Анализ финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 18:03, курсовая работа

Описание

Финансовая отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, основываясь на которой можно сформировать мнение об имущественном и финансовом положении предприятия. Поскольку в соответствии с законодательством бухгалтерская отчетность является открытым источником информации, а ее состав, содержание и формы представления по основным параметрам унифицированы, появляется возможность разработки типовых методик ее чтения и анализа.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования, его достижения и недостатки 6
1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика, организационная и производственная структура предприятия 6
1.2 Анализ состояния исследуемой проблемы, входящих задач и вопросов на конкретном объекте и по конкретному предмету 12
1.3 Положительные достижения, недостатки, отклонения, отрицательные факторы и резервы улучшения позиций предприятия на товарных и финансовых рынках 13
Глава 2. Анализ деятельности организации 15
2.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по даанным баланса 15
2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 18
2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. 21
2.4 Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации 24
2.5 Анализ показателей финансовой устойчивости 27
2.6 Общая оценка и расчет деловой активности организации 31
2.7 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности 36
2.8 Факторный анализ рентабельности организации 37
2.9 Сводная система показателей рентабельности организации 39
Глава 3. Ликвидация отрицательных факторов деятельности организации 43
3.1 Разработка проекта комплекса мероприятий по ликвидации отрицательных факторов и выявлению резервов улучшения достигнутых результатов финансового развития 43
Заключение 48
Список использованной литературы 50
Приложение 1………………………………………………………………………………………………………..51
Приложение 2……………

Скачать (406.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

АФО.docx

— 428.31 Кб (Скачать документ)

 

 

Приложение 1

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс за 2008-2010 г.г.                                                        тыс.руб.

Наименование статей

Коды строк

2008

2009

2010

Отклонения по абсолютным величинам, тыс.руб.

Отклонения по относительным  величинам, %

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

2009г. к базе 2008г.

2010г. к базе 2009г.

2009г. к базе 2008г.

2010г. к базе 2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

I. Внеоборотные активы

                      

1.Нематериальные активы

110

7294

0,172

6538

0,149

5783

0,116

-756

-755

-0,023

-0,033

2.Основные средства

120

1441084

30,059

1551294

35,444

1763007

35,637

110210

211713

5,385

0,193

3.Прочие внеоборотные  активы

130,135,140

1558944

36,845

1449753

33,124

1862891

37,656

-109191

413138

-3,721

4,532

Итого по разделу I

190

3009627

71,132

3011636

68,810

3434226

69,418

2009

422590

-2,322

0,608

II.Оборотные активы

                      

1.Запасы

210,220

971672

22,965

726141

16,591

853577

17,25

-245531

127436

-6,374

0,659

2.Дебиторская задолженность  (платежи после 12 месяцев)

230

30660

0,724

29176

0,666

17915

0,362

-1484

-11261

-0,058

-0,304

3. Дебиторская задолженность  (платежи до 12 месяцев)

240

213217

5,039

497755

11,372

152660

3,085

284538

-345095

6,333

-8,287

4.Краткосрочные финансовые  вложения

250

5133

0,121

114414

2,614

288063

5,822

109281

173649

2,493

3,208

5. Денежные средства

260

714

0,016

462

0,010

532

0,0107

252

70

-0,006

0,0007

Итого по разделу II

290

1221396

28,867

1365043

31,189

1312885

26,538

143647

-52158

2,322

-4,651

Медленно реализуемые  активы

210+220+230+270

1002332

23,690

755412

17,259

871630

17,618

-246920

116218

-6,431

0,359

Наиболее ликвидные активы

250+260

5847

0,138

114876

2,624

288595

5,833

109029

173719

2,486

3,209

Величина финансово-эксплуатационных потребностей

210+230+240-620

738328

17,450

864909

19,761

518349

10,477

126581

-346560

2,311

-9,284


 

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Стоимость имущества (баланс по активу)

190+290

4231023

100

4376679

100

4947111

100

145656

570432

-

-

III.Капитал и резервы

                      

1.Уставный капитал

410

9767

0,230

9767

0,223

9767

0,197

-

-

-0,007

-0,026

2.Добавочный и резервный  капитал

420+430

20971

0,495

20400

0,466

20217

0,408

-571

-183

-0,029

-0,058

3.Фонд социальной сферы  и целевые финансирования

440+450

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.Нераспределенная прибыль

460+470-465-475

3236397

76,492

3679469

84,069

4112812

83,135

443072

433343

7,577

-0,934

Итого по разделу III

490

3266690

77,208

3709636

84,759

4142796

83,741

442946

433160

7,551

-1,018

IV.Долгосрочные обязательства

590

826

0,019

-

-

1452

0,0293

-826

1452

-0,019

0,0293

V.Краткосрочные обязательства

                      

1.Заемные средства

610

545910

12,902

278870

6,371

297031

6,004

-267040

18161

-6,531

-0,367

2.Кредиторская задолженность

620

417587

9,869

388163

8,868

505803

10,224

-29424

117640

-1,001

1,356

3.Прочие обязательства

630+640+650+660

10

0,000236

10

0,000228

29

0,000586

-

19

-0,000008

0,000358

Итого по разделу V

690

963507

22,772

667043

15,240

802863

16,228

-296464

135820

-7,532

0,988

Краткосрочные пассивы

610+630,660

545920

12,902

278880

6,371

297060

6,004

-267040

18180

-6,531

-0,367

Всего заемных средств

590+690

964333

22,791

667043

15,240

804315

16,258

-297290

137272

-7,551

1,018

Итого баланс

300 или 700

4231023

100

4376679

100

4947111

100

145656

570432

-

-

Рабочий капитал

290-690

257889

6,095

698000

15,948

510022

10,309

440111

-187978

9,853

-5,639

Величина собственных  средств в обороте

490-190

257063

6,075

698000

15,948

708570

14,322

440937

10570

9,873

-1,626


 

 

 

 

Таблица 2

                                                                                         Анализ ликвидности баланса                                                                                тыс. руб.

