Управление финансами агрофирмы

     Чтобы определить риски, можно использовать следующие методы:

1. Статистический метод, в котором изучается статистика потерь и прибылей предприятия, устанавливается величина и частота получения экономической отдачи, а затем составляется прогноз на будущее. Под отдачей понимается экономическая рентабельность и эффективность затрат (инвестиций), которая рассчитывается как отношение прибыли к расходам, необходимым для ее получения.
2. Экспертный метод – это метод экспертных оценок членов антикризисной команды, в которую могут войти независимые аудиторы, консультанты по бизнесу и другие эксперты. Созданная аналитическая группа устанавливает причины, приведшие компанию к существующему плачевному состоянию, определяет пути выхода из кризиса.

     Для оценки текущего состояния предприятия  используются современные инструменты  финансового анализа:

• горизонтальный и вертикальный виды анализа;
• расчет финансовых коэффициентов;
• анализ ликвидности баланса;
• экспресс-анализ общей направленности финансово-хозяйственной деятельности;
• оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования.

     Оценка  финансового состояния предприятия  с помощью финансовых коэффициентов  может проводиться по следующим  группам: платежеспособность, рентабельность, финансовая устойчивость, деловая активность, ликвидность.

     Анализ  кредиторской и дебиторской задолженности  поможет определить основные направления для ее реструктуризации, т. е. уменьшения совокупного долга и его ускоренного погашения. Проводится инвентаризация задолженности, которая делится на: текущую, просроченную, пени и штрафы. Работа по ликвидации задолженности предприятия требует как анализа суммы требований, так и определения средств, которыми располагает предприятие для погашения долгов, составления прогноза движения денежных средств.

     Диагностика кризисов включает в себя комплекс методов, необходимых для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения количественных и качественных показателей ее деятельности. Разумеется, диагностика сама по себе не может решить проблему. Необходимо устранить истинную причину кризиса, сгладить его негативные проявления, устранить последствия. Наряду с такими мероприятиями, как сокращение издержек, расширение ассортимента, реструктуризация долгов, в условиях кризиса возникает потребность в кардинальных мерах по оздоровлению предприятия, реорганизации его деятельности, стратегических инновационных изменениях.

     Следующая группа методов антикризисного управления в организации – это методы преодоления кризиса в организации. Особенность антикризисного управления организацией заключается в повышенной сложности управленческих процессов. Это доказывает практика конца 2008 – 2009 гг., когда в нашей стране, как и во всем мире, господствовал финансовый кризис и требовалось эффективное управленческое воздействие. 

     Финансовый  кризис проявляется в нехватке денежных средств, росте просроченной кредиторской задолженности, падении продаж, недовольстве персонала и других неблагоприятных факторах. Организация, испытывающая финансовый кризис, может прекратить свое существование, а может возродиться вновь, после проведения кардинальных перемен, например, реорганизации, реструктуризации компании.

     Управление  организацией в условиях финансового кризиса – это совокупность методов, направленных с одной стороны, на уменьшение всех статей затрат, увеличение поступления денежных средств в организацию, необходимых для погашения долгов, а с другой – на рост объема продаж и получение соразмерной прибыли.

     В условиях кризисного состояния наиболее важно сократить одни затраты и увеличить другие, которые могут сделать предприятие прибыльным. Необходим быстрый приток денежных средств в организацию. Работы в выбранных стратегических направлениях не могут финансироваться только за счет внутренней экономии. Возникает необходимость привлечения заемных средств со стороны, что само по себе затруднительно, т. к. финансовый кризис предприятия зачастую означает его фактическое банкротство. Поэтому так важно определить оптимальное соотношение всех мер воздействия, необходимых для того, чтобы предприятие сначала могло сохранить свои прежние позиции, а затем начать новый более эффективный этап в своей деятельности.

     Основные  методы преодоления финансового  кризиса в организации включают:

• сокращение затрат;
• увеличение поступления денежных средств в организацию;
• проведение реструктуризации кредиторской задолженности;
• определение стратегии развития организации;
• проведение реорганизации или реструктуризации предприятия.

     Методы сокращения затрат включают: контроль затрат, анализ источников возникновения затрат, их классификацию по степени зависимости от объемов производства, проведение мероприятий по снижению затрат, оценку полученного эффекта. Основные направления деятельности по снижению затрат: сокращение фонда оплаты труда; сокращение затрат на сырье и материалы; сокращение производственных расходов, затрат на ремонт и обслуживание оборудования.

     Важно определить наиболее затратные статьи баланса, которые подлежат сокращению, и направить эти ресурсы на проведение реструктуризации и проекты, предусматривающие получение быстрой прибыли.

     Привлечение денежных средств в организацию  в условиях кризиса осуществляется в основном по трем главным направлениям:

• продажа и сдача в аренду активов компании;
• оптимизация продаж;
• изменение кредитной политики для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

     Любые активы, находящиеся в собственности  предприятия, – здания, сооружения, машины, оборудование, облигации, акции, в т. ч. и других предприятий, векселя банков – могут быть проданы или использованы для погашения долга в ходе проведения реструктуризации.

