Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Нефтехиммаш»

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и  реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Один из наиболее распространенных показателей коэффициент ритмичности.

Анализ ритмичности  (таблица  3), рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, в нашем случае это квартал, но не более планового их уровня. Для данного вида анализа были приняты значения базисного года.

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия  в течение года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес
Выручка от реализации, тыс.руб, в т.ч.
- по плану	51214	22,95	56251	25,21	62531	28,02	53157	23,82	223153	55788,25
- по факту	52319	20,14	62315	23,98	63251	24,34	81945	31,54	259830	64957,50
Выполнение плана		97,89		90,27		98,86		64,87
Зачтено в выполнение плана по ритмичности		-2,81		-1,22		-3,68		7,72
Коэфичиент ритмичности									76,18

 

По таблице 3 можно сказать, что фактически наименьший выпуск товарной продукции приходится на первый квартал 2009, а наибольший – на четвертый, в этом же квартале наблюдается выполнение плана (64%). По результатам анализа таблицы 2 было выявленоуменьшение остатков нереализованной продукции, причиной тому послужила ритмичность работы предприятия. Выпуск продукции осуществляется равномерно, график объема производства и реализации, предусмотренных планом, выполняется. По произведенным расчетам коэффициент ритмичности составил 0,76 (или 76,18%). Так как полученное значение меньше 1, это говорит о неритмичности работы предприятия. Это отрицательно сказывается на работе оборудования, все это приводит к снижению качества продукции, увеличению объема незавершенного производства и сверхплановых остатков готовой продукции на складах.

2.2 Анализ использования  факторов производства

Показатель интенсивности  использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия  в рыночных условиях являются качественные показатели использования ресурсов (материалоотдача, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость). Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость. Так недостаток рабочей силы можно восполнить повышением производительности труда.

Интенсивные факторы  обеспечивают рост конечных результатов (количества производимой товара) при  неизменной величине (или незначительном росте) самих ресурсов. Интенсификация производства - развитие производства с помощью достижений научно-технического прогресса, более эффективных средств производства, более совершенной технологии и организации труда.К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность  использования производственных ресурсов представлена в табличной форме (таблица 4).

Таблица 4

Динамика показателей интенсивности  использования производственных

Ресурсов

Наименование показателя	Обозначение, формула  расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста (ТР),%
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	114193	259830	145637	227,54
Среднесписочная численность, чел	Ч	342	360	18	105,26
Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	62739	76225	13486	121,50
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.	ОФ	12451	24443	11992	196,31
Среднегодовая стоимость  оборотных фондов, тыс.руб.	ОС	279490	263521	-15969	94,29
Производительность труда, тыс.руб./чел	ПТ	333,90	721,75	387,85	216,16

 

                                                                                            Продолжение таблицы 4

Материалоотдача, руб/руб	МО	1,82	3,41	1,59	187,28
Фондоотдача, руб/руб	ФО	9,17	10,63	1,46	115,90
Коэфициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	0,41	0,99	0,58	241,32

 

По данным таблицы 4 можно сказать, что выручка от реализации продукции в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась, увеличились материальные затраты, это говорит о неэффективном использовании материальных ресурсов, что приводит к увеличению себестоимости изделий. Среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась, увеличивая их оборачиваемость, и нет неободимости в дополнительныхоборотных средствах.

Далее производится оценка экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов одним из способов: анализ влиянияфакторов на выручку от реализации продукции (таблица 5).

 

Таблица 5

Анализ интенсификации производства

Вид производственного  ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
	Темп роста	Коэффициент опережения	Темп роста	Коэффициент опережения
	ТРэ	КОэ=ТРэ/ТРв	ТРи	КОэ=ТРи/ТРв
Трудовые ресурсы	95,00	172,58	121,45	220,63
Материальные ресурсы	82,31	149,53	54,32	98,68
Основные фонды	50,94	92,54	98,32	178,61
Оборотные средства	106,06	192,68	87,18	158,38
Среднее значение

 

По данным проводимого анализа  имеет место соотношение:

 

      (3)

 

0,55

 

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение  выручки определяется по формулам:

 

       (4)

где ВЭФ, ВИФ – совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки, в %.

 

5,35/0,55*100=972,72

 

100-972,72=-872,72

 

По таблице 5 видно, что среди экстенсивных факторов, реализующихся за счет количественного увеличения, наиболее оказывают влияние на выручку от реализации оборотные средства и материальные. Из интенсивных факторов, которые определяются повышением качества используемых технологий и оборудования, значительное влияние принадлежит основным фондам (коэффициент опережения – 158,38 соответственно). Расчет совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов показал, что и те, и другие факторы влияют на изменение выручки.

Далее произведён анализ структуры основных фондов предприятия в табличной форме (таблица 6), а так же изображён графически. (см. Рисунок 1 и Рисунок 2 )

Таблица 6

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Основные средства:	34403		44241		9838
- здания	3532	10,27	11316	25,58	7784	79,12
- сооружения	3251	9,45	3526	7,97	275	2,80
-машины и оборудование	24810	72,12	6506	59,91	1696	17,24
-транспортные средства	1900	5,52	2010	4,54	110	1,12
-инструмент, инвентарь	212	0,62	208	0,47	-4	-0,04
- другие виды	698	2,03	675	1,53	-23	-0,23
Всего, в т.ч.
-промышленно-производственные	33705	97,97	43566	98,47	9861	100,23
- непроизводственные	698	2,03	675	1,53	-23	-0,23

 

 

 

 

Рисунок 1 – Структура основных фондовна начало года,%

 

 

 

Рисунок 2 – Структура основных фондов на конец года,%

 

Таким образом, по данным таблицы 6 видно, что, что основную часть в структуре ОПФ ОАО «Нефтехиммаш»в 2011 года составили. Состояние основных производственных фондов анализируется по коэфициентам износа, годности, обновления, выбытия (таблица 7).

 

Таблица 7

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс.руб.
а) первоначальная стоимость		564478	559527	-4951
б) износ	И	423651	425136	1485
в) остаточная стоимость		140827	134391	-6436
Коэфициент износа		75,05	75,98	0,93
Коэфициент годность		24,95	24,02	-0,93
Коэфициент обновления		0,40	0,42	0,02
Коэфицент выбытия		0,01	0,01	0,00

Данные таблицы 7показывают что, износ основных фондов на предприятии незначительный .Коэффициент обновления после расчетов показывает, что произошла замена старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. От величины коэффициентов выбытия и обновления основных фондов зависят темпы прироста или уменьшения основных фондов. Так как коэффициент выбытия (0,01) меньше коэффициента обновления (0,4), то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов, срок службы элементов основных фондов увеличивается, снижаются темпы инновационной деятельности предприятия.