Анализ финансового состояния по балансу

 

Продолжение таблицы 2.9

Рентабельность (убыточность) реализации продукции, % в т.ч.
– растениеводства	1,5	1,5	1,4	93,3	17,1
– животноводства	0,5	0,4	0,4	80,0	6,5
Уровень производства,  млн.руб./100га сельхозземель:
-валовой продукции	1089	1397,6	1589,1	146,0	511,3
- прибыли	455,9	475	523,6	114,8	82,3
- молока	3158	3215,5	3170,3	100,4	1757,2
- прироста ж.м. КРС	355,2	375,6	383,6	108,0	198,1
Уровень производства, ц /100га пахотных земель:
- зерна	3964	2684,5	3114,2	78,6	2627
-рапса			18,5
-картофеля	433,2	148,6	481,4	111,1	117,2
прироста ж.м. крс	430,7	455,4	465,1	108,0	241,4

 

За 3 анализируемых года наблюдается  тенденция роста экономических  результатов деятельности и уровня производства почти по всем показателям. Прибыль отчетного года и прибыль от реализации увеличилась на 14,8% и 16,9% соответственно. Уровень рентабельности реализации продукции как в растениеводстве, так и в животноводстве уменьшилась. Уровень производства, ц /100га пахотных земель по зерну уменьшился на 21,4%, в то время как по картофелю и приросту живой массы крс произошло увеличение на 11,1% и 8% соотвественно.

Рассмотрим финансовое состояние  на основе инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности

Таблица 2.10 Динамика показателей  финансового состояния

Показатели	2008г.	2009г.	2010г	Норматив
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными фондами	0,77	0,73	0,67	≥ 0,2
Коэффициент текущей ликвидности	7,26	7,48	5,7	≥ 1,5

 

Анализируя показатели финансового  состояния, можно сказать о  достаточной обеспеченности организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Также организация имеет достаточное количество собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового состояния организации по бухгалтерскому балансу

3.1 Анализ состава и  структуры актива и пассива  баланса

Анализ состава и структуры  актива баланса имеет огромное значение, так как от того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку

Таблица 3.1 –Состав, структура и динамика актива баланс

Источники	2008г.		2009г.		2010г.		Темп  роста 2010г. к 2008г., %
		млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб		%
1.Внеоборотные  активы	106853	61,3	122684	59,1	150356	60,7	140,7
1.1Основные  средства	96897	90,7	103286	84,2	123845	82,4	127,8
1.2 Вложения  во внеоборотные активы	9956	9,3	19398	15,8	26511	17,6	266,3
2.Оборотные активы	67337	38,7	84841	40,9	97469	39,3	144,7
2.1Запасы  и затраты	49949	74,2	67595	79,7	81735	83,8	163,6
2.2 Налоги по приобретенным  товарам	50	0,1	114	0,1	961	1,0	1922

 

2.3Дебиторская задолженность	7206	10,7	9915	11,7	10335	10,6	143,4
2.4 Денежные средства	8542	12,7	5816	6,8	4386	4,5	51,3
2.5 Финансовые вложения	1590	2,3	1401	1,7	2	0,1	3,3
Актив	174190	100	207525	100	247825	100	142,3

Продолжение таблицы 3.1

 

Таким образом проведенный анализ актива баланса показал, что произошло увеличение внеоборотных активов на 42,3%, в том числе за счет основных средств и вложений во внеобороотные активы на 27,8% и 166,3% соответственно, в структуре внеоборотных активов преобладают основные средства 82,4%; оборотные активы увеличились на 44,7% , в том числе за счет запасов, налогов по приобретенным товарам и дебиторской задолженности на 63,6%, 1822%  и 43,4%  соответственно. В структуре оборотных активов преобладают запасы и затраты 83,8%. В тоже время произошло снижение финансовых вложений и денежных средств в структуре оборотных активов. В общем плане актив на 60,7% состоит из внеоборотных активов и на 39,3% из оборотных. В 2010 году по сравнению с 2008 объем актива увеличился 42,3%.

Важно определить за счет каких источников происходит формирование пассива баланса, то есть понять откуда взялись у предприятия средства. Эту информацию можно получить проанализировав структуру, состав и динамику пассива.

Таблица 3.2 - Состав, структура  и динамика пассивов

Источники	2008г.		2009г.		2010г.		Темп роста 2010г. к 2008г., %
		млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб		%

 

 

Продолжение таблицы 3.2

1.Капитал и  резервы	158514	91,0	184783	89,0	215897	87,1	136,2
1.1Уставный фонд	2	0,1	2	0,3	2	0,1	100
1.2Резервный фонд	5450	3,4	5450	2,6	5450	2,2	100
1.3Добавочный фонд	92634	58,4	106410	51,0	125415	50,5	135,4
1.4Нераспределенная прибыль	60428	38,1	72921	35,1	85030	34,3	140,7
2Долгосрочные обязательства	6404	3,7	11394	5,5	14818	6,0	231,4
2.1Долгосрочные кредиты  и займы	4943	2,8	9571	4,6	14448	5,8	292,3
2.2Прочие долгосрочные обязательства	1461	0,9	1823	0,9	370	0,2	25,3
3Краткосрочные  обязательства	9272	5,3	11348	5,5	17110	6,9	184,5
3.1Краткосрочные кредиты  и займы	279	0,2	-	-	6773	2,7	2427,6
3.2Краткосрочная задолженность	8993	5,1	11348	5,5	10337	4,2	115
Пассив	174190	100	207525	100	247825	100	142,3

 

Таким образом проведенный анализ пассива баланса в таблице 3.2 показал, что в структуре баланса преобладает такой источник как капитал и резервы, а именно 87,1%. Произошло увеличение капитала и резервов на 36,2%,  за счет нераспределенной прибыли и добавочного фонда соответственно на 40,7% и 35,4%. Так же произошло огромное увеличение долгосрочных обязательств на 131,4%, в том числе за счет долгосрочных кредитов и займов на 131,4%   и увеличение краткосрочных обязательств за счет краткосрочных кредитов и займов на 6494 миллионов рублей. В структуре пассива баланса долгосрочные и краткосрочные обязательства занимают малую долю  6% и 6,9% соответственно. В общем плане произошло увеличение пассива баланса на

42,3% в 2010 по сравнению с 2008 годом.

 

3.2. Анализ финансовой  устойчивости и независимости  предприятия СПК “Агрокомбинат  Снов”

Существуют различные  методы оценки финансовой устойчивости предприятия. Одним из них является коэффициентный метод, то есть анализ финансовой устойчивости предприятия с помощью относительных показателей.

Таблица 3.3 –Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,89	0,87	-0,02
Коэффициент финансовой зависимости	0,11	0,13	0,02
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,29	0,3	0,01
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,11	0,13	0,02
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,09	0,1	0,091
Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств	0,05	0,87	0,82
Коэффициент структуры заемного капитала	0,5	0,46	-0,04

 

Продолжение таблицы 3.3

Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	0,12	0,15	0,03
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,69	0,71	0,02
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,06	0,08	0,02