       Реструктуризация предприятия — это сложный процесс разработки и реализации проекта кардинального изменения состояния существующей организации, ее структуры, который может быть реализован в форме слияния, поглощения, разделения, горизонтальной и вертикальной интеграции. Реструктуризация предполагает разработку четких стратегических действий и формирование нового бизнес-портфеля предприятия, что может сопровождаться изменением организационно-правовой формы.

     Особенности проведения реструктуризации состоят  в глобальности перемен, связаны с позиционированием на рынке стратегического продукта, изменением профиля предприятия. При создании программы реструктуризации разрабатывается несколько вариантов проектов, из которых руководство выбирает наилучший с учетом прибыли и рисков.

     Реорганизация предприятия – это процесс  существенных изменений в организации, который затрагивает все значимые аспекты ее деятельности: продукт, ассортимент, факторы производства, систему общего менеджмента. Данные изменения могут не затрагивать структуру, стратегический продукт, но они должны быть настолько существенными, чтобы предприятие смогло выжить в нестабильной рыночной среде и стать прибыльным.

     Таким образом, в практике антикризисного управления разработана богатая  методологическая база, разделяющаяся  на две больших группы методов: диагностические и направленные на преодоление кризиса, которые, в свою очередь, внутри делятся на ряд конкретных методов.   

1.3. Причины возникновения несостоятельности

  сельскохозяйственных организаций 

     В рыночной экономике субъекты предпринимательства  функционируют на принципах не только независимости и самостоятельности, но и ответственности. В этих условиях организации, заинтересованные в получении прибыли и нацеленные на новаторство, сталкиваются с рисками. Риски, в свою очередь, могут привести к снижению уровня рентабельности деятельности, а иногда и к утрате производственного капитала.

     В настоящее время в процессе производства и реализации сельскохозяйственной продукции высока вероятность возникновения ситуаций, ведущих к потере прибыли, снижению платежеспособности и в конечном счете банкротству экономических субъектов. Кризис в аграрной сфере имеет затяжной, комплексный характер. Это подтверждается низким уровнем рентабельности производства, недостаточной материальной базой сельскохозяйственных предприятий, низким уровнем жизни сельского населения.

     Особую  роль в развитии предпринимательства  в сельском хозяйстве играет антикризисное  управление, основная задача которого - предотвращение развития кризисных явлений и скорейшая ликвидация их последствий. В условиях мирового финансового кризиса возрастает актуальность противодействия внешним негативным факторам. Эффективное антикризисное управление позволяет обеспечить успешное функционирование организации и снизить риск возникновения несостоятельности даже в условиях кризиса. Главная задача при формировании антикризисной устойчивости - предотвращение несостоятельности.

     Устойчивость  в общем понимании – одна из основных динамических характеристик  экономической системы, свойство возвращаться в исходный или близкий к нему режим после выхода из него в результате какого-либо воздействия. Она характеризует состояние объекта по отношению к внешним воздействиям на него. Более устойчиво такое состояние объекта, которое при равных по силе внешних воздействиях и внутренних сдвигах подвержено меньшим изменениям, отклонениям от прежнего положения.

     Важное  условие устойчивости экономической  системы – ее способность к саморегулированию, адаптивность, то есть приспособляемость к изменившимся условиям среды (внешней и внутренней). Наряду с адаптивностью необходимы иммунитет к влиянию определенных внешних факторов и толерантность – способность испытывать воздействия внешней среды до определенного порога, после которого последует переход экономической системы на качественно новый уровень.

     Под устойчивостью предприятия, как  правило, понимают его способность в течении определенного времени сохранять показатели деятельности в допустимых пределах, даже в случаях если внешние условия не позволяют работать экономически эффективно.

     Общие положения теории устойчивости экономических  систем можно приложить к совершенствованию управления кризисными сельскохозяйственными организациями. Любая сельскохозяйственная организация представляет собой сложную экономическую систему, которая находится в режиме активного взаимодействия с внешней средой и постоянно изменяется. Экономический кризис в сельскохозяйственной организации возникает как объективное, временное состояние, которое проявляется в нарушении нормального ее функционирования, возникновении негативных последствий и появлении ответной реакции.

     Развитие  кризиса в сельскохозяйственной организации обусловливает возникновение  состояний, которым в общепринятом сознании соответствуют понятия  «убыточность», «неплатежеспособность», «несостоятельность», «банкротство». Зачастую все эти понятия одновременно применимы для описания текущего состояния предприятий, функционирующих в сельском хозяйстве. Сама по себе убыточность представляет собой одну из форм внешнего проявления кризиса – симптом, отражающий отрицательную результативность финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации. Термин «несостоятельность» традиционно в нашей стране отождествляется с термином «банкротство». Причина этого – отсутствие законодательно закрепленных различий между этими понятиями. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127 «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

     По  нашему мнению, несостоятельность - это такая степень неэффективности предпринимательской деятельности, при которой объемы генерируемых денежных средств, а также накопленных за весь период существования организации ликвидных активов недостаточны для удовлетворения всех внешних требований, связанных с такой деятельностью (перед контрагентами, работниками, налоговыми органами).

     Таким образом, внутренним содержанием несостоятельности, как сложного экономического явления, является неэффективность производства, а внешней формой — его неплатежеспособность. Любое изменение внешней формы (неплатежеспособности предприятия) производно от изменений внутреннего содержания (эффективности производства).