Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Нефтехиммаш»

Анализ использования ОФ проводится на основе факторного анализа фондоотдачи  ОФ (таблица 8) по аналитической модели:

 

  (5)

Обобщающим показателем эффективности  использования ОФ является фондорентабельность, которая анализируется по модели:

 

    (6)

 

0, 000035

 

Таблица 9

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показтеля	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб	В	114193	259830	145637	227,53
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб	ОФ	12451	24443	11992	196,3
Среднегодовая численность  работников, чел	Ч	342	360	18	105,26
Фондоотдача, руб/руб	ФО	10,69	10,69	0,0	100
Производительность труда, тыс.руб/чел	ПТ	389,18	721,75	332,57	185,45
Фондовооруженность, тыс.руб/чел	ФВ	36,41	67,90	666,22	1,86
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб					3,3
Влияние фондовооруженности на фондоотдачи.руб					0,49

 

По данным таблицы 9 можно сказать, что все показатели, имеют тенденции к увеличению. Нет потребности предприятия в средствах труда, Увеличение фондовооруженности, происходит за счет обновления оборудования на более прогрессивное и производительное. На фондоотдачу оказывают влияние две величины: производительность труда и  фондовооруженность, при увеличении которых будет расти и результативный показатель.

Эффективность использования трудовых ресурсов анализируется в табличной  форме (таблица 10) на основе модели:

 

В=Ч*ПТ      (7)

 

Таблица 10

Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб	В	114193	259830	145637	227,54
Среднегодовая численность  работников, чел	Ч	1245	2443	1198	196,22
Среднегодовая выработка  продукции на одного работающего, тыс.руб/чел	ПТ	91,72	106,36	14,64	115,96

 

                              Продолжение таблицы 10

Относительная экономия работников, чел	Эр				6354
Изменение выручки за счет влияния факторов:
- численность персонала					-4131,56
- производительность  труда					-1388,96

 

По результатам данных таблицы 10 можно сказать, что за счет относительной экономии работников на 6354 единиц наблюдается увеличение производительности труда, что связано с эффективным использованием овеществленного труда (основных средств и оборотных активов) и живого труда (занятых работников), то есть с увеличением экономической эффективности производства.

За счет снижения численности персонала  и увеличения производительности труда  выручка будет расти.

2.3 Анализ себестоимости продукции

Анализ структуры себестоимости осуществляется по данным раздела 6 «Расходы по обычным видам деятельности» формы №5 в табличной форме (таблица 11). Структура себестоимости отображается графически (рисунок 3).

Таблица 11

Структура себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс.руб		Уд.вес, %		Изменение
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	Тыс. руб.	Темп прироста, %
1. Материальные затраты	52923	74907	48,33	55,73	64,48	141,54
2.Амортизация основных средств	2742	3456	1,31	0,68	0,91	126,04
3. Затраты на оплату  труда	17153	24785	16,91	9,25	12,31	144,49
4.Отчисления на социальные нужды	5145,9	7435,5	4,35	2,43	3,45	144,49
5. Прочие затраты	83316	75569	29,10	31,91	18,85	90,70
Итого по элементам затрат	161279,9	186152,5	100	100	100	647,27

 

По результатам таблицы 11 можно сказать, чтов структуре себестоимости главным элементом затрат являются материальные затраты, их удельный вес к итогу составил в 2011 году 55,73%, по сравнению с 2009 годом – 48,33%, что обусловлено обновлением старого морально устаревшего оборудования на более новое и производительное. Второе место среди затрат занимали в 2009 и 2010 годампрочие затраты (29,1% и 31,91%), а к 2011 году данные затраты снизились до 18,85%. Самую меньшую долю затрат занимает амортизация основных средств (0,91% в 2011 году).

 

 

 

Рисунок 3 – Структура себестоимости

Проанализированные изменения  в структуре выручки и себестоимости  вследствие изменения переменных и  постоянных затрат (таблица 12).

Таблица 12

Анализ влияния себестоимости  на уровень выручки

Наименование показателя	Значение, тыс.руб		Уд.вес, %		Изменение
	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к выручке	Тыс. руб.	% к выручке
1. Выручка от реализации	259830	100	5726664	100,00	3472814	0,00
2. Себестоимость всего,  в т.ч.	238945	91,96	7709978	134,63	4166676	-22,58
- условно-постоянные затраты	220944	85,03	1285223	22,44	485685	-13,03
- переменные затраты	18001	6,93	6424755	112,19	3680991	-9,55

 

По данным таблицы 12 можно сказать, в условиях снижения постоянных и переменных затрат полная себестоимость реализованной продукции будет уменьшаться, изменение доли ее в 2011 году по отношению к 2009 году к выручке от реализации продукции составила -22,44%, причем наибольшая доля себестоимости в выручке приходится на условно – постоянные затраты (амортизация основных средств, затраты на оплату труда, отчисления на социальные – 13,03%).

Далее проанализируем динамику затрат на 1 руб. реализованной продукции (таблица 13) и влияние факторов на данный показатель.

В табличной форме анализируется  соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (таблица 14).

Таблица 13

Затраты на 1 руб. реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб	В	114193	259830	145637	227,54
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс.руб.	С	103760	238945	135185	230,29
Затраты на 1 руб. реализованной  продукции (работ, услуг), коп	Зтр=С/В	0,91	0,92	0,01	88,45

 

По таблице 13 видно, что с увеличением себестоимости на 230,29% и затраты на 1 руб. реализованной продукции вырастут на 88,45%. Факторами, оказывающими влияние на данный показатель являются выручка от реализации продукции, постоянные и переменные затраты. С увеличением данных факторов показатель затрат на 1 руб. также увеличится.

Таблица 14

Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и средней 

заработной платы и его влияния  на себестоимость

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка  продукции на одного работающего, тыс.руб	ПТ	91,72	106,36	14,64	115,96
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.	ЗП	56,32	97,3	40,98	172,76
Коэфициент опережения					1,49
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной  продукции, %	d	16,3	18,32	2,02	112,3
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения  между темпами роста производительности труда и средней заработной платы				-1,30

По таблице 14 видно, что соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения, который в нашем случае равен 1,49. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие будет иметь более высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат. Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты оказывает непосредственное влияние на себестоимость продукции. Превышение темпа роста средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продукции. Поскольку темп роста заработной платы  значительно ниже темп роста производительности труда,что вызвано внедрением новых технологий и переоборудования цехов на предприятии, является хорошим показателем по предприятию в целом, но приминительно для производства это выглядит иначе, недостаточный уровень квалификации и большое количество не опытных рабочих определяет рост брака и отсутствие системы бережливого производства, что в дальнейшем может повлиять на качество выпускаемой продукции.

2.4 Анализ результатов хозяйственной деятельности

В первую очередь для анализа  результатов хозяйственной деятельности анализируют динамику и структуру  финансовых результатов по данным формы  №2 (таблица 15).

Таблица 15

Анализ динамики и структуры финансовых результатов, тыс.руб

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменение
	Тыс.руб	Тыс.руб	Тыс.руб	Темп роста, %
1. Прибыль от продаж	10433	2884	-7549	27,64
2. Прочие доходы	1694	3232	1538	190,79
3. Прочие расходы	4555	3383	-1172	74,27
4. Прибыль до налогообложения	7572	2733	-4839	36,09
5. Налог на прибыль	28	81	53	289,29
6. Чистая прибыль	7544	2652	-4892	35,15