной тенденции роста прибыли банка. 

Однако такая  форма анализа прибыли возможный  на основе данных за несколько лет. Позитивная оценка уровня прибыльности дается в том случае, если сложилась тенденция ее роста в основном за счет процентного маржу и непроцентных прибылей. Негативный вывод о прибыльности банка может быть сделан, если позитивные тенденции роста прибыли связаны в основном с прибылями от операций на рынке ценных бумаг, с непредвиденными прибылями, а также с отсрочками по уплате налогов. 

Особенностью  функционирования банков является то, что большая судьба их убытков  покрывается текущими доходами. Поэтому  в банках, в отличие от предприятий, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается неприкосновенным его акционерный (паевой) капитал, то есть стоимость активов банка равняется сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный (паевой) капитал. 

Разница между  доходами и расходами коммерческого  банки составляет его валовая  прибыль (валовая прибыль). 

Именно показатель валовой прибыли (то есть без учета  уплаты налогов и распределения  остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банки. 

В банковской практикци  не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банки. 

В общеэкономическом  значении понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка 

Рентабельность  характеризует уровень отдачи на 1 грн. вложенных средств, что относительно коммерческого банка означает соотношение  средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к размеру полученному ими валовой прибыли. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложение коммерческих банков и может служить для межрегионального сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. 

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банки по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или другой банк, степень «отдачи» уставного фонда. 

По Приватбанку  этот показатель будет рассчитываться таким образом: 

Пк = 66,454/45,00=1,476756 %. 

Однако уставный фонд банка, как и много других показателей его деятельности (например, размер собственных и притянутых средств, размер кредитных вложений и так далее), имеет на протяжении года значительные колебания. Поэтому правильнее является их приложение не на определенную дату, а использование средних за период значений. Другим общепризнанным показателем, который характеризует эффективность как активных операций, так и всей деятельности коммерческого банки, является соотношение валовой прибыли и активов коммерческого банка. Для расчета эффективности активных операций коммерческого банки стоит использовать не моментальное, а среднее значение размера активов коммерческого банка. 

По данним Приватбанку  это будет равняться: 

Пк2 = 66,454 /1614,262 =0,041167%. 

Выше уже отмечалось, что прибыль коммерческого банка определяется как разница между доходами и расходами. Поэтому необходимо выяснить факторы, которые повлияли на балансовую годовую прибыль данного коммерческого банки. 

Любой коммерческий банк привлекает (аккумулирует) средства и потом розмищае их в разнообразных видах активов, получая при этом прибыль. 

Существуют и  другие показатели, которые характеризуют  прибыльность деятельности коммерческого  банки. К их числу относится соотношение  дохода и суммы прибылей коммерческого  банки. Этот показатель отбивает удельный вес прибыли в общей сумме прибылей коммерческого банки. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банки идет на формирование прибыли. Если отнять значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, который характеризует ту часть общей суммы прибылей, что банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение судьбы доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение судьбы прибыли в доходах . 

3. Использование  новых методик оценки доходов, 

расходов и  прибыли коммерческого банка 

В наше время  на Украине банковская система развивается, изменяются также и методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка. Показатели, что показывают уровень и качество доходов, расходов и прибыли заменяются на новых – более более современные, которые лучше отвечают современным требованиям украхнской банковской системы. Видчизняни специалисты разрабатывают их, опираясь на международный опыт. 

3.1 Оценка расходов  банка 

Специалисты банков мира оцинюют риск накладных расходов банка. 

Риск накладных  расходов банка - это риск, при котором  темпы роста непроцентных расходов будут опережать темпы роста доходов банку и, как результат, снижение прибыльности и рентабельности работы банка. Банк может достичь цели роста коммерческих результатов деятельности только в том случае, если он осуществляет суровый контроль за своими расходами. 

Стратегия банка  в этом направлении включает: 

• поиск относительно дешевых средств на финансовых рынках; 

• достижение экономии при существующем объеме ресурсов и  росте объема производства; 

• экономию при  увеличении числа банковские продуктов  и услуг, предоставленных одним банковским рабочим, рост производительности труда, узаемозаминнисть, экономию на сочетании функций, поливалентность; 

• экономию как  результат опыта рабочих банка. Западные эксперты подтверждают, что  кроме образования банкиру нужно  еще, как минимум, 5 лет, чтобы стать красивым менеджером по управлению кредитным портфелем; 

• обеспечение  темпов роста, которые опережают, доходов  банка над темпами роста его  расходов; • проведение оптимальной  политики ценообразования на банковские продукты и услуги как результат углубленного выучивания расходов банка и контроля за его деятельностью. 

Одним из показателей, используемых для оценки результативности политики банка по управлению риском непроцентных прибылей и расходов, является коэффициент производительности труда. Он имеет такой вид: 

Кпр = Непроцентные расходы / Доходы банка = Непроцентные расходы / (Чистый процентный доход  Другие доходы) 

Критериальный уровень данного коэффициента составляет около 60%. Если банком управляют хорошо, то коэффициент снижается приблизительно к уровню 55%, но снижать его до 50% уже опасно, потому что значительную судьбу в числителе формулы занимает заработная плата банковских рабочих. Если она будет снижаться, то, естественно, банк потеряет часть рабочих, а следом за этим и судьбу рынка. 

В табл. 1 поданы практические данные по канадскому Банку  Монреаль. Чистые операционные расходы  за отчислением специальных факторов по банку выросли на 4,4%, а прибыли  банка выросли соответственно на 6,9%, что свидетельствует об относительно успешному развитию банка по данным показателям в 1994 г. 

Оценка прибыльности коммерческого банки включает количественный и качественный анализ. Количественный анализ основан на применении финансовых коэффициентов, анализе динамики показателей, выявлении основных трендов, а также сравнительному анализе значений показателей (коэффициентов) данного банка по сравнению с другими банками. Качественный анализ основан на анализе структуры доходов банка, оценке тенденций в изменении структуры и количественной оценке структуры прибылей и расходов банка. 

Непроцентные  видатки банку Монреаль в 1997 г. 

(млн канад.  долл.) 

Показатели 

сумма 

Всего чистые непроцентные расходы 

3223 

репутация (goodwill) 

специальные (особенные) списания (потери банка в исключительных ситуациях, например потери по фондовым операциям) 

= Операционные  непроцентные расходы 

брокерские комиссионные 

правительственные (обязательные) платежи 

влияние изменений  валютных курсов 

= Чистые операционные  расходы за отчислением специальных  перечисленных выше факторов 

31 

71 

3121 

177 

311 

50 

2583 

Общие чистые непроцентные расходы 

Заработная плата  и премии рабочих банка Содержания домов, сооружений и оборудования Коммуникации Общая сумма других расходов 

Репутация (goodwill) 

Специальные (особенные) списания 

1795 

600 

180 

546 

31 

71 

Общая сумма  чистых непроцентных расходов 

3223 

3.2 Анализ доходности  банка. 

Определение доходности собственного капитала западного банка  осуществляется за формулой: