Анализ финансовой отчетности

 

Расчеты по налогам во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды  предприятие  производит своевременно в установленные  сроки и в полном размере.

В соответствии  с целями своей  деятельности предприятие может  самостоятельно на основании договоров  и иных юридических  актов устанавливать  взаимоотнощения с юридическими и физическими лицами; самостоятельно планирует и осуществляет свою хозяйственную  деятельность; реализует услуги по ценам и тарифам, устанавливаемые  администрацией города.

Единоличным исполнительным органом  предприятия является генеральный  директор. Генеральный директор самостоятельно определяет структуру органов управления. Заместители директора, главный  бухгалтер и иные должностные  лица назначаются на должность приказом директора, который определяет их компетенцию, утверждает должностные инструкции.

Основные  структурные подразделения предприятия  представлены в виде (см. рис.1 ):

• общее собрание акционеров;
• наблюдательный совет;
• единоличный исполнительный орган (генеральный директор)
• коллегиальный исполнительный орган (правление);
• в случае назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все функции по управлению делами общества.

- ревизионная комиссия.

• счетная комиссия

В состав производственной структуры (см. рис. 2)   фирмы ОАО «Тюменская домостроительная компания» входит несколько подсобных и вспомогательных цехов и служб. Все участки и цеха  между собой тесно взаимосвязаны, каждый участок выполняет конкретное задание, не нарушая технологического процесса. 

В цехах и службах трудятся высококлассные специалисты, профессионалы своего дела, постоянно повышающие свой уровень  знаний и навыков, применяя их в каждодневной работе. Четкая и высокая организация  производственного процесса позволяет  своевременно и в срок вводить строящиеся объекты.

В результате работы органов управления, всего коллектива, Компания по итогам 2010 года имеет следующие технико-экономические  показатели:

• доходы от всех видов деятельности составили 4 млрд. 391 млн. руб., что больше чем в 2009 году на 57 млн. руб. Доходы от строительства и реализации жилья составили 4 млрд. 245 млн.руб. или 96,7 %, доходы от реализации изделий, услуг и материалов 92 млн.руб. – 2,1 %, прочие доходы 53 млн.руб. – 1,2 %. 
• Введено в эксплуатацию 94,3 тыс.кв.м. жилья в т.ч. в панельном исполнении – 80,1 тыс.кв.м., в кирпичном исполнении – 13,8 тыс.кв.м., в каркасно-монолитном исполнении – 0,4 тыс.кв.м., все объекты  построены и введены в г. Тюмени. Кроме того нами были полностью подготовлены к сдаче жилые дома ГП-6, ГП-9, ГП-10 и ГП-11 в  мкр. № 3 Тюменского района общей площадью 42,0 тыс.кв.м., но из-за того, что не был решен вопрос об оплате за подключение с «Теплосетями», ввод этих объектов перенесен на 2011 год.
• заводом КПД выпущено 79,9 тыс.м3 сборного железобетона, изготовлено 7,2 тыс.м3 плит пустотного настила, 18,2 тыс.м3 товарного бетона и раствора, 1,5 тыс.м3 изделий из пенобетона.
• средняя заработная плата на 1-го работающего повысилась по сравнению с 2009 годом  на 36,9 % и составила 33 211 рублей.
• балансовая прибыль получена в объеме 816 млн.руб., чистая прибыль, остающаяся в распоряжении общества, - 655 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Схема организационной структуры

 

 

 

 

Рисунок 2. Схема производственной структуры 

 

 

1.2 Анализ состояния исследуемой проблемы, входящих задач и вопросов на конкретном объекте  и по конкретному предмету

Для того чтобы оценить текущее  и прогнозное финансовое состояние  предприятия, необходимо провести финансовый анализ. Он является методом оценки и прогнозирования финансового  состояния предприятия на основании  данных бухгалтерского учета и отчетности. Его задача — оценить финансовое состояние, выяснить возможности повышения  эффективности работы предприятия  с помощью рациональной финансовой политики; оценить направления развития предприятия, исходя из потребности  в финансовых ресурсах.

Цель анализа финансовой отчетности - оценка результатов хозяйственной  деятельности предприятия за отчетный год и его текущего финансового  состояния.

Под финансовым состоянием понимают возможность предприятия финансировать  свою деятельность. Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно осуществлять платежи  и финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его удовлетворительном финансовом состоянии.

Главной целью финансового анализа  есть своевременное выявление и  исправление недостатков в финансовой деятельности предприятия и нахождение резервов улучшения финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности.

При этом необходимо решить следующие  задачи:

1. на основании изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнению плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с целью улучшения финансового состояния предприятия;
2. предоставить прогноз возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйствования и наличия собственных и заемных ресурсов;
3. разработать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Анализ финансовой отчетности должен дать ответ на два вопроса: 1-й  —  имеет ли предприятие прибыль по результатам своей хозяйственной деятельности и 2-й — способно ли предприятие выполнить взятые на себя обязательства и не приведет ли такое выполнение к его ликвидации в связи с недостаточностью ресурсов.

Данные ответы особенно актуальны  для строительных организацией, которой  и является ОАО «Тюменская домостроительная компания». Так как данная организация  является одним из ведущих застройщиков по г. Тюмени, то наличие у организации  способности к выполнению своих  обязательств качественно и в  соответствии с установленными сроками, является одним из главных показателей  выбора данной организации в качестве партнера.