Актив

2008

2009

2010

Пассив

2008

2009

2010

Платежный излишек или недостаток (+;-)

2008

2009

2010

Наиболее ликвидные активы (А1)

5847

114876

288595

Наиболее срочные обязательства (П1)

417587

388163

505803

-411740

-273287

-217208

Быстрореализуемые активы (А2)

213217

497755

152660

Краткосрочные обязательства (П2)

545920

278880

297060

-332703

218875

-144400

Медленно реализуемые активы (А3)

1002332

755412

871630

Долгосрочные пассивы (П3)

826

-

1452

1001506

755412

116218

Труднореализуемые активы (А4)

3009627

3011636

3434226

Постоянные пассивы (П4)

3266690

3709636

4142796

-257063

-698000

-708570

Баланс

4231023

4376679

4947111

Баланс

4231023

4376679

4947111

-

-

-


 

Рис. 5 Динамика ликвидности активов  и пассивов бухгалтерского баланса 2008-2010 г.г.

Таблица 4

Анализ коэффициентов несостоятельности (банкротства) организации

Наименование показателя

Формула расчета

2008 год

2009 год

2010 год

Оптимальное значение показателя

1.Коэффициент текущей ликвидности

  

1,267

2,046

1,635

2

2.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

  

0,21

0,511

0,539

0,1

3.Коэффициент утраты платежеспособности

  

0,713

-

0,714

1

4.Коэффициент (восстановления) платежеспособности

  

-

1,12

-

1

5.Коэффициент Бивера

  

1,18

0,926

0,893

0,35

6.Экономическая рентабельность

  

25,6%

12,8%

13,2%

6-8%

7.Финансовый леверидж

  

22,8%

15,24%

16,25%

35%

8.Коэффициент покрытия  ОА

  

0,21

0,511

0,539

0,4

9.Пятифакторная модель  Альтмана

Z=1,2Х+1,4Х+3,3Х+0,6Х+1,0Х

4,76658

5,79446

5,41398

3


Таблица 8

   Анализ уровня и динамики  финансовых результатов по данным  отчетности                                                  тыс. руб.

Наименование статей

Коды строк

2008

2009

2010

Отклонения по абсолютным величинам, тыс.руб.

Отклонения по относительным  величинам, %

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

Абс. величины, тыс. руб.

Удельный вес,%

2008г. к базе 2007г.

2009г. к базе 2008г.

2008г. к базе 2007г.

2009г. к базе 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

                      

1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

010

3541304

100

3647724

100

3980256

100

106420

332532

-

-

2.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

020

(3048788)

86,09

(3212994)

88,08

(3481835)

87,47

164206

268841

1,99

-0,61

3.Валовая прибыль

029

492516

13,9

434730

11,91

498421

12,52

-57786

63691

-1,99

0,61

4.Коммерческие расходы

030

0

-

0

-

0

-

-

-

-

-

5.Управленческие расходы

040

0

-

0

-

0

-

-

-

-

-

6.Прибыль(убыток) от продаж

050

492516

13,9

434730

11,91

498421

12,52

-57786

63691

-1,99

0,61

II.Прочие доходы и расходы

                      

1. Проценты к получению

060

2035

0,057

1470

0,04

10603

0,26

-565

9133

-0,017

0,22

2.Проценты к уплате

070

(36056)

1,01

(76301)

2,09

(42252)

1,06

40245

-34049

1,08

-1,03

3. Доходы от участия в других организациях

080

0

-

73

0,002

0

-

73

-73

0,002

-0,002

4.Прочие доходы

090

994611

28,08

684129

18,75

407852

10,24

-310482

-276277

-9,33

-8,51

5.Прочие расходы

100

(21634)

0,61

(341843)

9,37

(58330)

1,46

320209

-283513

8,76

-7,91

III.Прибыль(убыток) до налогообложения

  

1431471

40,42

702258

19,25

816294

20,5

-729213

114036

-21,17

1,25

1.Отложенные налоговые  активы

141

2305

0,065

649

0,017

(24)

0,0006

-1656

-625

-0,048

-0,0164

2.Отложенные налоговые  обязательства

142

826

0,023

2169

0,059

(2933)

0,07

1343

764

0,036

0,011

3.Текущий налог на прибыль

150

(346004)

9,77

(144738)

3,96

(158106)

3,97

-201266

13368

-5,81

0,01

IV.Чистая прибыль(убыток) отчетного периода

190

1086946

30,69

560338

15,36

655231

16,42

-526608

94893

-15,33

1,06

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

288

0,008

1469

0,04

2195

0,05

1181

726

0,032

0,01


 


Информация о работе Анализ финансовой отчетности