Дополнительной задачей, при проведении анализа финансовой отчетности на ОАО «Тюменская домостроительная компания», является рассмотрение вопроса о том, насколько быстро и эффективно организация смогла пережить и восстановиться после мирового экономического кризиса 2009 года.

 

1.3 Положительные  достижения, недостатки, отклонения, отрицательные  факторы и резервы улучшения  позиций предприятия на товарных  и финансовых рынках

В 2010 году Компанией реализовано 101,9 тыс.кв.м. жилья на сумму 3 млрд. 567 млн. руб., в том числе готового жилья реализовано 42,1 тыс.кв.м. на сумму 1 млрд. 508 млн. руб., или 41,3 % от общего объема продаж.

В панельном исполнении реализовано 80,3 тыс.кв.м., в кирпичном – 21,6 тыс.кв.м.

Основными покупателями являются физические лица, поступление средств  по договорам с участием кредитных  средств банков (ипотека) составила 27 % от общего объема продаж.

Средняя цена реализации 1 кв.м. готового жилья – 35.3 тыс.руб., по договорам  долевого строительства – 34,8 тыс.руб.

По состоянию на 1 января 2010 года численность работающих в компании составила 1 324 человека. Текучесть кадров за год - 14,0 %.

Компания постоянно организует обучение работников, проводятся курсы  повышения квалификации, курсы по получению второй специальности. За 2010 год прошли обучение, аттестацию, повышение квалификации 82 человека ИТР и 183 рабочих.

Большое внимание уделяется моральному стимулированию работников Компании. В 2010 году 2 человекам было присвоено  звание "Почетный строитель России", 2 работника награждены Почетной грамотой Министерства регионального развития РФ, благодарность Губернатора Тюменской  области выражена 3 работникам Компании, Почетной грамотой «Российского Союза Строителей»  награждены 5 человек, Почетным знаком «Строительная Слава» - 1 человек; Почетной грамотой Администрации г. Тюмени – 5 человек; Благодарственным письмом Администрации г. Тюмени награждены 4 человека, за заслуги в области Строительства – 7 человек

Почетной грамотой ОАО «ТДСК» в 2010 году были награждены 20 человек.

В текущем году планируется ввести жилья 128,0 тыс.м2, в том числе в  панельном исполнении – 116,9 тыс.м2, в  кирпичном исполнении – 8,4 тыс.м2, в  каркасно-монолитном исполнении – 2,7 тыс.м2, все объекты будут построены  в г. Тюмени.

Подрядные работы по генподряду планируется  выполнить в объеме 400 млн. руб. (в  ценах 2001 года).

Доход от всех видов деятельности составит 5 млрд. 829 млн. руб., балансовая прибыль – 1 млрд. 153 млн. руб., из которой 922 млн. руб. должно остаться в распоряжении Компании.

Чистая прибыль, которую Компания планирует получить в 2011 году в сумме 922 млн. руб. будет использоваться в  течение года в обороте Компании, а затем собрание акционеров примет решение об ее распределении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ деятельности организации

 

2.1 Общая  оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский  баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации  по состоянию на отчетную дату. По балансу  характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей — актива и пассива.

Активами  считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Пассив  в западной практике представлен  в виде собственного капитала и обязательств.

Обязательством  считается существующая на отчетную дату задолженность организации, которая является следствием свершившихся проектов ее хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к оттоку активов.

Капитал представляет собой вложения собственников  и прибыль, накопленную за все  время деятельности организации.

В бухгалтерском  балансе активы и обязательства  должны быть представлены с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) как краткосрочные (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, кредиторская задолженность) и долгосрочные (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные займы). Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев  после отчетной даты или продолжительности  операционного цикла, превышающей 12 месяцев. Все остальные активы и  обязательства представляются как  долгосрочные.

Согласно  действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной (балансовой) и не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая «цена» активов  определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции.

Анализ  активов, обязательств и капитала организации  с помощью составления сравнительного аналитического баланса представлен  в таблице 1 (Приложение 1). Более наглядно динамику статей баланса, а также  структуру активов и пассивов баланса за 2008-2010 г.г. можно посмотреть на рисунках 1-4.

Вывод: В  результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что в 2010 году произошел рост по следующим показателям, так увеличение основных средств составило 211713 тыс.руб., увеличение прочих внеоборотных активов составило 413138 тыс.руб., рост нераспределенной прибыли составил 433343 тыс.руб. Так же в свою очередь произошло увеличение по таким показателям как заемные средства и краткосрочные пассивы, на 18161 и 18180 тыс.руб. соответственно, однако по сравнению с показателями 2007 года рост данных показателей является незначительным, что в целом говорит об улучшении финансового состояния и деятельности организации.

Рис. 1 Динамика статей баланса за 2008-2010 г.г.

Рис. 2 Структура  активов и пассивов баланса за 2008 год

 

Рис. 3 Структура активов и пассивов баланса за 2009 год

 

Рис. 4 Структура активов и пассивов баланса за 2010 год

 

2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы.

А1 - наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения или стр. 250 + стр. 260.